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甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。 2022年1月份發(fā)生如下事項:資料一:期初結(jié)存M原材料計劃成本為25萬元,材料成本差# 異借方余額為3萬元，M原材料對應(yīng)的存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元。 資料三：10日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用該M原材料一批, 領(lǐng)用材料計劃成本為30萬元。管理部門領(lǐng)用M原材料一批領(lǐng)用材料計劃成本為5萬元。 資料四：15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批, 委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元: 加工過程中支付加工費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元;裝卸費(fèi)0.8萬元, 取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬元； 受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元甲公司收回該委托加工, 物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,該批半成品的計劃成本為20萬元。
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2024-01-16
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團(tuán)內(nèi)乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬股 普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng) 日完成，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂? 合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲 公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以 非同一控制下企業(yè)合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽(yù)500萬元。 合并日，乙公司在丙公司合并財務(wù)報表中按購買日可辦認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值持續(xù)計算的凈 資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元 假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不 考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。 要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2022-05-30
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團(tuán)內(nèi)乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬股 普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權(quán)，相關(guān)手續(xù)于當(dāng) 日完成，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂? 合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲 公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以 非同一控制下企業(yè)合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽(yù)500萬元。 合并日，乙公司在丙公司合并財務(wù)報表中按購買日可辦認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值持續(xù)計算的凈 資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元 假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不 考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。 要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2023-05-29
