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某市甲集團(tuán)公司，下設(shè)乙廠（甲下屬分公司）和丙工程公司（甲全資子公司），甲、乙、丙均位于同一城市。2019年1月，乙因故停產(chǎn)。此時(shí)，乙拖欠丙1200萬(wàn)元工程款尚未歸還。 2019年7月，甲接受一項(xiàng)政府交辦的援建任務(wù)，要求甲投資兩臺(tái)變電設(shè)備至西部某市政丁公司。甲考慮到乙廠剛好有兩臺(tái)停產(chǎn)的變電設(shè)備（增值稅轉(zhuǎn)型前購(gòu)置，原價(jià)為2600萬(wàn)元，已提折舊1600萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元），甲遂要求乙將兩臺(tái)設(shè)備作價(jià)1200萬(wàn)元抵償所欠丙之債務(wù)，并由丙拆卸后維修，然后由丙投資至丁。丙購(gòu)置了600萬(wàn)元材料（取得增值稅專用發(fā)票）對(duì)該設(shè)備進(jìn)行維修。9月份維修完畢后，丙以評(píng)估價(jià)2000萬(wàn)元將該設(shè)備投資入股至丁，取得丁10％股份。10月份乙正式關(guān)閉，清算時(shí)，乙賬面資產(chǎn)22000萬(wàn)元，負(fù)債25000萬(wàn)元（含乙所欠丙的1200萬(wàn)元債務(wù)）。 假設(shè)：甲、乙、丙、丁均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13％，維修設(shè)備正常的成本利潤(rùn)率為10%左右。不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他稅種。 請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算稅收籌劃前相關(guān)企業(yè)的增值稅稅負(fù)情況，并從集團(tuán)公司整體利益最大化的角度出發(fā)，設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。
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2020-03-24
老師，請(qǐng)問(wèn)以下經(jīng)營(yíng)范圍中應(yīng)該歸屬于哪個(gè)國(guó)標(biāo)行業(yè)分類代碼？許可項(xiàng)目：各類工程建設(shè)活動(dòng)，建設(shè)工程設(shè)計(jì)，貨物進(jìn)出口，技術(shù)進(jìn)出口，進(jìn)出口代理（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn)）一般項(xiàng)目：配電開關(guān)控制設(shè)備銷售，電力電子元器件銷售，新能源原動(dòng)設(shè)備銷售，新興能源技術(shù)研發(fā)，智能輸配電及控制設(shè)備銷售，智能機(jī)器人銷售，人工智能硬件銷售，智能基礎(chǔ)制造裝備銷售，智能倉(cāng)儲(chǔ)裝備銷售，智能港口裝卸設(shè)備銷售，智能儀器儀表銷售，電力行業(yè)高效節(jié)能技術(shù)研發(fā)，節(jié)能管理服務(wù)，石油鉆采專用設(shè)備制造，儀器儀表銷售，太陽(yáng)能熱發(fā)電裝備銷售，計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)，環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備銷售，電子元器件與機(jī)電組件設(shè)備銷售，電工儀器儀表銷售，智能機(jī)器人的研發(fā)，技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，工程管理服務(wù)，在線能源計(jì)量技術(shù)研發(fā)，在線能源監(jiān)測(cè)技術(shù)研發(fā)，運(yùn)行效能評(píng)估服務(wù)，軟件開發(fā)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
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2020-07-28
(2/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年3月份發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。 （2）2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。 （3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。 （5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、（2）甲公司本月發(fā)出原材料的實(shí)際成本為（　　）萬(wàn)元。 這個(gè)題2為什么是選B的，怎么得30+5這兩個(gè)數(shù)的？
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2019-04-30
某白酒生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買發(fā)票，注明的買價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出為3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)支出1萬(wàn)元，并取得相關(guān)專用發(fā)票（該批糧食按10%增值稅計(jì)算）（2）因保管不善，購(gòu)進(jìn)的糧食霉?fàn)€變質(zhì)了10噸。（3）購(gòu)買水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元，但尚未取得增值稅專用發(fā)票。（4）提供20萬(wàn)元的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支付輔料費(fèi)5萬(wàn)元、加工費(fèi)2萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅金額0.91萬(wàn)元，受托加工企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 （5）將委托加工收回藥酒的20%贈(zèng)送給有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶，同類藥酒的售價(jià)為100元/500克（不含增值稅）。 （6）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得價(jià)款為185.6萬(wàn)元（含增值稅），另收取包裝物押金8萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%；該白酒企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額；所取得的增值稅取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除憑證均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過(guò)） 通過(guò)（1）計(jì)算該白酒生產(chǎn)企業(yè)6月增值稅銷項(xiàng)稅額。2）計(jì)算該白酒生產(chǎn)企業(yè)
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2020-05-30
定項(xiàng)(2/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。（2）2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)） 48、甲公司本月發(fā)出原材料的實(shí)際成本為（　?。┤f(wàn)元 50、期末甲公司結(jié)存貨的實(shí)際成本？
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2019-12-18
