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財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號 三、單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院（捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜），無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。 老師，最近這個文件可以免增值稅和附加稅的，自產(chǎn)產(chǎn)品需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？？
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2020-02-10
老師，請問如何理解以下規(guī)定呢？ 《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第四條規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。 基于以上規(guī)定在實際工作中，如果A企業(yè)是B企業(yè)的法人股東，B企業(yè)將資本公積中資本溢價的部分30萬，全部轉(zhuǎn)給A企業(yè)法人股東增加其實收資本。請問作為A企業(yè)要如何進行賬務(wù)處理？
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2022-08-01
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅 函〔2010〕79號)第七條規(guī)定，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始 計算企業(yè)損益的年度，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生 籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損。這個意思怎么做報表不太明白，財務(wù)報表上面也要填“0”？全部都是“0”？我們是核定征收企業(yè)，我們現(xiàn)在籌建期無收入，但是我財務(wù)報表是據(jù)實填寫的，有了一些費用，那如果做“0”處理，發(fā)票都過期了，等到有收入的時候如何處理？
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2016-11-19
你好請問我們企業(yè)2017年收到上海的三分增值稅發(fā)票，2017年5月份稅局通知是失控發(fā)票，我們當(dāng)月做了進項轉(zhuǎn)出補稅，因為我們確實買了材料，當(dāng)時是從中間商手上買的，發(fā)票其他公司開出的，所以材料仍然入賬了，2018年10月我們地方稽查收到上海那邊的發(fā)函，證實這三分發(fā)票是虛開的，企業(yè)已經(jīng)配合做了相關(guān)調(diào)查，完事后，2019年4月份份，我們當(dāng)?shù)鼗橛至噶?，這個問題是不是針對那筆材料不應(yīng)該入賬，補所得稅呢？會計會有處罰嗎？是兼職會計，根據(jù)老板給的單做事而已
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2019-04-24
老師，您好，我們是做房產(chǎn)銷售的小規(guī)模納稅人公司，現(xiàn)在和一家房開公司合作，房開自己有幾個置業(yè)顧問基本工資和提成需要我們公司來發(fā)放，但是對方要求他們的工資要從我們的結(jié)算傭金里面扣出他們自己發(fā)放，我們需要給對方開全額（函他們扣除的那部分他們員工的工資）增值稅專用發(fā)票，嗯這樣以來我有兩個問題，1、我們實際開出去的票和實際到賬的傭金就會有工資這一塊的差異，我的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理？2、我們在稅務(wù)方面是否存在一定的風(fēng)險？
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2021-03-25
某注冊會計師20×7年3月份完成了對A公司20×6年度財務(wù)報表的審計工作。該公司的資產(chǎn)總額500萬元，利潤總額100萬元。該注冊會計師確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為100萬元。在審計中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)如下情況 (1)20×6年12月末，A公司被控侵犯專利權(quán)，對方要求收取專利使用費以及罰款200萬元，公司已提出辯護，此案正在審理中，最終結(jié)果無法確定。 (2)20x7年2月份，A公司的某一倉庫發(fā)生火災(zāi)，保險公司和A公 司正在核定損失，該項存貨經(jīng)初步估計在300萬元左右，A公司拒絕在財務(wù)報表附注中披露該事項及其影響。 (3)A公司存貨約占資產(chǎn)總額的50％，因為位置和性質(zhì)特殊，注冊會計師無法實施監(jiān)盤，且無法實施相應(yīng)的替代審計程序 (4)A公司的應(yīng)收賬款總額為400萬元，對于其中的270萬元應(yīng)收賬款，注冊會計師沒有收到函證回函。同時，由于A公司缺少相應(yīng)的原始憑證，注冊會計師也沒有辦法對此實施相應(yīng)的替代審計程序。 (5)注冊會計師在閱讀A公司的其他信息時，發(fā)現(xiàn)與已軍計的20x6 年度財務(wù)報表存在重大不一致。注冊會計師確定需要修改已審計的財務(wù)報表，但遭到A公司管理層的拒絕，此時審計報告已提交給被審