1、甲公司 2022年10月、11 月部分有關(guān)工新酬止多如下： （1 31 日分配工資費(fèi)用 105 萬元，其中：生產(chǎn)工人 50 萬元：車問管理人員薪酬20 萬元；公司管理人員薪酬 25 萬元；銷售人員薪酬 10 萬元。 (2）31 日按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提的應(yīng)向社會保險機(jī)構(gòu)繳納的醫(yī)療 保險 10 萬元，養(yǎng)老保險 20萬元，失業(yè)保險2萬元，工傷保險 0.5 萬元，生育保險 1.5 萬元，住房公積金 10 萬元，其中：生產(chǎn)工人負(fù)擔(dān) 20萬，車間管理人員負(fù)擔(dān).8萬元，公司管理人員負(fù)擔(dān) 12 萬元；銷售人員負(fù)擔(dān)4 萬元； (3) 11月5日，安阪 放工 81萬>代扣個人所得稅3.5萬元，代扣個人擔(dān)的社會保陰費(fèi) 10.5萬 元和住房公釈金 10萬元。 （4） 11月10日，以銀行存款實際繳納社會保險費(fèi) 44.5 萬元，住房公積金 20 萬元。 (5）為總部部門經(jīng)理以上10 名職工每人提供一輛轎車免費(fèi)使用，假設(shè)每輛轎車每月計提折1日
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2023-06-16
我公司建筑企業(yè) 經(jīng)營范圍去下:房屋建筑工程、市政公用工程、機(jī)電工程、通信工程、電力工程、水利水電工程、公路工程、公路路面工程、公路路基工程、橋梁工程、建筑裝修裝飾工程、建筑幕墻設(shè)工程、電子與智能化工程、展覽展陳工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、城市及道路照明工程、防水防腐保溫工程、地基基礎(chǔ)工程、機(jī)電安裝工程、消防設(shè)施工程、園林綠化工程、園林景觀工程、古建筑工程、模板腳手架安裝工程、環(huán)保工程、起重設(shè)備安裝工程、土石方工程、房屋拆除工程、水利水電工程、預(yù)拌混凝土工程設(shè)計及施工；建筑勞務(wù)分包；工程機(jī)械設(shè)備租賃、拆除及安裝；苗木、草坪的銷售；河道工程管護(hù)；管道非開挖修復(fù)；管網(wǎng)檢測、維修、養(yǎng)護(hù)、管護(hù)；線路、管道、公路養(yǎng)護(hù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）有防水保溫二級資質(zhì).請問它這個防水保溫資質(zhì)的限制是公司只能做防水保溫的工程，還是可以按照經(jīng)營范圍上面做建筑施工啊？還有機(jī)電安裝等等額，經(jīng)營都可收拾可以的
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2021-04-03
5、某企業(yè)2019年有關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入4000萬元，主營業(yè)務(wù)成本1500萬元，銷售費(fèi)用600萬元，稅金及附加400萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出150萬元，財務(wù)費(fèi)用350萬元，管理費(fèi)用400萬元。（14分）當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下：（1）已計入成本費(fèi)用中實際支付的合理工資為300萬元，上繳的工會經(jīng)費(fèi)9萬元，實際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬元。（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬元。（3）財務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元，拆借金額為200萬元，銀行同期年利率為8%。（4）營業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬元，通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)捐贈100萬元。（5）在有關(guān)收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。填空題
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2020-06-20
學(xué)員:公司員工偷偷拆除公司已轉(zhuǎn)清理的固定資產(chǎn)設(shè)備零件并賣掉，后邊賠償了公司，收到的這個賠償款怎么記賬??？ 老師:在這種情況下，賠償款的會計處理需要根據(jù)具體情況來判斷。以下是可能的處理方式： 1. **沖減損失**：如果公司之前已經(jīng)對這些固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，并且在財務(wù)報表中確認(rèn)了相應(yīng)的損失，那么這筆賠償款可以用來沖減之前確認(rèn)的損失。 2. **計入營業(yè)外收入**：如果這筆賠償款是由于員工的行為導(dǎo)致的意外所得，并且不屬于正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)，那么可以將其計入“營業(yè)外收入”。 3. **調(diào)整固定資產(chǎn)價值**：如果賠償款是對被拆除的部分設(shè)備進(jìn)行的補(bǔ)償，公司可以選擇將這部分金額用于恢復(fù)或購買新的設(shè)備，從而調(diào)整相關(guān)固定資產(chǎn)的價值。 具體的會計處理方式應(yīng)根據(jù)公司的會計政策以及當(dāng)?shù)貢嫓?zhǔn)則和稅法的要求來決定。建議咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問以獲得更準(zhǔn)確的指導(dǎo)。 @付圣(付老師) 設(shè)備已轉(zhuǎn)清理還未銷售，這種情況是不是可以直接計入營業(yè)外收入？
