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石獅華芳紡織廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)棉紗、棉型滌綸紗、棉坯布、棉型滌綸坯布和印染布。2019年8月份外購項目如下（外購貨物均已驗收入庫，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）：（1）外購染料價款30000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額3900元。 （2）外購低值易耗品價款15000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1950元。 （3）從供銷社棉麻公司購進(jìn)棉花一批，增值稅專用發(fā)票注明稅額27200元。 （4）從“小規(guī)模納稅人”企業(yè)購進(jìn)修理用配件增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。 （5）生產(chǎn)外購電力若干千瓦時，增值稅專用發(fā)票注明稅額5270元。（ 6）生產(chǎn)用外購水若干噸，增值稅專用發(fā)票注明稅額715元。（7）購氣流紡紗機(jī)一臺，價款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元。 該廠本月份銷售貨物情況如下（除注明外，銷售收入均為不含稅）：（1）銷售棉坯布250000米，銷售單價2元/米，由于購貨方購貨數(shù)量較大，給與八折優(yōu)惠，銷售額和折扣額有開在同一張發(fā)票上。（2）銷售棉型滌綸布10000米，銷售收入30000元。
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2020-06-09
老師，我們是蘇州園區(qū)的一般納稅人，企業(yè)經(jīng)營電子硬件軟件及其進(jìn)出口業(yè)務(wù)，前段時間買了8臺新能源車，每臺5萬元，合計金額40萬元，8月12號貨款已經(jīng)全部支付給4S店了，現(xiàn)在的情況是，8臺中只有2臺給公司正常使用，其他6臺都要賣掉，現(xiàn)在已經(jīng)有一臺已經(jīng)賣掉了，賣給了個人，5萬貨款對方在8月24號已經(jīng)把貨款打給我們了，我本來的想法是想全部入庫，然后把需要賣掉的做固定資產(chǎn)處置，但是現(xiàn)在賣掉的這一臺，4S店在開票的時候直接開的是個人，也就是我們賣的那個客戶，請問這種情況我要如何處理？？？？我司用的是金蝶云星空做賬。
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2020-09-07
老師:怎么現(xiàn)在找工作這么難？比考試還難。昨天答應(yīng)了，今天變卦了。這是面試第四家。去年考的初級和成考大專，半桶水，高不成低不就，好糾結(jié)啊。有的要全盤賬，有的沒軟件。怎么樣才能找到適合自己的工作呢？全盤賬要會哪些流程嗎？用學(xué)堂上精斗云能應(yīng)付一般單位的軟件嗎？沒軟件的用Eⅹce|要學(xué)會哪些？新手去什么樣的單位應(yīng)付什么樣的崗位易上手？好糾結(jié)這個問題。所有附近的單位都投嗎？ 學(xué)得有點(diǎn)累了，會計這門活太深了，比我原來在村委會做手工賬難多了。怎么辦?。坷郯?，工作又沒找到，時間和精力，財力又花了不少。何日是個頭?。?/span>
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2020-07-06
2021年3月，田公司開始自行研發(fā)一項非專利技術(shù)，至2021年10月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途，累計研究支出為300萬元，累計開發(fā)支出為600萬元(其中不符合資本化條件的支出為200萬元)，該非專利技術(shù)預(yù)計可使用壽命為10年，達(dá)到預(yù)定用途當(dāng)日，甲公司將該非專利技術(shù)出租給乙公司，雙方約定的每月租金為10萬元，租賃期限為1年，甲公司采用年限平均法按月進(jìn)行攤銷。假定不考慮其他因素，下列說法正確的有()。 A、研究階段支出和開發(fā)階段不符合資本化條件的支出，使利潤總額減少500萬元 B、10-12月租金收入使利潤總額增加30萬元 C10-12月出租無形資產(chǎn)攤銷使利潤總額減少10萬元 D.該項非專利技術(shù)使2021年利潤總額減少480萬元 這個題中 ，為什么無形資產(chǎn)的入賬成本是600減去200的四百呢 累計研究支出不計入嗎
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2022-04-22
