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項(xiàng)目6 往來(lái)賬款管理系統(tǒng)的建立。 案例題(現(xiàn)場(chǎng)演示答辯環(huán)節(jié)，需要現(xiàn)場(chǎng)再演示一遍) 成義酒業(yè)截至2017年12月31日應(yīng)收賬款余額及時(shí)間如下:單位元 未到期金額，0-30天。 31-60天。61-90天。 90天以上。 40000 20000 70000 6000 8000 2018年3月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)3月14日收回50000元 (2)3月20日發(fā)生賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)總金額660元1.制作賬齡分析表，要求用函數(shù)。 2.要求制作應(yīng)收賬款賬期分析圖，并進(jìn)行繪圖填充 3.成義酒業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是:超齡時(shí)間在30日以?xún)?nèi)的按照應(yīng)收款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，超齡時(shí)間在30日以上60日以?xún)?nèi)的按照應(yīng)收款余額的3計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。超齡時(shí)間在60日以上90日以?xún)?nèi)的按照應(yīng)收款系額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.超齡時(shí)間在90天以上按照應(yīng)收款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備. 2018華2月壞張準(zhǔn)谷會(huì)額3000元，請(qǐng)制作2018年3月會(huì)計(jì)憑證表，并計(jì)提有
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2019-06-13
13．賬簿根據(jù)用途，可分為（ ）。 A．日記賬 B．分類(lèi)賬 C．備查賬 D．總賬 E．訂本賬 14．下列屬于會(huì)計(jì)核算具體方法的是( )。 A．登記賬簿 B．成本計(jì)算 C．財(cái)產(chǎn)清查 D．編制報(bào)表 15、銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單余額不一致的原因有（ ）。 A．銀行記賬可能有錯(cuò)誤 B．企業(yè)記賬可能有錯(cuò)誤 C．雙方記賬均可能有錯(cuò) D．存在未達(dá)賬項(xiàng) E．雙方記賬均無(wú)錯(cuò)，不存在未達(dá)賬項(xiàng) 16、下列屬于總賬科目的是（ ）。 A．應(yīng)收賬款 B．交易性金融資產(chǎn) C．應(yīng)交所得稅 D．固定資產(chǎn) 17、在我國(guó)，常用的賬務(wù)處理程序主要包括（ ）。 A．記賬憑證賬務(wù)處理程序 B．匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 C．科目匯總表賬務(wù)處理程序 D．記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序 18、企業(yè)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的清查可以采用的方法是（ ）。 A．實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法 B．函證法 C．技術(shù)推算法 D．倒擠法
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2019-12-02
他做公司的技術(shù)顧問(wèn)，指導(dǎo)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)。邀請(qǐng)函的主要內(nèi)容如下:①擔(dān)任公司顧問(wèn)工作期限為5年;②每個(gè)月到公司指導(dǎo)工作2天;③每年顧問(wèn)費(fèi)為15萬(wàn)元;④提供公司所在地 王月對(duì)以上工作待遇很滿(mǎn)意，對(duì)該公司開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品也很有研究，因此他決定接受邀請(qǐng)。但他不想接受住房，因?yàn)槊吭鹿ぷ鲀商?，只需要住公司賓館就可以了。于是他向公司提出， 公司研究了王月的請(qǐng)求，決定可以在今后5年里，每年年初給王月支付22萬(wàn)元的住房補(bǔ)貼。 收到公司的通知后，王月又猶豫起來(lái)。因?yàn)槿绻邮芄咀》?，可以將住房出售，扣除售價(jià)5%的稅金和手續(xù)費(fèi)，他可以獲得95萬(wàn)元;而接受住房補(bǔ)貼，則每年年初他可獲得22萬(wàn)。假設(shè)每年存款利率為4%. [任務(wù)訓(xùn)練]請(qǐng)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值，幫助王月做出正確的選擇。
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2022-06-19
管理會(huì)計(jì)的題目 某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,2020年6月朝存貨數(shù)量為零,6月份生產(chǎn)家產(chǎn)品5000件,單位產(chǎn)晶生產(chǎn)工時(shí)2小時(shí) 4000件,每件售價(jià)100元,6月份有關(guān)成本費(fèi)用賬戶(hù)發(fā)生記錄如下 335000元 直接材料 18000元(生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入 ）直接人工 6000元(計(jì)件工資）間接人工 2000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 40000元(按直線法計(jì)提） 其他生產(chǎn)費(fèi)用 35000元(與生產(chǎn)公式的函數(shù)關(guān)系模中為 ）管理費(fèi)用 43000元 其中:管理人員工資 14000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 21000元(直線法計(jì)提） 辦公費(fèi)用(每月）8000元 銷(xiāo)售傭金 40000元(按每件10元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提） 日常支出(每月） 3000元 廣告費(fèi)用(每月 ）4000元(1)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本,銷(xiāo)售成本,割末存貨成本 (2)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月青業(yè)洞與利潤(rùn)差異。論明青業(yè)洞出現(xiàn)差異的原因
