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多選題
1、下列哪些情況下，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額（ ）
A、農(nóng)場(chǎng)為生產(chǎn)糧食而購進(jìn)的化肥 B、出版社用于出版書刊而購進(jìn)的紙張；C、為銷售貨物而購進(jìn)的包裝材料 D、購進(jìn)的貨物生產(chǎn)后用于個(gè)人消費(fèi)
2、下列說法不正確的有（ ）
A.進(jìn)口貨物備支付的增值稅可以抵扣，B.現(xiàn)金折扣部分可以沖減銷售額不交稅，C.以物易物的同時(shí)反映銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額而且兩者相等，D.以舊換新的，舊貨折價(jià)部分可以沖減計(jì)稅銷售額
3、下列說法符合稅法規(guī)定的有（ ）
A.購進(jìn)的貨物贈(zèng)送他人的是視同銷售，但應(yīng)納稅額是0，因?yàn)殇N項(xiàng)稅額等于進(jìn)項(xiàng)稅額；B.在產(chǎn)品發(fā)生非常損失的，其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；C.銷售100元商品贈(zèng)送20元商品，這種情況下計(jì)稅銷售額為100元；D.進(jìn)口商品支付的增值稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
4.下列屬于不得抵扣的有（ ）
A.在產(chǎn)品發(fā)生非常損失；B.購進(jìn)的貨物用于集體福利；C.購進(jìn)的貨物發(fā)生自然損耗；D.購進(jìn)的貨物贈(zèng)送給客戶
三、判斷題
1、某納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為贊助品，用以資助當(dāng)?shù)氐奶飶竭\(yùn)動(dòng)會(huì)，因該產(chǎn)品未實(shí)現(xiàn)銷售且用于社會(huì)公益事業(yè)，因此可以免征增值稅。（
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2020-04-14
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對(duì)分，要求編制會(huì)計(jì)分錄.
1.購入甲材料5000千克，單價(jià)8元，增值稅稅率13%,進(jìn)項(xiàng)稅額5200云雜費(fèi)800元(普通發(fā)票)，材料驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款、運(yùn)雜費(fèi)以存款支付.
2.銷售A產(chǎn)品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價(jià)稅款收到在、入銀行.
3.車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1600元，車間設(shè)備維修耗用甲材料2080元.
4.購買不需安裝設(shè)備一臺(tái),增值稅專 用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000元增值稅進(jìn)項(xiàng)額1 040元.款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付.5.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)320元.
6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費(fèi).7.向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付.
12.計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)城建稅4000元，教育費(fèi)附加1800元13.結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶至"本年利潤”賬戶.
14.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(所得稅稅率為25%).
15.公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤80萬元利潤分配-未分配利潤賬戶貸方余額20萬元，按稅后凈利潤的10%提取盈余公
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2020-07-06
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。
1.2017年12月從銀行借入了5000000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計(jì)建設(shè)周期為2年。計(jì)提本月該筆借款利息。
2.采購甲材料500千克，不含稅單價(jià)100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價(jià)為232元/千克，款項(xiàng)上月已預(yù)付。
3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費(fèi)用2400元，按材料重量分配采購費(fèi)用。（采購費(fèi)用不考慮增值稅）
4.上述的甲乙材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際采購成本
5.車間管理人員出差報(bào)銷差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。
6.計(jì)提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。
7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100000元，期末余額為40000元；完工入庫的B產(chǎn)品價(jià)值為30000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。
8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100000。
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2020-06-24
云南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資公司），企業(yè)法定代表人：周東華，企業(yè)辦稅員：王水生企業(yè)地址及電話：成都市江南開發(fā)區(qū)88號(hào)，028-98754822。開戶銀行及賬號(hào)：南粵銀行江南分行營業(yè)部，1901 0412 1440 0125 468。納稅人識(shí)別號(hào)：5101 0482 5425 9863 1219（增值稅一般納稅人）企業(yè)2018年5月相關(guān)業(yè)務(wù) 5月3日，繳納上月的增值稅48580元。 （1）5月4日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，每臺(tái)50000元，增值稅稅率為16%。開具增值稅專用發(fā)票，收到支票一張存入銀行。 （2）5月6日，向華仁有限公司銷售B產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)20000元，貨款400000元，稅款64000元；開具增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已存入銀行。（3）5月8日，向小規(guī)模納稅人天陽公司出售20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票送銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。（4）5月10日，將自產(chǎn)的B產(chǎn)品2臺(tái)轉(zhuǎn)為本企業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備，每臺(tái)實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格每臺(tái)為20000元，未開具發(fā)票。（5）5月15日，將單位成本為28000元的A產(chǎn)品4臺(tái)（稅務(wù)機(jī)