20年1月1日至2x22年1月1日，甲股份有限公司有關(guān)債券投資的資料如下， 2x20年1月1日，甲公司以銀行存款1120.89萬元(含交易費(fèi)用10.89萬元)，從活躍市場購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬元、5年期的不可贖回債券。該債券票面年利率為10%，到期一次還本付息，實(shí)際年利率為6%。甲公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。2x22年1月1日為籌集生產(chǎn)線擴(kuò)建所需資金，甲公司出售了所持有的乙公司債券，將扣除手續(xù)費(fèi)后的款項1300萬元存人銀行。 其他資料:不考慮其他相關(guān)因素。要求: (1)編制2x20年1月1日甲公司購人該債券的會計分錄。 (2)計算2x20年12月31日田公司該債券投資收益、應(yīng)計利息、利息調(diào)整攤銷額和賬面余額，并編制相關(guān)的會計分錄。 (3)計算2x21年12月31日債券的賬面余額，并編制相關(guān)會計分錄。(4)編制2x22年1月1日甲公司售出該債券的會計分錄。
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2023-03-23
老師您好！ 我是會計學(xué)堂至尊會員許元麗，完全是會計零基礎(chǔ)，自2019年8月18日成為會員以來，我學(xué)習(xí)過王僑老師的《會計基礎(chǔ)一點(diǎn)通》，《快賬操作簡介》，同時，19年11月份報考了初級會計資格證考試，一直學(xué)到現(xiàn)在，考試平均分在85分，初級考證應(yīng)該沒有問題。 我有幾個想法，請老師幫幫我： 1.?我家族是做網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的，我想能完全勝任相關(guān)的包括外賬內(nèi)賬的所有會計工作，請問，我學(xué)習(xí)的方向和具體內(nèi)容還有哪些？ 2.?如果我想快速上崗，必須掌握的課程又有哪些？如何做好一個好 的會計？ 3.?因會計政策經(jīng)常變化，學(xué)堂網(wǎng)站里，我必須經(jīng)常學(xué)習(xí)和關(guān)注的有哪些方面？ 4.?金碟云是什么？什么時候在哪里學(xué)？
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2020-06-11
ABC公司創(chuàng)建于2年前的2018年1月1日，由張三，李四和王五分別出資100萬、30萬元和10萬成立，設(shè)計成原始股份為1400萬股的股份有限責(zé)任公司，主要開發(fā)“居家辦公云”平臺和服務(wù)。公司2018年銷售收入150萬元，虧損了30萬元，2019年銷售收入500萬元，凈利潤320萬元。①.為了進(jìn)一步延伸APP心理咨詢服務(wù)市場，ABC公司打算投資兒童培訓(xùn)基地，基地需要投資780萬元，基地資本成本為國債無風(fēng)險收益4%加風(fēng)險收益率6%，每年產(chǎn)生的自由現(xiàn)金流為100萬元，①試估算基地的凈現(xiàn)值是多少？②現(xiàn)值指數(shù)是多少？③內(nèi)含報酬率（內(nèi)部收益率）是多少？④基地回收期是多少？⑤如果基地還需要增加融資成本30萬
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2020-07-06
ABC公司創(chuàng)建于2年前的2018年1月1日，由張三，李四和王五分別出資100萬、30萬元和10萬成立，設(shè)計成原始股份為1400萬股的股份有限責(zé)任公司，主要開發(fā)“居家辦公云”平臺和服務(wù)。公司2018年銷售收入150萬元，虧損了30萬元，2019年銷售收入500萬元，凈利潤320萬元。 1.2018年初天使投資者張三、李四和王五在創(chuàng)業(yè)ABC公司時，①三位股東的投資比例分別是多少？②每股價值是多少？③2019年公司每股收益是多少？④如果2019年資本市場對同類型的公司市盈率估值為20倍，此時，ABC公司的股票價值是多少？⑤假設(shè)ABC公司的股權(quán)資本成本為15%，2019年末股票價值折現(xiàn)到2018年初的價值是多少？⑥天使投資有哪些特點(diǎn)？
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2020-07-03