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2021-10-25
(1)事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬(wàn)元。 (2)事務(wù)所每三年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函 (3)對(duì)新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對(duì)其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個(gè)周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。 (4)為確保客觀性，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員不得對(duì)其復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢(xún)。 (5)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確?？蛻?hù)信息的保密性。 要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2022-04-08
我想根據(jù)規(guī)格來(lái)判斷木材屬于那個(gè)品種，產(chǎn)品一共是2個(gè)大類(lèi)，分為第一類(lèi)是口料，第二類(lèi)是條子，條子分為長(zhǎng)條和短條，舉個(gè)例子比如規(guī)格是27*60*3和17*60*3.6和17*60*2.4，這三種規(guī)格分別代表了口料、長(zhǎng)條和短條，判斷口料或者條子的依據(jù)是規(guī)格的前兩個(gè)數(shù)字，如果前兩個(gè)數(shù)字大于20，判斷為口料。如果小于20判斷為條子。舉例子27*60*3、17*60*3.6 因?yàn)?7大于20判斷為口料，17小于20判斷為條子。判斷長(zhǎng)條與短條的依據(jù)是規(guī)格最后的數(shù)字如果大于3，判斷為長(zhǎng)條，如果小于3判斷為短條。舉例子17*60*3.6、17*60*2.4，因?yàn)?.6大于3判斷為長(zhǎng)條，2.4小于3判斷為短條。采用的函數(shù)公式=IF(LEFT(C46,2)>\"20\",\"口料\",IF(MID(C46,7,3)>=\"3\",\"長(zhǎng)條\",\"短條\")) 但是在計(jì)算120*200*3時(shí)，公式判斷錯(cuò)誤，請(qǐng)老師幫助
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2019-04-05
六、實(shí)驗(yàn)資料 中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱(chēng)歐維公司) 2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人.注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng): (1 )歐維公司擁有- -項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音; (2) 歐維公司2016年11月購(gòu)人- -臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
宏遠(yuǎn)商貿(mào)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為13%，2019年9月1日，應(yīng)收賬款賬戶(hù)借方余額為1280萬(wàn)元，按照10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）4日，收到宏志公司所欠貨款265萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行；（2）7日，向大友百貨銷(xiāo)售商品一批，原價(jià)為400萬(wàn)元，由于大友采購(gòu)金額較大，則給予20%折扣優(yōu)惠，并開(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā)票，貨款尚未收到；（3）13日，收到大友百貨所欠貨款，并存入銀行；（4）18日，向F公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具相應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額39萬(wàn)元，款項(xiàng)F公司尚未支付；（5）22日，收到懷遠(yuǎn)公司來(lái)函，確認(rèn)該公司前所欠貨款38萬(wàn)元無(wú)法收回，我方確認(rèn)相應(yīng)壞賬；（6）29日，收回Q公司前欠我公司已核銷(xiāo)壞賬25萬(wàn)元（7）31日，按照10%壞賬預(yù)提比例進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理
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2020-07-17
注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶(hù)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表,在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)初步了解2019年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化,因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判,擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴(lài)。 (3)承接一個(gè)新客戶(hù)之前,如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù),或限制答復(fù)的范圍,則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計(jì)實(shí)務(wù)中,隨著審計(jì)工作的推進(jìn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。 (5)甲公司于2019年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處,并注銷(xiāo)了其銀行賬戶(hù),因此不再函證該銀行賬戶(hù)。
