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（33）12月26日進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)短缺原材料1000元，經(jīng)查明原因后處理，其中倉庫管理員小林應(yīng)賠償100元，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償500元，其余屬于管理不善所致。（不考慮稅收） （34）12月27日，公司購入勞動(dòng)保護(hù)用品5,000元,當(dāng)天發(fā)放完畢。以轉(zhuǎn)賬支票支付。 （35）12月31日，計(jì)算分配職工工資，共計(jì)700,000元，其中，生產(chǎn)工人550,000元，銷售部門50,000,其余為管理部門人員工資。 （36）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)全月銷售產(chǎn)品成本：A產(chǎn)品銷售成本2,200,000元,B產(chǎn)品銷售成本98,000元。 （37）結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品銷售成本。 （38）計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)各種產(chǎn)品銷售稅金67,500元。 （39）計(jì)提企業(yè)所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用于“本年利潤”賬戶（所得稅率為25%）。 （40）將本月凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶進(jìn)行分配：分別提取法定盈余公積10%、任意盈余公積5%；給投資方分配6%的現(xiàn)金股利。 1、請做出會計(jì)分錄 2、請登記收入、費(fèi)用類T型賬戶的發(fā)生額，并將其在期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶 3.計(jì)算出企業(yè)的利潤總額、凈利潤、未分配利潤。
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2020-07-01
3、某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，，增值稅1020萬元，銷售稅金及附1萬元;購買金融債券利息收入50萬元; (2)管理費(fèi)用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬元(3)銷售費(fèi)用600萬元，其中廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元 (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%; (5)營業(yè)外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。 要求:按照順序回答下列問題 (1)計(jì)算所得額時(shí)的收入總額; (2) 計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用; (3) 計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的銷售費(fèi)用; (4)計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;(5)計(jì)算所得額時(shí)允許扣除的營業(yè)外支出;(6) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額;(7) 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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2023-07-02
某農(nóng)業(yè)種植企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請完成相關(guān)的會計(jì)分錄： （1）20×1年年初自行營造200畝柑橘樹。當(dāng)年發(fā)生種苗費(fèi)200 000元，以銀行存款支付平整土地所需機(jī)械作業(yè)費(fèi)5 000元，領(lǐng)用化肥10 000元，領(lǐng)用農(nóng)藥1 000元，應(yīng)付人工費(fèi)100 000元，以銀行存款支付其他費(fèi)用共計(jì)5 000元。 （2）20×2年及20×3年，柑橘樹處于生長期，每年發(fā)生化肥費(fèi)用12 000元，農(nóng)藥費(fèi)用5 000元，人工費(fèi)150 000元，以銀行存款支付其他管護(hù)費(fèi)5 000元。 （3）20×4年，柑橘樹進(jìn)入結(jié)果期。該柑橘樹結(jié)果期為15年，凈殘值率為4%。結(jié)果期當(dāng)年發(fā)生化肥費(fèi)用80 000元，農(nóng)藥費(fèi)用10 000元，人工費(fèi)200 000元，以銀行存款支付其他管護(hù)費(fèi)5 000元。 （4）20×4年，產(chǎn)出柑橘的銷售收入為450 000元，貨款已存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)20×4年柑橘的銷售成本。 （5）20×5年6月，發(fā)生森林火災(zāi)，使柑橘樹受損，計(jì)提50 000元減值準(zhǔn)備。 （6）火災(zāi)后幸存的柑橘樹結(jié)果期不變，凈殘值率為重估價(jià)值的4%，計(jì)算并計(jì)提20×5年的柑橘樹折舊
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2020-06-20