2.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%。 （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣方傭金20萬(wàn)元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。（5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬(wàn)元；對(duì)外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上
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2020-06-20
不定項(xiàng)(5/5) 甲公司（一般納稅人）的存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。（2）2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)） 8、根據(jù)資料（1）至（5），甲公司本月針對(duì)原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（　?。┤f(wàn)元。
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2020-02-01
某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅24萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%。 （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元（折合人民幣，下同），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)80萬(wàn)元，支付賣方傭金20萬(wàn)元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)3600萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬(wàn)元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。 （5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額46.8萬(wàn)元；對(duì)外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明
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2020-06-27
446683甲公司（一般納稅人）存貨采用計(jì)劃成本差異，2018年3月份發(fā)生了如下事項(xiàng)。（1）期初結(jié)算原材料計(jì)劃成本35萬(wàn)元，材料成本差異借方余額3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。（2）2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)格為五十萬(wàn)元取得增值稅專用發(fā)票標(biāo)明了增值稅稅額為6.4萬(wàn)元，采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前材料挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元，該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為二十萬(wàn)元，管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。（4）15日，委托加工時(shí)發(fā)生半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元，甲公司收回該委托加工物資后，準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元（5）月末，甲公司結(jié)存原材料其市場(chǎng)價(jià)格為42萬(wàn)元，要求：完成以下計(jì)算（答案中金額單位用萬(wàn)元數(shù)，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)） （1）計(jì)算收回委托加工物資的實(shí)際成本。 （2）計(jì)算期末甲公司結(jié)存存貨的實(shí)際成本。 （3）根據(jù)事項(xiàng)，計(jì)算甲公司本期針對(duì)原材料應(yīng)起計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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2019-07-03
.某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人， 2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)與甲企業(yè)(地處市區(qū))簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)及代墊輔助材料共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元。 (2)進(jìn)口一批高檔化妝品作為原材料，支付貨價(jià)60萬(wàn)元，支付進(jìn)口高檔化妝品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 (3)將普通化妝品和高檔化妝品組成成套高檔化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括普通護(hù)膚品18萬(wàn)元，高檔化妝品30萬(wàn)元。 (4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。 (5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 其他相關(guān)資料:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，高檔化妝品成本利潤(rùn)率為5%。地方教育附加征收率為2%。本月銷售和贈(zèng)送消費(fèi)者的化妝品都不是以已稅化妝品為原材料的。要求:根據(jù)資料，回答下列問(wèn)題: (1)該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
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2020-07-07
（一） 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,存貨采用計(jì)劃成本核算。2020年1月份發(fā)生如下事項(xiàng)： （1)期初結(jié)存M原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，M原材料對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。 （2)2日，購(gòu)入M原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元（上述費(fèi)用不考慮增值稅）。該批M原材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。 （3)10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用M原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本為5萬(wàn)元。 （4)15日，收回之前委托乙公司加工的N半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元；加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬(wàn)元；裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬(wàn)元；受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批N半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。 （5)月末，甲公司結(jié)存M原材料的可變現(xiàn)凈
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2023-12-09