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2025-06-17
[資料]某企業(yè)采用簡化的分批法計算甲產(chǎn)品各批產(chǎn)品成本，6月份各批產(chǎn)品成本明細(xì)賬和基本生成二級賬中的有關(guān)資料如下：4025批號：4月份投產(chǎn)20件，本月全部完工，累計直接材料費(fèi)用96 800元，累計耗用工吋1 500小時。5022批號：5月份投產(chǎn)30件，本月完工20件，累計直接材料費(fèi)用96 000元，累計耗用工吋1 000小吋，直接材料在生產(chǎn)幵始吋一次投人，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配所耗工時。6001批號：本月投產(chǎn)15件，全部未完工，累計直接材料費(fèi)用54 000元，累計耗用工吋500小時。基本生產(chǎn)成本二級賬歸集的累計間接計入費(fèi)用為:直接人工費(fèi)用105 000元，制造費(fèi)用75 000元，累計工時為3000小吋。[要求]（1）計算6月價各項累計間接計入費(fèi)用分配率。（2）計算4025批產(chǎn)品和5022批產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本。（3）登記基本生產(chǎn)成本二級賬和產(chǎn)品成本明細(xì)賬
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2022-05-01
老師，出納是不是再費(fèi)用報銷單上簽名然后付款就可以了，然后會計憑借銀行回單做完整的報銷與付款憑證呀？付款就蓋付訖章，然后就可以交給會計做賬了，會計根據(jù)業(yè)務(wù)做賬，再根據(jù)銀行回單再做付款的憑證，費(fèi)用報銷單上已經(jīng)粘貼好原始憑證了，會計做賬就把銀行回單跟記賬憑證依次粘貼在報銷單上面就可以了是嗎？一直感覺費(fèi)用單附件都粘貼好好的，有時候里面涉及好幾個業(yè)務(wù)，又不能把附件拆開重新粘貼，都做在一張憑證上面了！
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2019-05-30
采用自營工程的方式對第三生產(chǎn)車間的廠房進(jìn)行改建，廠房的原始價值900 000元，已提折舊300 000元。購買一批工程物資，買價200 000，增值稅稅率13%，改建中實際耗用工程物資180 000，剩余物資在工程完工后作為原材料驗收入庫。支付的人工費(fèi)為60 000元。改建中拆除部分項目的變價收入為32 000元。工程完工交付使用。假設(shè)該廠房改建后的可收回金額為850 000元，尚可使用的年限為20年，用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值率為6%。 寫出會計分錄。
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2022-03-25
我們本來是5個部門做的一個賬套，利潤表涉及的科目是按照部門掛的核算，但某些資產(chǎn)負(fù)債表上面的科目，沒有按部門核算（比如銀行存款、長期股權(quán)投資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付、實收資本、資本公積），所有我們的資產(chǎn)負(fù)債表只有一個總表，沒辦法按部門提取數(shù)據(jù)，但現(xiàn)在老板的要求是，按照部門核算，期初數(shù)據(jù)沒辦法按部門全部提取，不知道有什么好辦法，可以把這個數(shù)據(jù)拆分，或者說，如何能夠按部門核算呢
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2020-07-07
老師您好，請問我公司是小規(guī)模納稅人，有別的公司掛靠我公司，以我公司的名義和甲方簽訂了建筑施工拆遷合同，合同總價10萬元，我公司和掛靠公司簽了協(xié)議，約定管理費(fèi)用合同總價的2%，所有稅費(fèi)掛靠公司承擔(dān)，現(xiàn)在我公司給甲方開了5萬元的增值稅普通發(fā)票，甲方把錢打到了我公司賬戶上了，現(xiàn)在掛靠公司來要錢了，成本、費(fèi)用都沒有，我怎么付錢，成本、費(fèi)用發(fā)票我應(yīng)該向掛靠公司要多少，我怎么處理，請老師給解，謝謝
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2019-10-25
資料:某企業(yè)生產(chǎn)車間全年制造費(fèi)用計劃為315000元，全年各種產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量為甲產(chǎn)品5000件,乙產(chǎn)品3 000件，單件定額工時為甲產(chǎn)品6小時，乙產(chǎn)品5小時，12月份實際產(chǎn)量為甲產(chǎn)品450件，乙產(chǎn)品280件。12月份實際發(fā)生的制造費(fèi)用為27 200元。 要求:①按年度計劃分配率法分配該企業(yè)制造費(fèi)用，并編制相關(guān)分錄。②如12月初“制造費(fèi)用”總賬科目有借方余額960元，編制調(diào)整“制造費(fèi)用”科目余額的會計分錄。 第二問的540 是怎么拆分成甲360 乙180的
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2022-10-30