假定鴻達(dá)公司8月1日庫存現(xiàn)全日族的余額和當(dāng)白發(fā)生的現(xiàn)會收付交易或事項(xiàng)如下: 1. 8月1日庫存現(xiàn)金日記賬的余額為800元。 2.當(dāng)日發(fā)生如下與現(xiàn)金收付有關(guān)的交易或事項(xiàng): ()支付購買材料運(yùn)費(fèi)150元(假定不考慮稅金的處理)。 (2) 公司工作人員張達(dá)報(bào)銷差旅費(fèi)2400元，出差前借教為2000元，墊付部分400元已付給張達(dá)本人。 3)從銀行提取現(xiàn)金15000元，準(zhǔn)備向員工發(fā)放工資。 (4) 用現(xiàn)金15000元向員工發(fā)放工資。(5) 公司職員王林報(bào)銷差旅費(fèi)2250元，出差前借款為3000元，剩余款750元交回財(cái)會部門。 (6) 處理積壓材料收入現(xiàn)金1800元 (假定不考慮稅金的處理)。 (7) 將庫存現(xiàn)金1 0000元存入銀行。 1根據(jù)資料確認(rèn)應(yīng)填制專用記賬憑證的名稱，并按五種編號方法為記陳憑證編號。(2)根據(jù)編制的專用記賬憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，計(jì)算當(dāng)日余額。(3)逐筆登記“庫存現(xiàn)金”總分類賬，計(jì)算當(dāng)日余額
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2021-05-17
某農(nóng)業(yè)種植企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請完成相關(guān)的會計(jì)分錄，(1)2011年，年初自行營造200畝柑橘樹，當(dāng)年發(fā)生種苗費(fèi)20萬元，已銀行存款支付憑證，土地所需機(jī)械作業(yè)費(fèi)5000元，領(lǐng)用化肥一萬元，領(lǐng)用農(nóng)藥1000元，應(yīng)付人工費(fèi)十萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用共計(jì)5000元(2)2012年及2013年，柑橘樹處于生長期，每年發(fā)生化肥費(fèi)用12000元，農(nóng)藥費(fèi)用5000元，人工費(fèi)15萬元，以銀行存款支付其他管護(hù)費(fèi)5000元(3) 2014年，柑橘樹進(jìn)入結(jié)果期，該柑橘樹結(jié)果期為15年，凈殘值率為4%，結(jié)果期當(dāng)年發(fā)生化肥費(fèi)用八萬元，農(nóng)藥費(fèi)用一萬元，人工費(fèi)20萬元，以銀行存款支付其他管護(hù)費(fèi)5000元(4)2014年產(chǎn)出柑橘的銷售收入為45萬元，貸款已存入銀行，結(jié)轉(zhuǎn)2014年柑橘的銷售成本(5)2015年六月發(fā)生森林火災(zāi)時(shí)，柑橘樹受損計(jì)提五萬元減值準(zhǔn)備(6)火災(zāi)后幸存的柑橘樹，結(jié)果期不變，凈殘值率為重估價(jià)值的4%，計(jì)算并計(jì)提2015年的柑橘樹折舊
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2020-06-19
資料:甲公司2019年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)2日,華為公司以設(shè)備一套向甲企業(yè)投資,該設(shè)備確認(rèn)價(jià)值80000 (2)4日,向華云工廠購入甲材料80噸,每噸200元,增值稅率16%,貨款用銀行存款支付 (3)5日,公司向銀行借入短期生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款450000元,存入銀行 (4)9日,生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料50噸,價(jià)值100元:乙材料8.79噸,價(jià)值2650元 (5)11日,以銀行存款800000元發(fā)放工資 (6)17日,職工馬林出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元,以庫存現(xiàn)金付給 (7)24日,售給華辰公司A產(chǎn)品1800件,每件售價(jià)300元,增值稅率16%,開出增值稅專用發(fā)票 貨款尚未收到。 (8)30日,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000元,其中車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元,行政管理部門固 定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元 (9)30日,以銀行存款2000元支付廣告費(fèi) (10)31日,經(jīng)批準(zhǔn),企業(yè)將確實(shí)無法支付給華夏公司的應(yīng)付賬款3000轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 要求:根據(jù)上述資料編制會計(jì)分錄
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2021-07-01
在合作社的賬務(wù)中，1：股金是按實(shí)繳數(shù)額來記賬，那么可以以注冊資金數(shù)額來入賬嗎，以達(dá)到資產(chǎn)和所有者權(quán)益變大？2：因?yàn)槭欠N植業(yè)，現(xiàn)在處于投入階段，在這個(gè)過程中發(fā)生的場地平整費(fèi)用如租用挖機(jī)來平地產(chǎn)生的費(fèi)用入那個(gè)科目呢，還有就是修整通往種植場的土坯路發(fā)生的費(fèi)用入什么科目呢？3：雇用人工來種植這筆費(fèi)用入那個(gè)科目啊，4：購買的中藥苗是入產(chǎn)品物資，還是林木資產(chǎn)啊，4：就是某一成員沒有通過合作社的賬戶支付款項(xiàng)，而是用的都是現(xiàn)金，是合作社要向成員出具借款嗎，因?yàn)橐殉^章程中出資范圍了，這怎么入賬呢如成員出資100萬元，實(shí)際出了200萬元。5：還有一部分資金是爭取到移民局的撥款用來修路的，這個(gè)入什么科目啊，是專項(xiàng)應(yīng)付款嗎還是？還有一部分是去年的扶貧資金，年終分紅的模式，這筆資金入什么科目，這筆資金是由財(cái)政局撥入第三方監(jiān)管賬戶的，我這邊把這款轉(zhuǎn)回了合作社的賬戶，這怎么做呢？目前是這些問題請老師詳解，最好有分錄，十分感謝！