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2021-09-28
（7）假設(shè)出口甲貨物由于包裝不善發(fā)生部分毀損，國(guó)外A客戶(hù)提出索賠USD10 000，經(jīng)確認(rèn)對(duì)外理賠，匯率為USD1=CNY6.16，編制會(huì)計(jì)分錄 （8）經(jīng)查上述毀損屬企業(yè)自身責(zé)任事故，經(jīng)批準(zhǔn)作損失核銷(xiāo)，編制會(huì)計(jì)分錄 （9）如屬?lài)?guó)內(nèi)供貨單位的責(zé)任，則應(yīng)向責(zé)任方索賠，編制分錄 二、假設(shè)甲涉外進(jìn)出口公司（甲方）接受?chē)?guó)內(nèi)乙企業(yè)（乙方）委托代理出口W貨物一批，甲乙雙方達(dá)成協(xié)議，主要條款如下： A.W貨物1 000噸，單價(jià)CNY70，總價(jià)CNY70 000 B.國(guó)內(nèi)費(fèi)用由甲方墊付，結(jié)算時(shí)在乙方貨款中扣收 C.代理手續(xù)費(fèi)依出口發(fā)票按3%計(jì)付 D.匯兌損益由乙方承擔(dān) E.貨款結(jié)算采用全額收結(jié)方式 簽訂協(xié)議后，甲方以函電磋商（或其他方式）對(duì)外成交，與境外丙進(jìn)口公司簽訂出口合同，主要條款如下： A.貨物總值（每噸USD16CIF漢堡）USD16 000　　 B.國(guó)外運(yùn)費(fèi)USD1 000　　 C.保險(xiǎn)費(fèi)USD300　　 D.暗傭（3%）USD480 匯率按當(dāng)日銀行牌價(jià)。 根據(jù)上述資料
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2020-04-10
我知道開(kāi)辦費(fèi)這三個(gè)字 不是一次攤銷(xiāo)嗎 財(cái)務(wù)報(bào)表還要體現(xiàn)開(kāi)辦費(fèi)嗎 1、當(dāng)年僅為單純的籌建期的情況 如果企業(yè)選擇適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)準(zhǔn)則的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表上必然是要體現(xiàn)損益的；而稅務(wù)方面，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)、國(guó)稅函[2010]79號(hào)的規(guī)定，企業(yè)籌建期間是不計(jì)算當(dāng)期損益的。 現(xiàn)在企業(yè)稅務(wù)登記后，必然在稅務(wù)管理系統(tǒng)會(huì)要求按時(shí)申報(bào)并匯算企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)該按時(shí)申報(bào)，但是不能按照財(cái)務(wù)報(bào)表直接申報(bào)，而要財(cái)務(wù)報(bào)表上體現(xiàn)為“管理費(fèi)用”等開(kāi)辦費(fèi)進(jìn)行調(diào)整：“賬載金額”按財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)填列，“稅收金額”全部調(diào)整為0。 如果選擇適用的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)是計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”的，如果財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有體現(xiàn)損益的，當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)直接全部按0申報(bào)即可。 孤單的向日葵(960119171) 19:13:10 這個(gè)怎么理解 不太懂
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2017-11-12
2021年6月18日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，向乙公司發(fā)出要約以90萬(wàn)的價(jià)格采購(gòu)某型號(hào)設(shè)備一臺(tái)，6月19日乙公司回復(fù)目前該型號(hào)設(shè)備100萬(wàn)元一臺(tái)，庫(kù)存充足。甲表示同意，之后雙方簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定乙公司先于6月20日發(fā)貨，5天后甲公司一次性支付設(shè)備款100萬(wàn)元。之后乙公司有證據(jù)證明甲公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，即中止履行要求甲提供擔(dān)保。丙公司向乙公司出具一份內(nèi)容為“丙公司愿為甲公司應(yīng)付乙公司100 萬(wàn)元設(shè)備款承擔(dān)保證責(zé)任”的保函，并加蓋了公司公章，但未約定保證方式。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題： （1）6月19日乙公司的回復(fù)是否構(gòu)成新要約？并說(shuō)明理由。 （2）乙是否有權(quán)中止履行？若中止履行屬于什么抗辯權(quán)？并說(shuō)明理由。 （3）丙公司的保證是否成立？并說(shuō)明理由。 （4）丙公司的保證方式如何界定？并說(shuō)明理由。
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2022-12-22
（1）為鼓勵(lì)開(kāi)拓新業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定審計(jì)人員每年開(kāi)拓業(yè)務(wù)收費(fèi)金額達(dá)到一定額度后，即可享有晉升機(jī)會(huì)。 （2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每?jī)赡隇橐粋€(gè)周期，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人已完成的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。 （3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核時(shí)，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注與審計(jì)相關(guān)的重大事項(xiàng)和重大判斷，確保審計(jì)意見(jiàn)是恰當(dāng)?shù)?，而不必關(guān)注項(xiàng)目合伙人對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程的參與程度。 （4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。 （5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)工作底稿應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存10年，審閱業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限由事務(wù)所自行決定，但不得低于5年。