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2020-06-29
學(xué)員:現(xiàn)在年底了，成本票回不來，這個怎么辦呢 老師:年底是許多企業(yè)面臨發(fā)票回收難題的時期，這可能會對財務(wù)結(jié)算和稅務(wù)申報產(chǎn)生影響。以下是一些可能幫助您解決這個問題的建議： 1. **提前溝通**：盡早與供應(yīng)商或合作伙伴溝通，讓他們知道您的需求，并請求他們盡快提供發(fā)票。 2. **書面通知**：通過電子郵件或其他書面形式發(fā)送正式的通知，記錄下你們之間的溝通內(nèi)容，以備不時之需。 3. **合同條款**：查看您與對方簽訂的合同中是否有相關(guān)條款規(guī)定發(fā)票開具及交付的時間，如果有，可以依據(jù)合同條款要求對方履行義務(wù)。 4. **催款函**：如果對方是欠款方，可以通過發(fā)送催款函的方式同時提醒對方開具并寄送發(fā)票。 5. **法律手段**：如果上述方法都無法解決問題，可以考慮采取法律途徑解決爭議，但在此之前最好咨詢專業(yè)律師的意見。 6. **替代方案**：在等待期間，可以考慮是否有一些合理的替代方案來彌補暫時缺少的發(fā)票，比如使用其他合法有效的財務(wù)憑證等。 7. **建立長期合作關(guān)系**：對于重要合作伙伴，可以嘗試建立更穩(wěn)定的合作關(guān)系，包括但不限于定期結(jié)算、提前支付定金等方式減少此類問題的發(fā)生幾率。 請根據(jù)實
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2024-11-30
A注冊會計師負(fù)責(zé)郵計X公司2019年度財務(wù)報表。審計工作底稿記載了審計項 組對應(yīng)收賬款實施進一步審計程序的相關(guān)情況。部分內(nèi)容如下: (1)控制測試表明,X公司賒銷審批及信用管理制度執(zhí)行有效,控制風(fēng)險很低,A 注冊會計師擬不對應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定實施實質(zhì)性程序: (2)X公司應(yīng)收甲公司3筆貨款,賬齡分別為5個月、15個月和38個月。2019年 12月收到甲公司償還的2019年7月份產(chǎn)生的部分貨款后,X公司直接抵減了“3年 以上”賬齡組的應(yīng)收賬款余額。A注冊會計師認(rèn)為該情況不影響應(yīng)收賬款余額,從而 不構(gòu)成錯報 (3)A注冊會計師沒有將2019年末賬齡為“2-3年”的應(yīng)收賬款納入函證范圍,并 在審計工作底稿中說明了未函證的原因是這部分應(yīng)收賬款與2018年末賬齡為“1-2 年”的應(yīng)收賬款相比沒有任何變化 (4)A注冊會計師基于應(yīng)收賬款違反存在認(rèn)定必然引起營業(yè)收入違反發(fā)生認(rèn)定這一 關(guān)系,要求項目組成員根據(jù)應(yīng)收賬款違反存在認(rèn)定的金額和相關(guān)稅率推算出營業(yè)收 違反發(fā)生認(rèn)定的發(fā)生額,一并建議X公司調(diào)整 (5)編制財務(wù)報表時,X公司將2019年12月31日應(yīng)收賬款借方余額與預(yù)收賬款 方余額之合
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2020-06-30
某注冊會計師20×7年3月份完成了對A公司20×6年度財務(wù)報表的審計工作。該公司的資產(chǎn)總額500萬元，利潤總額100萬元。該注冊會計師確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為100萬元。在審計中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)如下情況 (1)20×6年12月末，A公司被控侵犯專利權(quán)，對方要求收取專利使用費以及罰款200萬元，公司已提出辯護，此案正在審理中，最終結(jié)果無法確定。 (2)20x7年2月份，A公司的某一倉庫發(fā)生火災(zāi)，保險公司和A公 司正在核定損失，該項存貨經(jīng)初步估計在300萬元左右，A公司拒絕在財務(wù)報表附注中披露該事項及其影響。 (3)A公司存貨約占資產(chǎn)總額的50％，因為位置和性質(zhì)特殊，注冊會計師無法實施監(jiān)盤，且無法實施相應(yīng)的替代審計程序 (4)A公司的應(yīng)收賬款總額為400萬元，對于其中的270萬元應(yīng)收賬款，注冊會計師沒有收到函證回函。同時，由于A公司缺少相應(yīng)的原始憑證，注冊會計師也沒有辦法對此實施相應(yīng)的替代審計程序。 (5)注冊會計師在閱讀A公司的其他信息時，發(fā)現(xiàn)與已軍計的20x6 年度財務(wù)報表存在重大不一致。注冊會計師確定需要修改已審計的財務(wù)報表，但遭到A公司管理層的拒絕，此時審計報告已提交給被審
