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10月4日，萬(wàn)友公司向光明公司銷售A產(chǎn)品一批，發(fā)票注明的商品價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為32 000元，雙方商定的付款條件( 貨款部分)為5/10, 2/20,n/30。另外，萬(wàn)友公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。賬務(wù)處理為: 承上題：光明公司于10月13日支付價(jià)稅款，因未超出10天的優(yōu)惠付款期，可享受5%的折扣，款已收到。賬務(wù)處理為 2月7日，萬(wàn)友公司向W公司銷售A產(chǎn)品一批，發(fā)票上注明的產(chǎn)品價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅34000元，并收到W公司開(kāi)出為期3個(gè)月面值為234 000元的不帶息商業(yè)承兌匯票-張。假設(shè)同年4月7日，萬(wàn)友公司將持有W公司的票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)協(xié)議明確銀行無(wú)追索權(quán)，貼現(xiàn)年利率為6.2%，取得貼現(xiàn)款存入銀行。 公司的賬務(wù)處理為: 假設(shè)2016年以前萬(wàn)友公司因應(yīng)收賬款未發(fā)生過(guò)減值，而未計(jì)提過(guò)相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。2016年12月31日，萬(wàn)友公司的應(yīng)收賬款余額為80萬(wàn)元，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為5%; 2017 年5月，萬(wàn)友公司確認(rèn)發(fā)生壞賬3萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為90萬(wàn)元。 公司的有關(guān)賬務(wù)處理為:
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2020-07-07
甲公司與乙紡織廠簽訂一份買(mǎi)賣合同，合同規(guī)定由乙紡織廠向甲公司供應(yīng)普通襯衫1萬(wàn)件，貨款10萬(wàn)元，并貼上由甲公司提供的某名牌襯衫廠的商標(biāo)。甲公司為此開(kāi)具一張10萬(wàn)元的匯票給乙紡織廠，乙紡織廠隨后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給個(gè)體戶張某用以支付購(gòu)買(mǎi)糧食等原料的貨款。張某收到匯票后將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給某工程隊(duì)，以支付工程隊(duì)為其建造種養(yǎng)場(chǎng)的工程款。工程隊(duì)再次背書(shū)將匯票轉(zhuǎn)讓給建筑材料供應(yīng)商，該供應(yīng)商向付款人提示承兌時(shí)，付款人以該匯票被變?cè)鞛橛杉右跃芙^，并作成拒絕證書(shū)。供應(yīng)商為此準(zhǔn)備行使追索權(quán)。 要求：根據(jù)上述資料和合同法、票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 7.（1）該買(mǎi)賣合同是否有效？并說(shuō)明理由。正確答案：該買(mǎi)賣合同無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同無(wú)效。本題中雙方當(dāng)事人惡意串通損害第三人利益（名牌襯衫廠）、損害社會(huì)公共利益（廣大消費(fèi)者利益），違反《合同法》的規(guī)定而無(wú)效。 問(wèn)題是沒(méi)有看出來(lái)惡意損害第三人利益啊
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2019-06-17
2013年1月2日,甲公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從上海證券交易所購(gòu)入A 公司同日發(fā)行的5年期的公司債券12500份,債券票面總額為1250萬(wàn)元,票面年利率為 4,72%,于年末支付本年度的債券利息(即每年利息為59萬(wàn)),本金在該債券到期時(shí) 次性償還。合同約定,該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回,且不需要為 提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購(gòu)買(mǎi)該債券,預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。甲公司根據(jù) 其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同流量特征,將該債券分類為,以公允價(jià)值計(jì)量 且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 追問(wèn): (1)2013年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息) (2)2014年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元(不含利息) (3)2015年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1250萬(wàn)元(不含利息) (4)2016年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息) (5)2017年1月20日,通過(guò)上海證券交易所出售了A公司債券12500份,取得價(jià)款1260 萬(wàn)元 用插值法計(jì)算出r=10%
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2019-10-25