3. 云南喜燕中煙工業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）生產(chǎn)紅塔卷煙200箱，銷售90箱給麗江煙草專賣局，不含稅銷售額2萬元/箱。銷售50箱給昆明煙草專賣局，不含稅銷售額1.625萬元/箱。 （2）領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償A公司債務(wù)15萬元。 （3）新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙，未投放到市場銷售。領(lǐng)用330條作為福利發(fā)放給員工，生產(chǎn)成本為3.63萬元，全國平均成本利潤率10%。 （4）收購煙葉10噸，開具收購發(fā)票注明收購價款30萬元，價外補(bǔ)貼3萬元。委托四川中工業(yè)有限公司將煙葉加工成紅河卷煙，支付受托方不含稅代墊輔助材料和加工費(fèi)8.51萬元。委托方本月收回50箱卷煙，受托方
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2022-04-11
.華云工程有限公司基于發(fā)展需要，擬實(shí)施新的投資計劃，預(yù)計有關(guān)資料如下： 資料一：項目投資總額5 000萬元。其中固定資產(chǎn)投資4 200萬元，墊支營運(yùn)資金800萬元。項目當(dāng)年建成當(dāng)年投入使用，固定資產(chǎn)、營運(yùn)資金均于建設(shè)起點(diǎn)一次投入。 資料二：該項目經(jīng)營期為10年，固定資產(chǎn)折舊年限10年，按直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值200萬元，墊支的營運(yùn)資金部分于項目終結(jié)時收回。 資料三：預(yù)計項目投產(chǎn)后，每年可以獲得營業(yè)收入2 700萬元，每年預(yù)計發(fā)生700萬元的付現(xiàn)成本。 資料四：同行業(yè)項目投資平均報酬率為10%，無風(fēng)險報酬率為4%。受市場不穩(wěn)定因素的影響，估計該投資項目的β系數(shù)為1.5。 資料五：公司適用所
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2020-06-18
3、白云卷煙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，增值稅26萬元。本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中90%用于生產(chǎn)卷煙。 （2）銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額600萬元，收取包裝物租金56.5萬元。 （3）沒收卷煙逾期包裝物押金11.3萬元。 （4）將生產(chǎn)的10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙發(fā)放給管理員工，卷煙成本為1.5萬元/箱，計稅價格5萬元/箱。 煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、比例稅率56% 要求：（1）計算業(yè)務(wù)（1)-(4)的消費(fèi)稅并編制相應(yīng)會計分錄（12分） （2）計算本月應(yīng)繳消費(fèi)稅并編制繳納消費(fèi)稅的會計分錄。（3分)
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2023-06-25
云南喜燕中煙工業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)生產(chǎn)紅塔卷煙200箱，銷售90箱給麗江煙草專賣局，不含稅銷售額2萬元/箱。銷售50箱給昆明煙草專賣局，不含稅銷售額1.625萬元/箱。 (2)領(lǐng)用10箱紅塔卷煙抵償A公司債務(wù)15萬元。 (3)新研制金標(biāo)阿詩瑪卷煙，未投放到市場銷售。領(lǐng)用330條作為福利發(fā)放給員工，生產(chǎn)成本為3.63萬元，全國平均成本利潤率10%。 (5)銷售10箱紅河卷煙，不含稅銷售額3萬元/箱。 (6)當(dāng)月購進(jìn)已稅煙絲5噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為150萬元，稅額為19.5萬元。期初煙絲庫存成本353萬元，期末煙絲庫存成本288萬元。 要求，根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫消費(fèi)稅納稅申報表。
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2022-10-18
