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某房地產公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開發(fā)項目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關的經濟業(yè)務。 （1）用銀行存款支付征地拆遷補償費600萬元。 （2）應付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅額54萬元。 （3）用銀行存款支付基礎設施工程款1 000萬元，增值稅額90萬元。 （4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費用，商品性土地應分配的開發(fā)間接費用為6萬元。 （5）商品性土地開發(fā)完成并已驗收，結轉商品性土地開發(fā)成本。 要求：根據各項經濟業(yè)務編制相應的會計分錄
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2020-06-05
我們現在有3個公司在一起辦公，公司門口只掛著第一個公司的招牌，因為剛搬過來新辦公室不久，所以去年幾個公司營業(yè)執(zhí)照地址都不是我們現在的辦公地址，第一個公司營業(yè)執(zhí)照地址不是這里的，但是門口掛著LOGO，第二個公司2月變更過來，專管員過來查看說怎么我們招牌的名稱跟新變更過來的公司名稱不一致，那時他就知道我們這里有兩個公司一起辦公，上個月第三個公司變更到這邊來，營業(yè)執(zhí)照辦下來了，但是之前第二個公司變更地址專管員已經過來查看過了，他知道我們已經有兩個公司在這里辦公了，所以他現在就把我們第三個公司給鎖住了，說是不能在一起辦公，只能換地址，老板又不想拆散公司，這可如何是好？
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2018-04-19
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購一批原材料，價格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務。雙方于2020年7月30日簽訂債務重組協議，甲企業(yè)以其一項固定資產抵償該項債務并辦理了轉讓手續(xù)，該項固定資產的賬面原始價值為6400 000元，累計已提折舊600 000元，經評估確認的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費用，將該設備作為固定資產交付使用。其他相關稅費略。 （1）假定該應收賬款的公允價值等于賬面價值。 （2）假定該應收賬款的公允價值為6 000 000元。 根據上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關賬務處理。
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2022-03-14
PPP項目的會計處理有無形資產模式、金融資產模式和混合模式（無形資產+金融資產）三種。下列關于三種處理模式的表述中正確的是（　　）。 A．無形資產模式下，若運營期間翻修服務不屬于單項履約義務，則應該作為維護無形資產的必要支出而確認為無形資產 B．無形資產模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應當作為經營活動現金流量列示 C．金融資產模式下，由于金融資產不符合資本化條件，建設期間借款費用應費用化計入財務費用 D．社會資本方應當在PPP項目資產達到預定可使用狀態(tài)時，將相關PPP項目資產的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權收取可確定金額的現金（或其他金融資產）的部分，確認
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2024-05-12
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購一批原材料，價格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務。雙方于2020年7月30日簽訂債務重組協議，甲企業(yè)以其一項固定資產抵償該項債務并辦理了轉讓手續(xù)，該項固定資產的賬面原始價值為6400 000元，累計已提折舊600 000元，經評估確認的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費用，將該設備作為固定資產交付使用。其他相關稅費略。 （1）假定該應收賬款的公允價值等于賬面價值。 （2）假定該應收賬款的公允價值為6 000 000元。 根據上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關賬務處理。
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2022-03-12
固定資產后續(xù)支出（拆舊換新） A公司2020年12月對一項固定資產的某一主要部件電動機進行更換，該固定資產為2017年12月購入，其原價為600萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用壽命為10年，預計凈殘值為零。2021年1月新購置電動機的價款為390萬元，增值稅為62.4萬元，款項已經支付；發(fā)生其他支出10萬元，符合固定資產確認條件，被更換的部件的原價為280萬元，不考慮主要部件變價收入。 2021年3月31日達到預定可使用狀態(tài)，仍然采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計尚可使用年限8年，預計凈殘值為零。 要求：（1）編制固定資產更換電動機的會計分錄 （2）計算2021年固定資產應計提的折舊額，并編制會計分錄
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2021-10-06
甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)賒購一批原材料，價格為6 000 000元，增值稅為780 000元，貸款及稅款原定三個月后付清。甲企業(yè)沒有按期償還債務。雙方于2020年7月30日簽訂債務重組協議，甲企業(yè)以其一項固定資產抵償該項債務并辦理了轉讓手續(xù)，該項固定資產的賬面原始價值為6400 000元，累計已提折舊600 000元，經評估確認的凈值為5900 000元。甲企業(yè)支付2 000元的拆卸、運輸費用，乙企業(yè)支付3 000元的安裝費用，將該設備作為固定資產交付使用。其他相關稅費略。 （1）假定該應收賬款的公允價值等于賬面價值。 （2）假定該應收賬款的公允價值為6 000 000元。 根據上述材料，分別做出甲、乙企業(yè)2020年7月30日的相關賬務處理。