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2022-04-15
B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶(hù)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下: (1)初步了解2019年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴(lài)。 (2)為保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃確定下來(lái)，在執(zhí)行中就不能作出任何的修改 (3)承接一個(gè)新客戶(hù)之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)甲公司于2019年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷(xiāo)了其銀行賬戶(hù)，因此不再函證該銀行賬戶(hù)。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1) -(4)， 指出B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2021-04-24
某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,2020年6月朝存貨數(shù)量為零,6月份生產(chǎn)家產(chǎn)品5000件,單位產(chǎn)晶生產(chǎn)工時(shí)2小時(shí) 4000件,每件售價(jià)100元,6月份有關(guān)成本費(fèi)用賬戶(hù)發(fā)生記錄如下 生產(chǎn)成本 335000元 其中：直接材料 18000元(生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入 ） 直接人工 6000元(計(jì)件工資） 間接人工 2000元(計(jì)時(shí)工資） 折舊費(fèi) 40000元(按直線法計(jì)提） 其他生產(chǎn)費(fèi)用 35000元(與生產(chǎn)公式的函數(shù)關(guān)系模中為3x+5000 ） 管理費(fèi)用 43000元 其中:管理人員工資 14000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 21000元(直線法計(jì)提） 辦公費(fèi)用(每月）8000元 銷(xiāo)售費(fèi)用 47000元 其中：銷(xiāo)售傭金 40000元(按每件10元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提） 日常支出(每月） 3000元 廣告費(fèi)用(每月 ）4000元 (1)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本,銷(xiāo)售成本,割末存貨成本 (2)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月青業(yè)洞與利潤(rùn)差異。論明青業(yè)洞出現(xiàn)差異的原因
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2023-06-26
（1）甲公司各部門(mén)使用的請(qǐng)購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)購(gòu)單由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿(mǎn)意。（2）甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄人信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴(lài)。（3）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬(wàn)元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬(wàn)元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2024-01-02
(27)4月30日,公司將閑置的廠房及其內(nèi)置設(shè)備對(duì)外租賃(合同分簽),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明當(dāng)期廠房租貨金額8000元,設(shè)備租貨金額4000元. (28)4月30日,公司將某項(xiàng)尚未經(jīng)權(quán)威部門(mén)認(rèn)定的非專(zhuān)利生產(chǎn)技術(shù)對(duì)外出售,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)墨注明轉(zhuǎn)讓金額200000元。 (29)4月30日,公司接受某小規(guī)模納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù),收到對(duì)方開(kāi)具的普通發(fā)票,支付價(jià)稅款2060元。 (30)4月30日,公司通過(guò)順豐向所有客戶(hù)寄出邀請(qǐng)函,邀請(qǐng)客戶(hù)到公司參加新產(chǎn)品發(fā)布會(huì),收到順豐部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明郵寄費(fèi)用4500元。 (31)4月30日,支付勞務(wù)派遣單位當(dāng)月用工費(fèi)用230000元,收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明費(fèi)用230000元,適用稅率6%。 (32)4月30日,辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)銷(xiāo)本月差旅費(fèi)用,交來(lái)酒店業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張,注明住宿費(fèi)3000元,適用稅率6%,另外交來(lái)普通發(fā)票一張,注明餐飲費(fèi)用657.2元。