A-05 A D07 財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書 XXXXXXX 稅人名稱 州市白云區(qū)XX公司 (單位名稱) 納稅人 識別號 9144XXXXX （社會統(tǒng) 用代碼) 資料 名稱 備注 1.財務(wù)，會 如：小企業(yè)會計準(zhǔn)則 計制度 2. 低值易耗 如：一次攤銷 品攤銷方法 3. 折舊方法 如：大類；直線折舊法 小類：平均年限法 4.成本核算 如：移動加權(quán)平均法 方法 5.會計核算 據(jù)實(shí)填寫 軟件 6. 會計報表 如：資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 納稅人： 公章 優(yōu)務(wù)機(jī)關(guān)： 經(jīng)辦人：張三負(fù)責(zé)人：四納稅人（多 經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 稅務(wù)機(jī)關(guān)(簽章) 受理日期： 年 章)報告日期：2021年01月01日 注：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將本表報送稅
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2022-01-18
您好，老師！有以下業(yè)務(wù)問題需要咨詢一下：<br>問1、我們是外貿(mào)企業(yè),從事咖啡生豆貿(mào)易,我們從國外采購的咖啡生豆,海關(guān)完稅是按13%征收進(jìn)口增值稅的,但我們再銷售出去,是按13%還是9%?<br><br>問2、公司的產(chǎn)品，有寄樣版給客戶的，請問這個是不是按成本確認(rèn)收入？也有拿產(chǎn)品參加賽事和贊助給一些比賽的選手，請問對贊助的產(chǎn)品應(yīng)該按成本價還是銷售價確認(rèn)收入？ 問題3、公司因為是根據(jù)訂單確認(rèn)收入的，有一份訂單，匯入款項是云南省XX公司的，我們開票給他，也是按收款的單位開具，但寄往物件的地址是四川的，這樣是否有問題？因為都是訂單，沒有合同
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2024-06-26
2020-7-2例會議題:邀請專家王教授來我公司做項目論證專題會議，雙方約定兩天會議支付其1萬元，另其往返機(jī)票5000元、航空意外險100元、機(jī)場建設(shè)費(fèi)100元、動車票300元、機(jī)楊大巴中轉(zhuǎn)費(fèi)用50元及餐費(fèi)300元共計5850元，由我公司實(shí)報實(shí)銷，入住我集團(tuán)碧海藍(lán)天酒店（一般納稅人）住宿費(fèi)（2000元）。課程結(jié)束第三天，我公司工作人員陪同其前往古城、三塔等景區(qū)游覽，共發(fā)生門票、打車費(fèi)、導(dǎo)游費(fèi)、餐費(fèi)共計2000元，由公司承擔(dān)。離開時從超市購入云南特產(chǎn)價值1000元贈送王教授。 問題：① 哪些費(fèi)用可抵扣進(jìn)項稅？計算進(jìn)項稅額是多少？②哪些費(fèi)用可稅前列支，多少？③哪些費(fèi)用可做為土增稅扣除項目？扣除額是
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2020-07-07
1、購進(jìn)材料A材料2000千克，價款10萬元，增值稅1.7萬元，運(yùn)費(fèi)1000元。材料驗收入庫，款項以銀行存款支付。 ? 2、以銀行存款支付上月欠紅星工廠進(jìn)貨款3萬元。 ? 3、從天津森達(dá)公司購進(jìn)B材料5000千克，每千克買價20元，購進(jìn)C材料7000千克，每千克買價30元，增值稅率17%，貨款稅款以銀行存款支付，材料在運(yùn)輸途中。 ? 4、從天津購進(jìn)的B、C材料以銀行存款支付2000元運(yùn)輸費(fèi)，按材料重量進(jìn)行分配。 ? 5、采購員趙紅出差向財務(wù)部門預(yù)借2000元差旅費(fèi)，以庫存現(xiàn)金支付。 ? 6、從華云公司購進(jìn)A材料1000千克，每千克買價50元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)500元。增值稅率17%，材料驗收入庫，款項尚欠。 根據(jù)上述資料編制會計分錄，運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)費(fèi)暫不計稅。
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2020-04-29