國(guó)內(nèi)某高校張教授2019年取得的收入項(xiàng)目如下： 　?。?）每月工資收入12000元。 　?。?）5月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬20000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬10000元。 　?。?）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 　?。?）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入70000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 其他相關(guān)資料：張教授綜合所得的全年各項(xiàng)扣除一共為96000元，平均每月為8000元。除上述收入外，張教授無(wú)其他收入。 問(wèn)題（1)計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個(gè)人所得稅？問(wèn)題（2）張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 問(wèn)題（3）9月份張教授獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)金是否需要納稅，說(shuō)明理由。如需要，計(jì)算其應(yīng)納稅額。（4）回答A公司未履行預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)該項(xiàng)納稅事項(xiàng)如何進(jìn)行處理？（5）2019年年度終了，張教授是否應(yīng)該匯算清繳？為什么？如果需要，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？
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2020-07-03
請(qǐng)問(wèn)企業(yè)辦理減資都需要什么資料 企業(yè)辦理減資通常需要準(zhǔn)備以下基本資料： 1. **公司決議或決定**：股東大會(huì)決議（有限責(zé)任公司）或股東會(huì)決議（股份有限公司），內(nèi)容包括減資金額、減資理由等。 2. **減資后的公司章程**：修改后的公司章程或章程修正案。 3. **資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單**：近期的資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。 4. **債務(wù)清償或擔(dān)保證明**：證明已清償公司債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的文件。 5. **公告材料**：公司減資的公告證明，一般都需要在報(bào)紙等公開(kāi)媒體上發(fā)布減資公告，并提供公告原件或復(fù)印件。 6. **驗(yàn)資報(bào)告**：必要時(shí)需提供減資后的驗(yàn)資報(bào)告，以確認(rèn)減資后的注冊(cè)資本。 7. **原公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本**：正副本原件及復(fù)印件。 8. **法定代表人身份證明**：法定代表人身份證復(fù)印件。 具體要求可能會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T(mén)的規(guī)定有所不同，建議提前與相關(guān)部門(mén)或?qū)I(yè)人士咨詢。 您還有其他疑問(wèn)或需要詳細(xì)解答的話，可以繼續(xù)提問(wèn)。 @曹敏超 追問(wèn)： 直接去工商辦理嗎？
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2024-06-20
學(xué)員:海關(guān)代碼備案錯(cuò)了是什么意思？ 老師:海關(guān)代碼備案錯(cuò)了，意味著你在海關(guān)備案的商品編碼（HS Code）填寫(xiě)錯(cuò)誤。 HS Code是一種國(guó)際通用的商品分類編碼，用于描述商品的性質(zhì)和特征。 如果你的HS Code填寫(xiě)錯(cuò)誤，可能會(huì)導(dǎo)致商品分類錯(cuò)誤，影響關(guān)稅的計(jì)算和支付，甚至可能導(dǎo)致商品被扣留。 因此，正確填寫(xiě)HS Code是非常重要的。如果你不確定如何填寫(xiě)，可以咨詢專業(yè)的報(bào)關(guān)公司或者海關(guān)。 那如果現(xiàn)在已經(jīng)填寫(xiě)錯(cuò)誤了，導(dǎo)致退稅退不了，可以怎么補(bǔ)救呢？ 老師:如果海關(guān)代碼備案錯(cuò)誤導(dǎo)致退稅問(wèn)題，你可以嘗試以下步驟進(jìn)行補(bǔ)救： 1. 首先，聯(lián)系海關(guān)或你的報(bào)關(guān)代理，說(shuō)明情況，詢問(wèn)是否可以修改錯(cuò)誤的HS Code。 2. 如果可以修改，按照他們的指導(dǎo)進(jìn)行修改，并重新提交備案。 3. 如果不能修改，你可能需要重新進(jìn)行一次備案，使用正確的HS Code。 4. 在整個(gè)過(guò)程中，保持與海關(guān)的良好溝通，及時(shí)解決可能出現(xiàn)的問(wèn)題。 請(qǐng)注意，這個(gè)過(guò)程可能需要一些時(shí)間，并可能會(huì)有一些額外的費(fèi)用。因此，盡量避免在備案時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。 追問(wèn)這個(gè)Hs code 是不是有什么網(wǎng)站可以查到呢？
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2023-07-03
甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%（無(wú)論年份），商品、原材料售價(jià)款均不包括增值稅。請(qǐng)根據(jù)如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲公司會(huì)計(jì)分錄。（答案寫(xiě)在紙上，拍照上傳至答案空白處） （1）2017年3月31日，甲公司向乙公司銷售商品一批，價(jià)款為15萬(wàn)元，當(dāng)天收到乙公司開(kāi)出的帶息銀行承兌匯票一張，年利率10%，期限6個(gè)月。 （2）2017年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提銀行承兌匯票利息。 （3）2017年7月31日，甲公司因急需資金，將上述銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，無(wú)追索權(quán)。 （4）2017年9月25日，甲公司向丙公司銷售商品一批，價(jià)款為80萬(wàn)元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)日發(fā)貨并辦理托收手續(xù)。 （5）為鼓勵(lì)丙公司及早付清貨款，甲公司提出給予現(xiàn)金折扣，條件為“2/10，1/20，N/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅與代墊運(yùn)雜費(fèi)。同年10月10日甲公司收到丙公司付清的貨款。 （6）2018年1月5日，丁公司向甲公司訂購(gòu)一批商品，價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅稅率13%，當(dāng)日向甲公司交付定金2萬(wàn)。同年2月14日，甲公司全額發(fā)貨并收到丁公司支付的尾款存入銀行。
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2020-03-19
甲公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，根據(jù)生產(chǎn)的特點(diǎn)和管理要求對(duì)A、B產(chǎn)品采用品種法計(jì)算產(chǎn)品的成本。生產(chǎn)費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品：之間分配，原材料在生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，其他加工費(fèi)用發(fā)生較為均衡。期末在產(chǎn)品的完工程度平均按50%計(jì)算。生產(chǎn)車間職工薪酬及制造費(fèi)用采用直接材料成本比例進(jìn)行分配。甲公司2018年4月份有關(guān)產(chǎn)品成本費(fèi)用資料如下，追問(wèn): （1）月初A在產(chǎn)品20件，直接材料為380萬(wàn)元，直接人工為70萬(wàn)元，制造費(fèi)用為60萬(wàn)元。月初B產(chǎn)品無(wú)在產(chǎn)品。 （2）本月投入生產(chǎn)A產(chǎn)品120件，本月完工產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品40件。本月投入生產(chǎn)B產(chǎn)品120件，本月完工50件，月末在產(chǎn)品70件。 （3）本月生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生有關(guān)成本費(fèi)用資料如下： ①本月生產(chǎn)車間耗用主要材料2620萬(wàn)元，其中A產(chǎn)品耗用1742.3萬(wàn)元，B產(chǎn)品耗用746.7萬(wàn)元，車間管理部門(mén)耗用材料131萬(wàn)元。 ②本月直接生產(chǎn)產(chǎn)品的職工薪酬為290萬(wàn)元，車間管理人員的職工薪酬80萬(wàn)元。 ③本月生產(chǎn)車間水電費(fèi)89萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)用15萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。（答案中
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2019-04-01
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 (2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。 (5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。 要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為是否正確并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2020-07-01
2016年7月8日甲公司為支付50萬(wàn)元貨款向乙公司簽發(fā)并承兌,一張定日付款的商業(yè)匯票，匯票到期日為2017年1月8日，乙公司將該商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載不得轉(zhuǎn)讓字樣。丙公司再次將該匯票轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁該公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給卯公司。卯公司在提示付款期內(nèi)向甲公司提示付款遭到拒絕，向前手發(fā)起追索。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)中，必須記載的是（）A.付款人甲公司簽章B.出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”C.票據(jù)金額50萬(wàn)元D.收款人乙公司.下列關(guān)于乙公司記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣法律效力的表述中，正確的是（）。A.乙公司對(duì)丁公司不負(fù)保證責(zé)任B.“不得轉(zhuǎn)讓”記載不具有票據(jù)法上的效力C.乙公司對(duì)卯公司不負(fù)保證責(zé)任D.丙公司向丁公司轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為無(wú)效3.卯公司應(yīng)自2017年1月8日起一定期限內(nèi)向甲公司提示付款，該期限為（）。A.7日B.15日C.3日D.10日老師好:這題目好像是這幾天考試的題目,答案是什么呀?????????????