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2020-07-25
華仁公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，銷(xiāo)售商品適用增值稅稅率13%,銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2020年9月該公司業(yè)務(wù)情況如下1銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,金額200萬(wàn)元,稅率13%,稅額26萬(wàn)元。提貨單和專(zhuān)用發(fā)票已交付 購(gòu)買(mǎi)方B?，F(xiàn)金折扣條件“2/10, 1/20,n/30該批商品的實(shí)際成本140萬(wàn)元,20天內(nèi)收到買(mǎi)方款項(xiàng),存入銀行2.收到購(gòu)買(mǎi)方B的來(lái)函，要求對(duì)上月所購(gòu)商品給予10%折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬(wàn)元，未收款)。經(jīng)核查該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題，同意折讓。通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票3.與C公司簽訂預(yù)收貨款銷(xiāo)售合同,銷(xiāo)售商品-批，商品不含稅售價(jià)300萬(wàn)元。合同約定C公司13貨款及相應(yīng)增值稅后，華仁公司全額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。華仁公司依合同開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，金額 300萬(wàn)元,稅率13% ,稅額39萬(wàn)元，該公司將預(yù)收款113萬(wàn)元存入 銀行。該批商品的成本210萬(wàn)元。
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2022-05-23
華立公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用增值稅稅率13%，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2019年6月該公司業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額200萬(wàn)元，稅率13%，稅額26萬(wàn)元。提貨單和專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方B?，F(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本140萬(wàn)元。20天內(nèi)收到買(mǎi)方款項(xiàng)，存入銀行。（2）收到購(gòu)買(mǎi)方B的來(lái)函，要求對(duì)上月所購(gòu)商品給予10%折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬(wàn)元，未收款)。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題，同意折讓。通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）與C公司簽訂預(yù)收貨款銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售商品一批，商品不含稅售價(jià)300萬(wàn)元。合同約定C公司支付1/3貨款及相應(yīng)增值稅后,華立公司全額開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。華立公司依合同開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，金額300萬(wàn)元，稅率13%，稅額39萬(wàn)元，該公司將預(yù)收款113萬(wàn)元存入銀行。該批商品的成本210萬(wàn)元。
7/2018
2022-03-31
一、宏遠(yuǎn)商貿(mào)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貸物適用的增值稅稅率為 13%，2019年9月1日，應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)借方余額為1280萬(wàn)元，貸方余額為295萬(wàn)元； 預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額為210萬(wàn)元，貸方余額為755萬(wàn)元，9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1) 4日，收到宏志公司所欠貸款265萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行； (2) 7日，向大友百貨銷(xiāo)售商品一批，原價(jià)為400萬(wàn)元，由于大友采購(gòu)金額較大，則 給予20%折扣優(yōu)惠，并開(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā)票，貸款尚未收到； (3) 13日，收到大友百貨所欠貸款，并存入銀行； (4) 18日，向F公司銷(xiāo)售商品一批，上月已預(yù)收F公司貨款295萬(wàn)元。銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)向F 公司開(kāi)具相應(yīng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額39萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)F公司尚 未支付； (5) 22日，收到懷遠(yuǎn)公司來(lái)函，確認(rèn)該公司前所欠貨款38萬(wàn)元元法收回，我方確認(rèn) 相應(yīng)壞賬； (6) 29日，收回Q公司前欠我公司已棱銷(xiāo)壞賬25萬(wàn)元 (7) 31日，按照10%壞賬預(yù)提比例進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理
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2020-07-15