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2022-03-12
PPP項目的會計處理有無形資產模式、金融資產模式和混合模式（無形資產+金融資產）三種。下列關于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無形資產模式下，若運營期間翻修服務不屬于單項履約義務，則應該作為維護無形資產的必要支出而確認為無形資產 B．無形資產模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應當作為經營活動現金流量列示 C．金融資產模式下，由于金融資產不符合資本化條件，建設期間借款費用應費用化計入財務費用 D．社會資本方應當在PPP項目資產達到預定可使用狀態(tài)時，將相關PPP項目資產的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權收取可確定金額的現金（或其他金融資產）的部分，確認
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2024-03-31
某食品廠為增值稅一般納稅人,2020年發(fā)生如下幾起非正常損失: （1）5月由于管理不善、造成電源起火,燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2018年4月購進投入使用,專用發(fā)票注明該樓房1000萬元,增值稅稅額為110萬元已經過認證。假設企業(yè)計算折舊使用平均年限法,預計使用壽命20年,無殘值。 （2）10月食品廠開始新建辦公樓,期間購進了水泥13萬元用于建設,并由裝建筑 趙司提供辦公樓設計服務,金額106萬元,該項目交由某建筑公司進行建設,金額109萬元,上述項目均取得了增值稅專用發(fā)票,企業(yè)已于當期認證。2020年12月,該辦公樓被建委認定為違章建筑,被依法拆除。 要求：逐筆完成上述業(yè)務有關增值稅的會計處理。
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2021-09-21
PPP項目的會計處理有無形資產模式、金融資產模式和混合模式（無形資產+金融資產）三種。下列關于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無形資產模式下，若運營期間翻修服務不屬于單項履約義務，則應該作為維護無形資產的必要支出而確認為無形資產 B．無形資產模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應當作為經營活動現金流量列示 C．金融資產模式下，由于金融資產不符合資本化條件，建設期間借款費用應費用化計入財務費用 D．社會資本方應當在PPP項目資產達到預定可使用狀態(tài)時，將相關PPP項目資產的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權收取可確定金額的現金（或其他金融資產）的部分，確認
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2024-04-15
2016年8月1日，甲公司用賬面價值為240萬元，公允價值為300萬元的庫存商品一批（公允價值等于計稅價格）與W公司交換其賬面價值為165萬元，公允價值為192萬元的長期股權投資和原價為235萬元，已計提累計折舊100萬元，公允價值為128萬元的固定資產（不動產）。甲公司收到W公司支付的銀行存款16.92萬元，同時為換入固定資產支付相關費用10萬元。假定該項非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質，雙方均不改變原有用途，甲公司取得長期股權投資后，對被投資單位具有重大影響。假定存貨適用的增值稅稅率為17%，不動產適用的增值稅稅率為11%，不考慮其他相關稅費。老師，這種情況下還用把進項稅拆成待抵扣和進項稅嗎
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2018-09-02
PPP項目的會計處理有無形資產模式、金融資產模式和混合模式（無形資產+金融資產）三種。下列關于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無形資產模式下，若運營期間翻修服務不屬于單項履約義務，則應該作為維護無形資產的必要支出而確認為無形資產 B．無形資產模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應當作為經營活動現金流量列示 C．金融資產模式下，由于金融資產不符合資本化條件，建設期間借款費用應費用化計入財務費用 D．社會資本方應當在PPP項目資產達到預定可使用狀態(tài)時，將相關PPP項目資產的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權收取可確定金額的現金（或其他金融資產）的部分，確認
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2024-04-29
資料：中集房地產公司為增值稅一般納稅人，在2016年度內開發(fā)安樂開發(fā)小區(qū)，共發(fā)生下列土地開發(fā)支出和有關土地開發(fā)成本結轉業(yè)務。 1用銀行支付征地拆遷費5250000元 2.應付永杰設計院前期工程款1250000元，增值稅進項稅額112500 3.用銀行存款支付建筑公司基礎設施工程款1500000元，增值稅進項稅額13500 上列各項土地開發(fā)支出，按各開發(fā)產品用地面積進行分配，各開發(fā)產品用地面積如下： ???????????201商品房 ????????2000平方米 ???????????202商品房 ????????3000平方米 ???????????301出租房 ????????2000平方米 ???????????401商品性土地 ????10000平方米 ???????????451自用土地 ??????8000 平方米 4.401商品性土地應分配的開發(fā)間接費用為40000元 5.401商品性土地和451自用土地開發(fā)完成并經驗收，等待以后轉讓和用作房屋的建造。
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2020-06-17