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2018-05-14
<1/1四、計(jì)算分析題1.甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下:資料一:2016年8月5日，甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬(wàn)元和銀行存款30萬(wàn)元取得丙公司生產(chǎn)的一臺(tái)機(jī)器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)核算。該機(jī)器人的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為400萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司收到丙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元。交易完成后，丙公司將于2017年6月30日向乙公司收取款項(xiàng)438萬(wàn)元，對(duì)甲公司無(wú)追索權(quán)。資料二:2016年12月31日，丙公司獲悉乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，預(yù)計(jì)上述應(yīng)收款項(xiàng)只能收回350萬(wàn)元。資料三:2017年6月30日，乙公司未能按約付款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意乙公司當(dāng)日以一臺(tái)原價(jià)為600萬(wàn)元、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元、公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為280萬(wàn)元的R設(shè)備償還該項(xiàng)債務(wù)，當(dāng)日，乙、丙公司辦妥相關(guān)手續(xù)，丙公司收到乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅稅額為47.6萬(wàn)元。丙公司收到該設(shè)備后，將其作為固定資產(chǎn)核算。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，不考慮除增值稅以外的稅費(fèi)及其他因素。要求:
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2019-12-19
四、綜合題 1、甲公司是一家股份制有限責(zé)任公司，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，法定盈余公積按凈利潤(rùn)的10%提取。甲公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元。每年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年的4月16日。 （1）甲公司2×13年9月1日賒銷商品一批給丙公司，該商品的賬面成本為2800萬(wàn)元，售價(jià)為3000萬(wàn)元，增值稅率為16%，消費(fèi)稅率為10%，丙公司因資金困難無(wú)法按時(shí)償付此債權(quán)，雙方約定執(zhí)行債務(wù)重組，有關(guān)條款如下： ①首先豁免10萬(wàn)元的債務(wù)； ②以丙公司生產(chǎn)的A設(shè)備來(lái)抵債，該商品賬面成本為1800萬(wàn)元，公允售價(jià)為2000萬(wàn)元，增值稅率為16%，甲公司取得后作為固定資產(chǎn)使用，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。設(shè)備于2×13年12月1日辦妥了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 ③余款約定延期兩年支付，如果2×15年丙公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)達(dá)到200萬(wàn)元，則丙公司需追加償付5萬(wàn)元。丙公司預(yù)計(jì)2×15年很可能實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元以上。 甲公司于2×13年12月18日辦妥了債務(wù)解除手續(xù)。 丙公司在2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)230萬(wàn)元。 （2）甲公司將債務(wù)重組獲取的設(shè)備用于銷售部門(mén)，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)
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2019-08-14
藍(lán)天公司生產(chǎn)銷售白熾燈產(chǎn)品，客戶全部為有關(guān)城市的照明燈具批發(fā)市場(chǎng)。其產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)按如下程序和程序辦理：（1）每月25日，銷售部編制下月份的《銷售計(jì)劃》和《貨款回收計(jì)劃》，經(jīng)計(jì)劃部審核、平衡后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)召集會(huì)議，審議批準(zhǔn)包括銷售計(jì)劃和貨款回收計(jì)劃在內(nèi)的下月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（2）銷售部門(mén)將公司批準(zhǔn)的《銷售計(jì)劃》和《貨款回收計(jì)劃》分解落實(shí)到每個(gè)銷售人員；（3）進(jìn)入下月份，銷售人員根據(jù)各自的任務(wù)，將白熾燈發(fā)往各個(gè)照明燈具批發(fā)市場(chǎng)，同時(shí)運(yùn)輸車輛返回時(shí)順便拉回需要換貨的已經(jīng)損壞的白熾燈；（4）銷售人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對(duì)與貨款回收，接近月末時(shí)，銷售人員將回收的現(xiàn)金匯入藍(lán)天公司的銀行賬戶。實(shí)行上述銷售業(yè)務(wù)程序和規(guī)定的后果是：每個(gè)月都有大量損壞的白熾燈被退回企業(yè)；批發(fā)商大肆拖欠企業(yè)貨款，企業(yè)組織清債追討貨款時(shí)，根本找不到欠款客戶。最終藍(lán)天公司破產(chǎn)倒閉，2000名員工下崗失業(yè)。要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理，對(duì)藍(lán)天公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)審，指出其內(nèi)部控制的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
