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2資料:ABC公司2x16年至2x18年三年免繳所得稅。2x16年已知三年免稅后的以后各年將按25%的稅率繳納所得稅。2x16年至2x19年因會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)對固定資產(chǎn)折舊方法的規(guī)定不同導(dǎo)致的各年年末應(yīng)納稅暫時性差異分別為100萬元、800萬元、900萬元、600萬元，因存貨跌價準(zhǔn)備的計提與轉(zhuǎn)回導(dǎo)致的可抵扣暫時性差異分別為0200萬元、500萬元、100萬元，各年的利潤總額分別為1000萬元、2000萬元、1800萬元、3000萬元。無其他差異，其他資料略。 要求:根據(jù)上述資料，分別編制2x16年至2x19年各年確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的會計分錄。
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2021-12-28
A公司與B公司為非同一控制下的兩個企業(yè). 2018年6月30日，A公司用賬面價值800萬元、公允價值900萬元、增值稅稅率13%的庫存商品和3056萬元的銀行存款實施與B公司的合并。合并日B公司凈資產(chǎn)賬面價值的資料見下表。假定2018年6月30日A公司合并B公司時,B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4030萬元，超過賬面價值的30萬元為某項管理用固定資產(chǎn)的評估增值，即固定資產(chǎn)的公允價值為5030萬元。其他資料略。 B公司凈資產(chǎn)賬面價值資料 原材料 2000 固定資產(chǎn) 5000 應(yīng)付賬款 3000 股本 2000 資本公積 500 盈余公積 500 未分配利潤 I 000
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2022-12-12
(1)根據(jù)實訓(xùn)資料編制項目現(xiàn)金流量表(忽略計算營業(yè)稅金)。 (2)根據(jù)現(xiàn)金流量表和貼現(xiàn)率、所得稅稅率，計算各年的貼現(xiàn)值及累計貼現(xiàn)值。 (3)根據(jù)凈現(xiàn)值函數(shù)NPV計算投資項目凈現(xiàn)值，并與累計貼現(xiàn)值核對。 (4)計算投資決策的各項指標(biāo)，并判斷可行性類型(完全具備、基本具備、基本不具備、完全不具備)。 (二)實訓(xùn)資料 某企業(yè)計劃投資一個項目，固定資產(chǎn)投資350萬元，項目壽命為10年，期末殘值為8萬元。預(yù)計各年營業(yè)收入為220萬元，年付現(xiàn)成本為90萬元，按照平均年限法計 提折舊。所得稅稅率為25%，年基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為10%。
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2023-04-23
某市甲酒廠生產(chǎn)“沉香”牌白酒，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1用銷售價格為45.2萬元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2將儲酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠，收取押金56.5萬元 3.計劃本年會計決算后（下年1月15日截止投資100萬對廠房、設(shè)備進(jìn)行簡易維修 4公司擬出資500萬元，在全市注冊設(shè)立5家獨(dú)立核算的銷售子公司連鎖店，包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價格為3390元噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價5650元噸外銷。 已知：增值稅率13%，白酒從價消費(fèi)稅率20%：忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計。 要求：結(jié)合題設(shè)條件，測算分析如下問題一
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2022-02-16
老師，好，我們是家廣告公司，假如19年發(fā)布廣告費(fèi)收入100元（不含稅，開了專票），增值稅繳了6元，附加稅0.72元，印花稅，文化事業(yè)費(fèi)都已繳納，暫忽略不計這兩個稅，請問，在2020年3月份取消發(fā)布了，要沖銷19年的收入100元，分錄如下：1：借：以前年度損益調(diào)整 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅6 借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅0.72 貸：應(yīng)收賬款106 貸：以前年度損益調(diào)整0.72 2：因為所得稅有5%，10% 25% 的稅率，不知道該如何計算 分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 ？ 貸：以前年度損益調(diào)整 3：1和2分錄的以前年度損益調(diào)整的差額計入利潤分配-未分配利潤