小王是“哈哈哈”公司的財務(wù)總監(jiān)，2020年1月收入如下: 1.取得月工資12000元（無其他專項所得），專項扣除額為3300元， 專項附加扣除額為2000元。同月取得年終獎66000元(不納入綜合所得)。 2. 在國內(nèi)A上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事，1月取得獨(dú)立董事津貼3000元。 3.創(chuàng)作小說《溫商風(fēng)云》，由出版社出版，甲出版社向小王預(yù)付稿酬6000元，作品出版后又獲得稿酬40000元。 4.業(yè)余時間為公司B做賬，獲得收入10000元 5.取得從上市公司C (上市公司股票2019年8月購得)分得的股利紅利所得50000元。 6.取得國債利息收入2000元。 要求:請分項計算“哈哈哈公司”、 A公司、 甲出版社、B公司、C公司應(yīng)為小王預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅，并編制會計分錄。
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2021-05-07
下午跟稅務(wù)局溝通后的結(jié)論:由于是建造工業(yè)園 區(qū)情況的住建局不用辦理預(yù)售證，現(xiàn)在稅務(wù)局確認(rèn)我 們不屬于房地產(chǎn)開發(fā)， 增值稅稅率按5%預(yù)繳(參照國稅局頒布的《納稅人轉(zhuǎn)讓不云 動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》)。土地增值稅的成 本費(fèi)用不能加計扣除，不需要預(yù)繳和清算，待轉(zhuǎn)讓過戶時交 納;那我現(xiàn)在的問題是: 1、增值稅的應(yīng)納稅額是不是=(全部價款及價外費(fèi)用-不 動產(chǎn)原價后的余額)乘以5%?也就是說計算應(yīng)納稅 額的時候不動產(chǎn)原值能否扣除? 2、預(yù)繳增值稅時除了增值稅和附加稅之外，還有哪些稅要交 交?稅率是多少? 2、那土地增值稅不用預(yù)繳，是不是企業(yè)所得稅也不用預(yù)繳了 了?
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2023-12-29
(一)資料:甲公司原由投資者和投資者B共同出資成立， 每人出資10萬元，各占50%的股份。經(jīng)營2年后，投資者和投資者B決定 增加公司資本，此時有一新的投資者C要求加入甲公司。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，甲公司實(shí)施增資,將實(shí)收資本增加到60萬元。徑三方協(xié)商，一致同意，完成下述投資后，三方投資者各擁有甲公司20萬元實(shí)收資本，并各占甲公司13的股份: (1)投資者月以一臺設(shè)備投入甲公司作為增資,該設(shè)備原價16萬元，已提折舊9.5萬元，合同約定價值為10萬元，取得憎值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項稅額為1.3萬元。 (2)投資者B以一批原材料投入甲公司作為增資，該批材料賬面價值10.5萬元，評估確議價值11萬元,稅務(wù)部門認(rèn)定應(yīng)交增值稅額為1.43萬元。投資者B已開具了增值稅專田發(fā)票。 (3)投資者C以銀行存款投入甲公司29萬元。 要求:根據(jù)上述徑濟(jì)業(yè)務(wù)做出會計處理寫出會計分錄。
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2022-06-12
1. 某家電商場為增值稅一般納稅人，2020年10月購銷業(yè)務(wù)如下： (1) 購入彩電一批，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為640000元、102400元。取得的法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 (2) 銷售商上月購入的空調(diào)40臺(進(jìn)價3500元/臺)，每臺零售價4640元，并實(shí)行 買一贈一方式，贈送的小家電零售價為116元/件。 (3) 采取以舊換新方式銷售手機(jī)300部，舊手機(jī)收購價100元/部，新手機(jī)零售價為 2320元。 (4) 采用分期收款方式銷售上月購進(jìn)的冰柜10臺，每臺零售價9280元，合同規(guī)定 當(dāng)月收款50%，余款再分5個月收回。 (5) 銷售2016年10月購入作為固定資產(chǎn)使用過的小貨車一臺，開具增值稅發(fā)票， 上面注明不含稅銷售額為5萬元。 要求： (1) 計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。 ②閭田圍 計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。 計算業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額。 計算業(yè)務(wù)(5)的銷項稅額。 計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2021-11-14