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2020-07-01
請(qǐng)問(wèn)公司賬目存在認(rèn)定有問(wèn)題，自己寫(xiě)了整改意見(jiàn)，麻煩老師看一下，案例分析題。1.建成品庫(kù)領(lǐng)用水泥，應(yīng)該是借記在建工程，貸記工程物資。在建工程的存在認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完整性認(rèn)定存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：采用劃線更正法或者紅字沖銷法等會(huì)計(jì)錯(cuò)賬更改方法更正，完整性認(rèn)定存在問(wèn)題，及時(shí)補(bǔ)充原始憑證。2.采購(gòu)月餅和飲料，一般是用于職工福利，專票不能抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)確性認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：請(qǐng)核實(shí)賬目，如果稅費(fèi)存在問(wèn)題，再更正賬目后在電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正。3. 其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。4.借給劉xx的材料和發(fā)生的用工費(fèi)不屬于單位業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款、工程成本、應(yīng)付職工薪酬的存在認(rèn)定有問(wèn)題。整改意見(jiàn)：重新核實(shí)，借給劉XX的材料和代支付的用工費(fèi)，不屬于單位的成本支出，屬于公司對(duì)劉XX的一項(xiàng)債權(quán)，及時(shí)追回。5.銷售收入的存在和完整性認(rèn)定有問(wèn)題。整改意見(jiàn):合理運(yùn)用科目，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，補(bǔ)充原始憑證。6和7應(yīng)該和前面3一致，即其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見(jiàn)：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。
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2022-06-04
學(xué)員:你好，請(qǐng)問(wèn)一下，甲方扣的稅錢(qián)，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開(kāi)3就是按合同要求，要給甲方開(kāi)3%的發(fā)票，但我們開(kāi)的是1%的，這中間差的稅額甲方說(shuō)從工程款里扣這個(gè)分錄息怎么做 老師:你好，你的問(wèn)題有些不清楚，我需要更多的信息來(lái)給出準(zhǔn)確的答案。你說(shuō)的是甲方扣的稅錢(qián)，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說(shuō)的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_(kāi)了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個(gè)差額是怎么處理的？這些信息對(duì)于我來(lái)回答你的問(wèn)題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問(wèn)：我們是建筑勞務(wù)公司，簽的合同，甲方要求開(kāi)稅率為3%的發(fā)票，但我們開(kāi)給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說(shuō)稅率達(dá)不到，要從工程 款里扣 老師:老師:明白了，你的情況是這樣的： 1. 按照合同，你們應(yīng)該給甲方開(kāi)具稅率為3%的發(fā)票，但實(shí)際上你們開(kāi)具的是稅率為1%的發(fā)票。 2. 甲方因此要求從工程款中扣除差額。 在這種情況下，你們可以這樣做賬： 1. 首先，你們應(yīng)該按照1%的稅率開(kāi)具發(fā)票，這部分的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款/工程款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 2
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2023-07-24
老師。請(qǐng)問(wèn)我?guī)е@家財(cái)務(wù)公司沒(méi)有代理記賬資質(zhì)。。我會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn) 他現(xiàn)在的帳都是在別的公司的帳，拿過(guò)來(lái)的 他說(shuō)資質(zhì)后期才辦 還想用我的會(huì)計(jì)證 然后就是 昨天讓我把兩個(gè)公司的辦稅員改成我了 我會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn) 按照中國(guó)法律和相關(guān)規(guī)定，提供代理記賬服務(wù)需要取得相應(yīng)的代理記賬資質(zhì)，這常常涉及到一定的資格審核和專業(yè)能力的認(rèn)證。沒(méi)有代理記賬資質(zhì)而從事代理記賬服務(wù)是不被允許的，并且可能涉及違法行為。 如果您的財(cái)務(wù)公司沒(méi)有相應(yīng)資質(zhì)，但卻參與代理記賬工作，確實(shí)存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。一旦被相關(guān)稅務(wù)或者工商行政管理部門(mén)查處，可能會(huì)面臨罰款甚至更嚴(yán)重的法律后果。 作為會(huì)計(jì)從業(yè)人員，如果您的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)被用于非法活動(dòng)，您本人也可能被追究責(zé)任。此外，作為辦稅員，負(fù)有確保稅務(wù)申報(bào)正確無(wú)誤等責(zé)任，若出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)對(duì)您本人產(chǎn)生不利影響。 建議您： 1. 了解更多關(guān)于代理記賬資質(zhì)的相關(guān)法律法規(guī)。 2. 要求財(cái)務(wù)公司盡快取得代理記賬資質(zhì)。 3. 不要將您的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)用于未經(jīng)授權(quán)的活動(dòng)。 4. 謹(jǐn)慎接受公司將您設(shè)為辦稅員的決定，確保了解其中的責(zé)任與后果。 那一般，辦稅員是誰(shuí)