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2020-06-12
小規(guī)模納稅人，普票專票合計超過30萬是不是都要交稅 是的，小規(guī)模納稅人無論開據(jù)的是普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，只要銷售額超過了國家規(guī)定的起征點，就需要繳納相應(yīng)的稅款。對于增值稅來說，自2021年4月起，小規(guī)模納稅人年度銷售額未超過500萬元的，免征增值稅。 因此，如果累計開票金額超過30萬，首先需要看是否超過了500萬元免征額度。如超過了免征額度，則需按照3%的征收率繳納增值稅。同時，也要確定是否有其他稅種需要繳納，如個人所得稅、城建稅等。 請根據(jù)實際經(jīng)營情況和當(dāng)?shù)卣?，具體核算需要繳納的稅款。如果有更多具體信息需要進一步解答，可以提供詳細(xì)情況繼續(xù)提問。 他欠我32萬的發(fā)票 如果他欠你的是32萬的發(fā)票款項，那么你需要與對方協(xié)商清楚，確保對方及時支付。如果對方拖延不支付，可能需要采取以下幾個步驟： 1. 提醒催款：首先可以通過電話、郵件等方式提醒對方，并說明如果不按時支付可能會采取進一步措施。 2. 發(fā)函催促：如果提醒無效，可以發(fā)函正式催款，信中應(yīng)說明款項詳情和支付期限。 3. 簽訂還款協(xié)議：如果對方同意還款但短時間內(nèi)無法一次性支付，可以簽訂還款協(xié)議，明確還款時間和方式。 4. 法律途徑
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2024-01-05
科運達(dá)公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%，2018年5月1日，應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額為1650萬元，貸方余額為300萬元;預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額240萬元，貸方余額825萬元，5月發(fā)生與應(yīng)收款項有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 28日，收到D公司來函，確認(rèn)D公司所欠貨款50萬元無法收回，科運達(dá)公司確認(rèn)壞賬損失。 1，科運達(dá)公司按應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，科運達(dá)公司根據(jù)以往的經(jīng)驗估計壞賬計提比例為10%。(5) 科運達(dá)公司在2018年5月31日應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額為( )萬元。　　 A. 38.4 B. 177.4　　 想問第道題咋做
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2019-04-02
老板需要我用這些東西做一張表格，需要顯示，結(jié)存數(shù)，當(dāng)天有哪些產(chǎn)量，這第一張是車間工作人員的產(chǎn)量表，這第二張是檢驗過的成品產(chǎn)量表，這上面的日期，未必是同一天的，品種也并不是一樣的，如果需要用函數(shù)匹配這個品種，可能不一定匹配的上，我們的會計說，首先應(yīng)該給這個品種匹配上，然后這個車號，和人員，并不是說這一天只有這個人做的，至少兩個人，一個白班一個晚班，關(guān)鍵是換一天，這個車，未必是這兩個人了，可能是其他人，成品檢驗的時候的胚布日期，也未必是準(zhǔn)確的，老師能幫忙解決這個問題嘛
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2019-08-30
(本量利分析)已知:某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，售價為每件8元，月初、月末產(chǎn)成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數(shù)關(guān)系為月總成本=180+0.625*月銷售額要求: (1)計算該產(chǎn)品的貢獻(xiàn)邊際率辦、保本量、銷售100件產(chǎn)品時的安全邊際銷售量和目標(biāo)利潤為150元時的的保利額。 (2)如果單位變動成本提高1元，售價應(yīng)定為多少才能保持原來的貢獻(xiàn)邊際率? (3)如果進一步提高機械化程度，單位變動成本可以下架10%，每月固定成本則上升85元，售價仍為8元，請計算此時的保利量和目標(biāo)利潤為120元時的保利額。這題怎么算求解答求解答
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2022-06-09
中天會計師事務(wù)所接受委托，于201 8年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: (1)歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現(xiàn)場審計,所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