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2020-03-13
1、萬利達(dá)電子有限公司2010年的資產(chǎn)總額為6000萬元，其中普通股3000萬元(150萬股)，長期負(fù)債3000 萬元，利率為10%。2011年該公司擬投產(chǎn)一條生產(chǎn)線生產(chǎn)MP4，該項目需要投資 2000萬元，有二個備選的籌資方案; (1)按 11%的利豐發(fā)行債券2000 萬元 (2)按20元/股的價格增發(fā)普通股。 預(yù)計2011年息稅前利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%，證券發(fā)行費(fèi)用可忽略不計。 (1)計算兩種方案籌資的每股收益無差別點的息稅前利潤和無差別平衡點的普通股每股收益; (2)測算兩個迫加方案下2011年普通股每股收益，確定該公司應(yīng)當(dāng)選擇哪一種籌資方式。
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2022-04-14
1、如果企業(yè)存貨很大，購進(jìn)時稅率是16%，銷售時稅率是13%，對企業(yè)是有利的嗎？如：2018年12月購進(jìn)水泥一批，不含稅價100萬元，進(jìn)項稅額16萬元；（一）如果是以含稅價簽的合同：約定售價為200+200*16%=232萬元，原毛利為100萬元，應(yīng)納增值稅為32-16=16萬元；稅率調(diào)整后毛利為205.3-100=105.3萬元，應(yīng)納增值稅為銷項稅額26.69-16=10.69萬元。（二）如果是以不含稅價簽的合同，應(yīng)納增值稅16萬元；稅率調(diào)整后毛利不變，為200-100=100萬元，應(yīng)納增值稅=200*13%-16=10萬元。結(jié)論：稅率下降后，以不含稅價簽合同比含稅價簽合同的應(yīng)納增值稅略少些。 不理解這個，
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2019-03-22
2022年年末 A 公司出資3800萬元給 B 公司的原股東，從而擁有 B 公司90％的表決權(quán)資本。 B 公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬元（均為股本）。2023年、2024年 B 公司報告凈利潤分別為800萬元、200萬元，宣派現(xiàn)金股利分別為300萬元、100萬元。投資當(dāng)時 B 公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法5年內(nèi)計提折舊。 A 公司2023年確認(rèn)主營業(yè)務(wù)利潤等1000萬元，宣派現(xiàn)金股利700萬元。 A 、 B 公司為非同一控制下的兩家公司，為簡化起見，其他資料略。作2022年末，2023年、2024年合并報表相關(guān)分錄。
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2024-11-13
(1)根據(jù)實訓(xùn)資料編制項目現(xiàn)金流量表 (忽略計算各種稅金)。 (2)根據(jù)現(xiàn)金流量表和貼現(xiàn)率、所得稅稅率， 計算各年的貼現(xiàn)值及累計貼現(xiàn)值。 (3)根據(jù)凈現(xiàn)值函數(shù)NPV計算投資項目凈現(xiàn)值， 并與累計貼現(xiàn)值核對。 (4)計算投資決策的各項指標(biāo)，并判斷可行性類型 (完全具備、基本具備、基本 不具備、完全不具備). (二)實訓(xùn)資料 某企業(yè)計劃投資 一個項目，固定資產(chǎn)投資350萬元， 項目壽命為10年，期末殘值 為8萬元。預(yù)計各年營業(yè)收入為220萬元， 年付現(xiàn)成本為90萬元，按照平均年限法計 提折舊。所得稅稅率為25%，年基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為 10%。
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2024-05-28
老師，去年小規(guī)模增值稅3%減按1%征收，我看前面會計做的，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，按1%做的，后面又將2%的減免做為，借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入-減免增值稅。這樣做不對吧，公司又沒有實際收到稅局退回的錢，直接做一筆應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1% 就可以了吧？后面的減免增值稅還要做分錄嗎？ 正確做賬是否是，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 交完后 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 忽略2%減免。不是的話，正確分錄是什么樣的呢。有人說一定要將減免2%做入營業(yè)外收入，這個稅局有相關(guān)文件規(guī)定嗎