問：工程物資 在建設(shè)期間盤虧，進(jìn)項稅要處理嗎 答：看是不是這種情況這個不得抵扣，用于免稅，簡易計稅，福利，個人消費(fèi)，非正常損失非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除，購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)。 問：老師早上好，以上回答我還是不明白，上面節(jié)圖是勁老師課堂教學(xué)，不知道是不是教材把進(jìn)項稅額漏了，還是不用管進(jìn)項稅額
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2020-09-23
老師，我剛學(xué)到第一章第三節(jié)的會計基礎(chǔ)，里面講權(quán)責(zé)發(fā)生制，我有一點不理解，企業(yè)都是用權(quán)責(zé)發(fā)生制，實際做賬的時候是不是都是依據(jù)發(fā)票開具和收到發(fā)票的月份來作為權(quán)責(zé)發(fā)生的依據(jù)呢？而不是依據(jù)我是否發(fā)貨？假如我這個月發(fā)貨了，下個月才開具發(fā)票，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制我收入應(yīng)該計入哪個月？又比如我預(yù)付1年的租金，但是對方也按1年的金額直接開給我發(fā)票，這樣我還能拆分成12個月去計算成本嗎
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2019-06-09
籌建期，從政府手上買了地建工廠，建設(shè)都是找的施工單位做的，1為施工建的臨時變電實施計入啥科目？等施工結(jié)束后會拆除2因為是空地，沒有自來水管道，為施工從最近的自來水管口鋪設(shè)到廠門口的管道工程費(fèi)用計入啥科目，鋪設(shè)的管道之后一直用，作為廠自來水的總?cè)肟?籌建期，開辦費(fèi)是不是都計入管理費(fèi)用？可不可以像工資啊辦公費(fèi)等一次性計入管理費(fèi)用開辦費(fèi)，像上述1計入長期待攤費(fèi)用啊，后面分3年以上5年以下分?jǐn)?/span>
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2019-04-23
老師，我們公司現(xiàn)在的業(yè)務(wù)是賣設(shè)備+賣軟件+賣服務(wù)，統(tǒng)一開票為“×××系統(tǒng)”，稅率13%。我現(xiàn)在想把業(yè)務(wù)拆分，不賣設(shè)備，改為免費(fèi)使用，把設(shè)備的錢加到提供服務(wù)的售價里面，比如總金額100萬，現(xiàn)在是設(shè)備30萬，軟件60萬，服務(wù)10萬，稅率都是13%。我想改成軟件60萬，稅率13%，服務(wù)40萬稅率6%。合同規(guī)定設(shè)備免費(fèi)使用，一年后按市場價賣給客戶，我們給開13%的銷售發(fā)票，這一年里在我們公司是固定資產(chǎn)，按月折舊，一年后當(dāng)處置資產(chǎn)做賬。這樣行不行？為了少交增值稅
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2023-12-13
"采用自營工程的方式對第三生產(chǎn)車間的廠房進(jìn)行改建，廠房的原始價值900 000元，已提折舊300 000元。購買一批工程物資，買價200 000，增值稅稅率13%，改建中實際耗用工程物資180 000，剩余物資在工程完工后作為原材料驗收入庫。支付的人工費(fèi)為60 000元。改建中拆除部分項目的變價收入為32 000元。工程完工交付使用。假設(shè)該廠房改建后的可收回金額為850 000元，尚可使用的年限為20年，用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值率為6%。 寫出會計分錄。"
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2023-03-15
問一下，1.有限合伙公司的其中一個合伙人是一個私募基金A的管理人，現(xiàn)在帶基金A入工商，通過這個基金A打款給合伙企業(yè)，然后，通過這個合伙企業(yè)對另外一個私募基金B(yǎng)進(jìn)行投資，收到的這個基金A的投資款是做實收資本嗎? 2，有限合伙公司收到的基金B(yǎng)的投資收益（分配公告里是將分配款拆分成了本金和收益兩個部分），都是全額返還給打款的基金A的，那有限合伙公司收到這筆收益時，是沖減長期股權(quán)投資的成本嗎
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2022-02-24
安達(dá)房屋開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計稅方法，增值稅稅率9%。公司以招拍掛方式取得一塊土地，擬建商品樓兩棟(甲座、乙座)以及鍋爐房等配套設(shè)施，其建筑面積為:甲座10000平方米、乙座15000平方米、鍋爐房等配套設(shè)施200平方米。開發(fā)過程中發(fā)生如下業(yè)務(wù);原始憑證(1)以銀行存款支付土地出讓金10000000元、拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)13000000元。(2)以銀行存款支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計等前期工程費(fèi)1060000元(含增值稅60000元)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)3270000元(含增值稅270000元)
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2023-03-07
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