(1)根據(jù)實訓(xùn)資料編制項目現(xiàn)金流量表 (忽略計算各種稅金)。 (2)根據(jù)現(xiàn)金流量表和貼現(xiàn)率、所得稅稅率， 計算各年的貼現(xiàn)值及累計貼現(xiàn)值。 (3)根據(jù)凈現(xiàn)值函數(shù)NPV計算投資項目凈現(xiàn)值， 并與累計貼現(xiàn)值核對。 (4)計算投資決策的各項指標(biāo)，并判斷可行性類型 (完全具備、基本具備、基本 不具備、完全不具備). (二)實訓(xùn)資料 某企業(yè)計劃投資 一個項目，固定資產(chǎn)投資350萬元， 項目壽命為10年，期末殘值 為8萬元。預(yù)計各年營業(yè)收入為220萬元， 年付現(xiàn)成本為90萬元，按照平均年限法計 提折舊。所得稅稅率為25%，年基準(zhǔn)貼現(xiàn)率為 10%。
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2024-05-28
老板需要我用這些東西做一張表格，需要顯示，結(jié)存數(shù)，當(dāng)天有哪些產(chǎn)量，這第一張是車間工作人員的產(chǎn)量表，這第二張是檢驗過的成品產(chǎn)量表，這上面的日期，未必是同一天的，品種也并不是一樣的，如果需要用函數(shù)匹配這個品種，可能不一定匹配的上，我們的會計說，首先應(yīng)該給這個品種匹配上，然后這個車號，和人員，并不是說這一天只有這個人做的，至少兩個人，一個白班一個晚班，關(guān)鍵是換一天，這個車，未必是這兩個人了，可能是其他人，成品檢驗的時候的胚布日期，也未必是準(zhǔn)確的？老師能幫忙解決一下嗎
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2019-08-30
老板需要我用這些東西做一張表格，需要顯示，結(jié)存數(shù)，當(dāng)天有哪些產(chǎn)量，這第一張是車間工作人員的產(chǎn)量表，這第二張是檢驗過的成品產(chǎn)量表，這上面的日期，未必是同一天的，品種也并不是一樣的，如果需要用函數(shù)匹配這個品種，可能不一定匹配的上，我們的會計說，首先應(yīng)該給這個品種匹配上，然后這個車號，和人員，并不是說這一天只有這個人做的，至少兩個人，一個白班一個晚班，關(guān)鍵是換一天，這個車，未必是這兩個人了，可能是其他人，成品檢驗的時候的胚布日期，也未必是準(zhǔn)確的。求求老師盡快解答一下可以嗎？
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2019-08-30
老師 國稅函[2009]98號文件第九條規(guī)定： 　　新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除（一次性計入管理費用），也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理（計入長期待攤費用），但一經(jīng)選定，不得改變。企業(yè)在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。 　　提示：對于企業(yè)的開辦費，如果額度小可采取一次性扣除，如果額度大也可以計入長期待攤費用，不短于3年分期攤銷?？傊阂唤?jīng)選定，不得改變 老師 有這種說法 還是必須要計入待攤費用嗎
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2016-08-24
老師，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：“三、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。 請問老師， 根據(jù)這段話發(fā)的，我們小規(guī)模納稅人，福建企業(yè)在深圳做裝修業(yè)務(wù)，沒有設(shè)立項目部，季度沒有超過30萬元，需要預(yù)繳所得稅嗎？請有處理過異地企業(yè)在深圳有接業(yè)務(wù)的老師回復(fù)下，謝謝！
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2024-12-26
小王2019/8/2在某大型商場購物，信用卡消費了10000元。2019/9/17是銀行的結(jié)算日。（1）當(dāng)小王在按照最低還款額先還了信用卡的部分欠款，也即根據(jù)開卡行的規(guī)定，她拿出了1000元暫為之前的10000元買了部分單的情況下（即剩余欠款=透支額度-最低還款額），請計算小王2019/10/1還款時還應(yīng)繳納的金額（注：請在Excel中使用DAYS360函數(shù)計算時長）；（2）當(dāng)小王在2019/9/17，僅僅拿出了500元暫為之前的10000元買了部分單，的情況下，請計算小王2019/10/1還款時還應(yīng)繳納的金額（注：滯納金為最低還款項未還部分的5%；剩余欠款=透支額度-最低還款額已還部分）。
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2021-11-26
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