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2020-07-09
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請(qǐng)編制會(huì)計(jì)分錄。
1.2017年12月從銀行借入了5 000 000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計(jì)建設(shè)周期為2年。計(jì)提本月該筆借款利息。
2.采購甲材料500千克，不含稅單價(jià)100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價(jià)為232元/千克，款項(xiàng)上月已預(yù)付。
3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費(fèi)用2 400元，按材料重量分配采購費(fèi)用。（采購費(fèi)用不考慮增值稅）
4.上述的甲乙材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際采購成本
5.車間管理人員出差報(bào)銷差旅費(fèi)2 000元，以現(xiàn)金付訖。
6.計(jì)提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。
7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100 000元，期末余額為40 000元；完工入庫的B產(chǎn)品價(jià)值為30 000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。
8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100 000。
9.本月15號(hào)發(fā)貨給益民公司，價(jià)稅合計(jì)81 200元，
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2020-06-28
云集工廠存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算，2019年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1）4月3日，從中天工廠購入A材料600千克,買價(jià)30000元，增值稅稅率為16%，B材料400千克，買價(jià)8000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)550元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未運(yùn)達(dá)，（運(yùn)輸費(fèi)按材料重量進(jìn)行分配）
2)4月6日，上述從中天工廠購入的A、B材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫
3）4月8日，從申花工廠購入C材料200千克，買價(jià)50000元，增值稅稅率為16%，D材料100立方米，買價(jià)30000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5280元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫，（運(yùn)輸費(fèi)按材料買價(jià)進(jìn)行分配）
4）4月15日，用銀行存款支付欠申花工廠的貨款及稅款98080元。
5）4月20日，從大華工廠購入A材料300千克，買價(jià)15000元，增值稅稅率為16%，C材料100千克，買價(jià)25000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)198元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項(xiàng)用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫，（運(yùn)輸費(fèi)按材料重量進(jìn)行分配）
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2020-03-18
甲公司就3000平方米的辦公場(chǎng)所簽訂了一項(xiàng)為期十年的租賃租賃付款額為1000萬元與每年年末支付租賃內(nèi)含利率無法直接確定甲公司在租賃期開始日的增量借款利率6%。第6年年初，甲公司和出租人同意對(duì)原租賃進(jìn)行修改，即自第6年年初起，擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)2000平方米的場(chǎng)所，同時(shí)將租賃期由10年縮減至8年。5000平方米場(chǎng)所的年固定付款額為1500萬元，于每年年末支付(自第6年至第8年)。甲公司在第6年年初的年增量借款利率7%。
為擴(kuò)租的2000平方米場(chǎng)所所支付的對(duì)價(jià)與新增場(chǎng)所的單獨(dú)價(jià)格按合同情況進(jìn)行調(diào)整后的金額并不相當(dāng)。
甲公司預(yù)計(jì)在整個(gè)租賃期內(nèi)平均地消耗該使用權(quán)資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益，因此按直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。
已知：(P/a,6%,10)=7.36009,(p/a,7%,3)=2.62432,(p/a,6%,3)=2.67301,不考慮其他因素。
要求：
4、說明修改生效日(第六年年初)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并編制會(huì)計(jì)分錄。
5、將第六年至第八年的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債填入下表
老師～這道題要求4和5看的是云里霧里，有沒有辦法讓我們更容易弄懂呢
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2020-06-19