2.某企業(yè)為增值稅一般鈉稅人,2020年發(fā)生與固定資產有關的經濟業(yè)務如下(1)6月28日,購入一臺不需要安裝的生產設備 N 并投入使用。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元,增值稅稅額為156萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元,增值稅稅額為0.12萬元,已取得增值稅專用發(fā)票,全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造房領用本企業(yè)自產品的實際成本為30萬元,分配工程人員薪酬40萬元,支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元,已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日,該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日,設備 N 因自然災害毀損,清理設備 N 支付拆卸費1萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0
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2021-07-02
某公司有一棟辦公樓，賬面原值為4000萬元，2021年5月對該辦公樓進行改擴建，發(fā)生支出300萬元在辦公樓旁邊新建一獨立的玻璃暖房，支出500萬元安裝中央空調系統，同時拆除200萬元的照明設施，再支付350萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統，該辦公樓于2021年10月31日改建完畢并投入使用。已知：當地規(guī)定計算房產余值扣除比例為20%，2021年該公司的上述辦公樓應繳納房產稅（）萬元。老師，請問為啥4000萬算房產稅是4個月不是5個月。因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。按照這個理解不是應該5個月嗎謝謝
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2022-10-27
某公司2021年10月將生產車間一項固定資產進行改擴建，該項固定貨產原價15000，已提折舊130 000元改建中 發(fā)生材料費8000元。 2021年11月2日改建完成，并達到顧定可使用狀態(tài)，改打建后固定咨立省計布用10年號 值為6 800元。2021 年12月31日周定資產可收回金額115 000元，認定資產發(fā)生減值，減值后計國定器工公進發(fā) 年，預計凈殘值為3 000元。改擴建前后固定資產均采用年限平的法計算拆舊 要求:計算并編制有關會計分錄。 (1)編制固定資產轉入改擴建的會計分錄 (2)編制改建中發(fā)生的材料費的會計分錄 (3)編制固定資產達到預定可使用狀態(tài)的會計分錄 (4)編制改擴建后2021年計提折舊的會計分錄 (5)編制2021年計提減值準備的會計分錄
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2022-06-24
PPP項目的會計處理有無形資產模式、金融資產模式和混合模式（無形資產+金融資產）三種。下列關于三種處理模式的表述中正確的是（　?。? A．無形資產模式下，若運營期間翻修服務不屬于單項履約義務，則應該作為維護無形資產的必要支出而確認為無形資產 B．無形資產模式下，PPP項目建造期間發(fā)生的建造支出，應當作為經營活動現金流量列示 C．金融資產模式下，由于金融資產不符合資本化條件，建設期間借款費用應費用化計入財務費用 D．社會資本方應當在PPP項目資產達到預定可使用狀態(tài)時，將相關PPP項目資產的對價金額或確認的建造收入金額進行分拆：有權收取可確定金額的現金（或其他金融資產）的部分，確認
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2024-03-19
相老師幫我做一下 部分內容如下： (1)A注冊會計師在函證應收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現應收賬款低估的錯報 (2)對于甲公司的關聯方交易，A注冊會計師僅函證關聯方交易的交易金額。 (3)被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。 (4)出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。 要求： 針對上述(1)至(4)項，逐項指出上述做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
1.經批準,將一臺生產設備報廢。該設備的原值為300000元,預計凈殘值率為5%,預計使用壽命為10年,實際已使用9年零7個月。該企業(yè)采用直線法計提折舊。 2.在清理上項設備時,發(fā)生拆除等清理費用1000元,以銀行存款支付。 3.生產車間領用保養(yǎng)維護機器的潤滑油250元。 4.經批準,將不需用的一幢房屋出售,其原值”600000元,已提折舊250000元,出售收入為40元,款項已存入銀行。 5.出售上述房屋應交增值稅等稅費計39600元。6.報廢設備的殘值收入為3000元,款項已存入銀 7.盤點短缺一臺機器,原值為25000元,已提折舊16000元,原因待查。 8.對外投出一臺大型設備,其原值為500000元,已提折舊120000元,經資產評估機構確認的價值為350000元。假定企業(yè)與被投資單位在投資前沒有關聯關系。
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2021-11-25
中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京輝煌房地產有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權價款8500萬元，發(fā)生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產時發(fā)生的開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌 第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌。 分別求方案一方案二，應納增值稅，附加稅，土地增值稅，利潤總額，應納所得稅，凈利潤
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2023-06-09