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2024-02-27
我還想問(wèn)下，那計(jì)入管理費(fèi)用的20萬(wàn)要想改成正確的處理方式要怎么改呢？ 影響還有點(diǎn)大 老師:如果原本應(yīng)該計(jì)入其他科目（如資本化為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者庫(kù)存商品）的費(fèi)用，錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，要進(jìn)行更正處理，通常需要做如下會(huì)計(jì)分錄： 1. 沖回原錯(cuò)誤記賬： 借：管理費(fèi)用 - 20萬(wàn) 貸：相關(guān)科目（如：銀行存款/應(yīng)付賬款等） - 20萬(wàn) （用以沖銷原先錯(cuò)誤地計(jì)入管理費(fèi)用的金額） 2. 正確記賬： 借：相關(guān)科目（如：固定資產(chǎn)在建/無(wú)形資產(chǎn)/庫(kù)存商品等）- 20萬(wàn) 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 - 20萬(wàn) （按照實(shí)際應(yīng)該計(jì)入的科目進(jìn)行正確記賬） 需注意的是，如果錯(cuò)誤發(fā)生在以前的會(huì)計(jì)年度并且已經(jīng)結(jié)賬，可能需要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更或追溯調(diào)整，涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。具體操作可能還需要咨詢會(huì)計(jì)事務(wù)所或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)，以符合相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)定。 此外，錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理會(huì)影響公司的稅務(wù)申報(bào)和凈利潤(rùn)情況，因此在進(jìn)行更正時(shí)可能需要評(píng)估稅務(wù)影響，并可能需要提交稅務(wù)更正申報(bào)。最好是在更正前與會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)局溝通確認(rèn)，避免產(chǎn)生額外的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 我今年更正的話，是不是只匯算調(diào)增23年的報(bào)表就行呀？ 之前已經(jīng)申報(bào)的2
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2024-05-14
想問(wèn)下，公司自購(gòu)房屋的裝修費(fèi)，之前會(huì)計(jì)23年放開(kāi)辦費(fèi)去了，我想今年改成長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，直接做在今年，不改去年的報(bào)表啥的，可以嗎？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則她正好去年也沒(méi)計(jì)提所得稅 老師:轉(zhuǎn)換裝修費(fèi)用處理方式從管理費(fèi)用改為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是可以操作的。具體做法如下： 1. 若去年已經(jīng)將裝修費(fèi)用計(jì)入了管理費(fèi)用，并做了會(huì)計(jì)處理，今年不需要調(diào)整去年報(bào)表。只需從今年開(kāi)始，按照新的處理方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2. 今年開(kāi)始，可以將新發(fā)生的裝修費(fèi)用入賬為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷期限通常不應(yīng)超過(guò)五年，具體期限根據(jù)裝修的實(shí)際情況和公司政策確定。 3. 需要注意的是，改變裝修費(fèi)用處理方式應(yīng)在確保符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下進(jìn)行，并考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。同時(shí)，需要確保改變方法的會(huì)計(jì)處理和披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。 4. 由于去年沒(méi)有計(jì)提所得稅，那么長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的變動(dòng)會(huì)影響今年的會(huì)計(jì)處理。你需要基于這項(xiàng)變動(dòng)重新計(jì)算所得稅的影響，并在今年的財(cái)務(wù)報(bào)表中予以適當(dāng)反映。 務(wù)必記得，改變會(huì)計(jì)估計(jì)或會(huì)計(jì)政策的，需要在會(huì)計(jì)政策變更的同時(shí)或者次年開(kāi)始執(zhí)行，對(duì)過(guò)去期間的會(huì)計(jì)處理一般不做追溯調(diào)整。并且，這樣的變更以及理由應(yīng)當(dāng)
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2024-05-14
M會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)B股份有限公司執(zhí)行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。 5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)簽證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。 要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注會(huì)行為
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2020-07-01