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2021-04-24
甲公司2007年度至2012年度發(fā)生的與一棟辦公樓有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下2010年11月，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，決定將該辦公樓停止自用，改為出租以獲取租金收益。2010年12月20日，甲公司與丙公司簽訂租賃協(xié)議，約定將該辦公樓以經(jīng)營租賃的方式租給丙公司，租賃期為2年，租賃開始日為2010年12月31日，甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，2010年12月31日該辦公樓的公允價值為5 100萬元。 會計分錄對嗎， 借：投資性房地產(chǎn)——成本 5 100 　　累計折舊 300 　　貸：固定資產(chǎn) 5 155 　　　　資本公積 245
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2018-06-20
教育行業(yè)的全盤賬好做嗎，有什么稅收優(yōu)惠嗎，老師幫我看看，營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍：學(xué)術(shù)研討，文化藝術(shù)交流活動的組織與策劃，會議會展服務(wù)，禮儀服務(wù)，對教育項目的投資，科教設(shè)備的研發(fā)及銷售。（依法須經(jīng)審批的項目經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）實際上宣傳的是與國家有關(guān)行業(yè)資格認(rèn)證主管部門建立了良好項目推廣合作關(guān)系，同時作為人社部重點合作項目管理中心，全面負(fù)責(zé)相關(guān)資格證書的推廣和授權(quán)管理工作，并與等國內(nèi)眾多科研高等院校及教育文化學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)達(dá)成牢固的戰(zhàn)略友好伙伴關(guān)系
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2018-04-25
各位老師好 這幾天我在群里了解了很多，由于我是新手，想把我的詳細(xì)情況說給老師，請老師幫我詳細(xì)分析一下 我是今年2月底進(jìn)一家公司做現(xiàn)金會計 由于公司就我一人財務(wù)，所有事情都是我來操作，我平常只用excel簡單記錄收支情況，而且我接手的時候并沒有什么明確的期初金額，只收到現(xiàn)金多少，銀行存款多少。其他的往來沒有清楚的明細(xì)。2月的時候公司只經(jīng)營旅游這個業(yè)務(wù)，2月底的時候進(jìn)行零銷行業(yè)的裝修，從2月一直到5月底都是在籌備階段，5.28正式營業(yè)。而且我們的銀行賬戶是旅游和零銷行業(yè)共同一起使用，如何清晰的反應(yīng)這兩個
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2016-10-06
某市甲酒廠生產(chǎn)“沉香”牌白酒，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1用銷售價格為45.2萬元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2將儲酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠，收取押金56.5萬元 3.計劃本年會計決算后(下年1月15日截止投資100萬對廠房、設(shè)備進(jìn)行簡易維修 4公司擬出資500萬元，在全市注冊設(shè)立5家獨(dú)立核算的銷售子公司連鎖店，包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價格為3390元噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價5650元噸外銷。 已知：增值稅率13%，白酒從價消費(fèi)稅率 20%：忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計。 要求：結(jié)合題設(shè)條件，測算分析如下問題—
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2022-06-09
51、根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。 1)(1)盤虧設(shè)備1臺，賬面原價為8500元，已提折舊2000元。 (2)報請批準(zhǔn)后，上述盤虧設(shè)備按照財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。 2)(1)盤虧原材料4000元。 (2)經(jīng)查造成上述盤虧材料的原因如下：①管理不善造成損耗1000元。②倉庫保管員過失造成損失800元；③剩余盤虧材料因自然災(zāi)害造成。 報請批準(zhǔn)后處理。（均不考慮增值稅） 3)企業(yè)行政管理人員使用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品30元。編制的會計分錄如下，且已按照分錄過賬。請進(jìn)行錯賬更正。（紅字可以加括號表 示，賬簿更正略)。 借：制造費(fèi)用3000 貸：銀行存款3000(16分)