【CFO內(nèi)參】CFO零距離-匯美集團(tuán)CFO 陳煜先生 擅長財(cái)務(wù)管理、投融資、互聯(lián)網(wǎng)品牌營銷、社群經(jīng)濟(jì)和新零售模式以及創(chuàng)業(yè)企業(yè)股權(quán)管理主講人簡介：陳煜（飛云）：會(huì)計(jì)學(xué)堂(CFO內(nèi)參)簽約講師；匯美集團(tuán)董事副總裁/CFO；中大嶺南智庫財(cái)稅專業(yè)委員會(huì)委員；中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師；四大老友會(huì)聯(lián)合發(fā)起人金融專業(yè)出身，曾在安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所和德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所供職近十年。2012年加入?yún)R美集團(tuán)，擔(dān)任匯美集團(tuán)董事副總裁及CFO，為匯美集團(tuán)完成3輪私募融資，同時(shí)管理匯美若干對(duì)外投資項(xiàng)目。匯美集團(tuán)是目前中國最大的互聯(lián)網(wǎng)品牌管理集團(tuán)，旗下有茵曼、初語、生活在左等知名服裝品牌。同時(shí)也是四大（普華永道、德勤、安永、畢馬威）離職人員社群“四大老友會(huì)”的聯(lián)合發(fā)起人和合伙人。四大老友會(huì)目前已形成會(huì)員服務(wù)、獵頭、財(cái)務(wù)顧問及投資等領(lǐng)域的業(yè)務(wù)體系，致力于服務(wù)四大老友社群及創(chuàng)業(yè)組織。在財(cái)務(wù)管理、投融資、互聯(lián)網(wǎng)品牌營銷、社群經(jīng)濟(jì)和新零售模式以及創(chuàng)業(yè)企業(yè)股權(quán)管理方面擁有理論和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。CFO內(nèi)參簡介：每周有個(gè)CFO訪談，有什么問題想問CFO的，可以提問。訪談時(shí)候一起回復(fù)，和CFO零距離接觸。
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2017-10-09
（一）金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具以及符合下列條件之一的資產(chǎn)： 1.從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利。例如，企業(yè)的銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和貸款等均屬于金融資產(chǎn)。 2.在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利。例如，企業(yè)持有的看漲期權(quán)或看跌期權(quán)等?！ ?.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。（排除：“固定換固定”） 4.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。其中，企業(yè)自身權(quán)益工具不包括應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》分類為權(quán)益工具的可回售工具或發(fā)行方僅在清算時(shí)才有義務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具，也不包括本身就要求在未來收取或交付企業(yè)自身權(quán)益工具的合同。第三條第四條怎么理解？糾結(jié)3天了，云里霧里
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2018-07-18
三、業(yè)務(wù)處理題
某事業(yè)單位2020年發(fā)生業(yè)務(wù)摘錄部分如下:(不考慮稅費(fèi))
120201購置電腦10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)款7萬，采用財(cái)政直接方式支付，電腦已入庫，
22020.2，采用財(cái)政授權(quán)支付方式采購科研用材料一批，價(jià)款3萬元。材料已驗(yàn)收入庫。320203開展科研活動(dòng)從非同級(jí)財(cái)政部門取得經(jīng)費(fèi)撥款10萬元，從上級(jí)主管部門取得經(jīng)費(fèi)撥款5萬元。從非同級(jí)財(cái)政部門取得科研活動(dòng)及輔助活動(dòng)項(xiàng)目外撥款3萬元。
42020.4開展專業(yè)活動(dòng)取得收入5萬元，開展經(jīng)營活動(dòng)取得收入3萬元，附屬非獨(dú)立核算單位上繳收入2萬元，收到債券投資利息0.2萬元，收到外單位捐贈(zèng)收入4萬元，款項(xiàng)存入銀行。
520205計(jì)提本月從事專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)的人員職工薪酬100萬元，經(jīng)營人員工資10萬云，并分別采用財(cái)政直接支付支付和銀行存款支付。
62020.6，為開展經(jīng)營活動(dòng)采購材料2萬元，用銀行存款支付720207，用非同級(jí)財(cái)政非專項(xiàng)資金對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金1萬元.
82020.8支付當(dāng)月長期借款利息0.1萬元，償還長期借款本金20萬元92020.9，對(duì)下屬單位補(bǔ)助2萬元
10.根據(jù)本年收入情況，按規(guī)定比例上繳上級(jí)單位10萬元
9年末，將本年財(cái)政撥
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2021-09-11
三、業(yè)務(wù)處理題
某事業(yè)單位2020年發(fā)生業(yè)務(wù)摘錄部分如下:(不考慮稅費(fèi))
120201購置電腦10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)款7萬，采用財(cái)政直接方式支付，電腦已入庫，
22020.2，采用財(cái)政授權(quán)支付方式采購科研用材料一批，價(jià)款3萬元。材料已驗(yàn)收入庫。320203開展科研活動(dòng)從非同級(jí)財(cái)政部門取得經(jīng)費(fèi)撥款10萬元，從上級(jí)主管部門取得經(jīng)費(fèi)撥款5萬元。從非同級(jí)財(cái)政部門取得科研活動(dòng)及輔助活動(dòng)項(xiàng)目外撥款3萬元。
42020.4開展專業(yè)活動(dòng)取得收入5萬元，開展經(jīng)營活動(dòng)取得收入3萬元，附屬非獨(dú)立核算單位上繳收入2萬元，收到債券投資利息0.2萬元，收到外單位捐贈(zèng)收入4萬元，款項(xiàng)存入銀行。
520205計(jì)提本月從事專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)的人員職工薪酬100萬元，經(jīng)營人員工資10萬云，并分別采用財(cái)政直接支付支付和銀行存款支付。
62020.6，為開展經(jīng)營活動(dòng)采購材料2萬元，用銀行存款支付720207，用非同級(jí)財(cái)政非專項(xiàng)資金對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金1萬元.
82020.8支付當(dāng)月長期借款利息0.1萬元，償還長期借款本金20萬元92020.9，對(duì)下屬單位補(bǔ)助2萬元
10.根據(jù)本年收入情況，按規(guī)定比例上繳上級(jí)單位10萬元
9年末，將本年財(cái)政撥
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2021-09-11
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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