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2022-05-15
請歲月靜好老師幫忙解答問題。其他老師請直接忽略，謝謝。供應(yīng)商的對賬單每個月由采購核對完后給我審核簽字。老板娘要求我這要有一份所有供應(yīng)商的聯(lián)系電話，要我每個月打電話給供應(yīng)商，說是要讓供應(yīng)商知道采購的物料價格不是采購一個人說了算的，不能讓采購一言堂。我說，每個月對賬單我都有核對，有問題我自己就找采購解決了。如果你覺得價格貴了，那也是采購的事情，應(yīng)該采購要去跟供應(yīng)商談價格呀。她一聽，還堅決要我按她的要求來辦。站在財務(wù)的角度，她這要求合理嗎？
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2025-08-19
V視務(wù) 請計算成立子公司前后公司利潤變化(8分) 臥龍電氣銷售中壓柜、低壓柜的售價中包含了3480元/臺(含稅)的安裝費(fèi)；公司董事會研究提出成立一家子公司專門從事產(chǎn)品安裝業(yè)務(wù) 5 假設(shè)成立公司所增加的費(fèi)用忽略不計，所得稅稅率不變，請計算成立子公司前后公司單位產(chǎn)品利洞交化。（只考慮增值稅稅金及附加、所得稅,計算結(jié)果保需兩位小數(shù)） 16 21 利潤對比表 項目 未成立子公司 成立子公司 營業(yè)收入《含稅) 3480 增值稅 400.35 稅金及附加 40.04 所得稅 769.91 凈利潤 2309.73 審核：韓國偉 制單：孫漢敏 標(biāo)記本任務(wù)
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2021-11-11
例7-13 A公司與B公司為非同一控制下的兩個企業(yè)。2X18年6月末，A公司用賬面價值800萬元、公允價值900萬元、增值稅稅率13%的庫存商品和3056萬元的銀行存款實施與B公司的合并。合并日B公司凈資產(chǎn)賬面價值的資料見表7-15。假定2X18年6月末A公司合并B公司時，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4030萬元，超過賬面價 值的30萬元為某項管理用固定資產(chǎn)的評估增值，即固定資產(chǎn)的公允價值為5 030萬元。其他資料略。 根據(jù)上述資料，按吸收合并和100%控股、80%控股合并三種情況分別進(jìn)行購買日 購買方的賬務(wù)處理，見表7- 17。
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2022-10-15
2日，購進(jìn)一套辦公自動化軟件， 售價680 000.00元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%，價稅合計720 800.00，當(dāng)即開出并委托開戶行承兌期限為2個月的銀行承兌匯票抵付貨款，同時支付承兌手續(xù)費(fèi)2 664.00元。(原始憑證2-1. 2-2,需填寫原始憑租2-3 “銀行承兌匯票” )3日，安裝辦公自動化軟件平臺，支付外單位勞務(wù)費(fèi)1 400.00元(原始憑證3-1, 轉(zhuǎn)賬支票號碼10201120略)8日，銷售辦公桌給濟(jì)南賓至酒店有限責(zé)任公司，銷售部門開出增值稅專用發(fā)票，數(shù)量200套，單位成本11 00.00元單位售價14 000.00元，增值稅稅率16% .同日收到濟(jì)南賓至酒店有限責(zé)任公司簽
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2019-03-15
1、12月2日，從本市利民建材廠購入方鋼200千克，單價為12元，應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額17%，款項已支付，材料已驗收入庫。（附購貨發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、入庫單、轉(zhuǎn)賬支票各一張） 2、12月2日，廠管理部門以轉(zhuǎn)賬支票一張，購買群星商場辦公用品1750元。（附購貨發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票各一張） 6、12月3日，收到市電信局委托銀行收款的電話費(fèi)支付通知單一聯(lián)，款項為2975元。（附話費(fèi)通知單、銀行付款通知書各一份） 7、12月3日，售給大發(fā)機(jī)械廠乙產(chǎn)品70件，單位售價 240元，增值稅銷項稅額17%，收到一張無息商業(yè)承兌匯票。（附銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、商業(yè)承兌匯票各一張）
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2022-12-05