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2018-01-05
興旺公司為增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為床、沙發(fā)、餐桌椅三種系列家具， 20**年9月經(jīng)營情況如下（外購項(xiàng)目取得的專用發(fā)票均按要求進(jìn)行了認(rèn)證）： 1）9月1日，從木材公司購進(jìn)原木一批，取得的專用發(fā)票上注明價(jià)款800 000元，增值稅稅款104 000元；2）9月2日，采用直接收款方式銷售給發(fā)達(dá)家具商場（一般納稅人）床、沙發(fā)、餐桌椅各20套、50套、50套，開出專用發(fā)票，注明價(jià)款100 000元。貨物已發(fā)出并送貨上門，貨款已收；3）9月3日，直接從某國有林場購進(jìn)原木一批，支付買價(jià)100 000元，取得對方開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；4）9月19日，為某公司加工制作辦公桌椅40套，原料由委托方提供，每套不含增值稅加工費(fèi)80元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收，開出一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。同類產(chǎn)品每套不含稅售價(jià)400元；5）9月26日，參加外省舉辦的一場家具展銷會，現(xiàn)場銷售床8張，貨已發(fā)出，收取款項(xiàng)共23 400元并開出普通發(fā)票；另收取18張床的預(yù)收款70 200元，貨物尚未發(fā)出。要求：計(jì)算興旺公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅？
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2020-06-16
52. 資料：志遠(yuǎn)公司（增值稅一般納稅人）2017年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、接受外單位投資固定資產(chǎn)200 000元，按照投資協(xié)議，只有其中180 000元可以作為實(shí)收資本，其余作為資本公積。2、向東方工廠購入材料200 000元，增值稅34 000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，材料尚未驗(yàn)收入庫。 3、向玉門公司預(yù)收甲產(chǎn)品的訂貨款100 000元，款項(xiàng)已存入銀行。 4、玉門公司訂購的甲產(chǎn)品已發(fā)出，共計(jì)1 500件，單價(jià)120元，增值稅30 600元。 5、銷售給綠林公司甲產(chǎn)品148 000元，增值稅25 160元，貨款尚未收到。 6、倉庫發(fā)出A材料68 000元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用60 000元，車間一般耗用1 000元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用7 000元。 7、分配本月工資費(fèi)用59 000元，其中生產(chǎn)工人工資50 500元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理人員工資5 500元。 8、用現(xiàn)金支付印花稅500元。 9、某采購員報(bào)銷差旅費(fèi)450元，原預(yù)借差旅費(fèi)500元，余款交還財(cái)會部門。10、購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，買價(jià)10 000元，增值稅1 700元，運(yùn)雜費(fèi)600元，款項(xiàng)已用銀行存
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2021-12-23
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。A公司的主營業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價(jià)格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到，滿足收入確認(rèn)條件。6月5日，丙公司在驗(yàn)收該批商品時(shí)發(fā)現(xiàn)部分商品 有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。 2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的服務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月 31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)服務(wù)的履約進(jìn)度為40%。至12月31日，累計(jì)發(fā)生的服務(wù)成本為30萬元，估計(jì)完成該合同還將發(fā)生 服務(wù)成本40萬元，該項(xiàng)服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計(jì)量，假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費(fèi)等相關(guān)因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價(jià)40萬元不含稅，款項(xiàng)已存銀行 求會計(jì)分錄
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2020-07-21
某自行車場增值稅，一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車出場，平均不含稅單價(jià)為￥280一輛2019年5月沒留底稅額￥3000.6月該廠購銷情況如下1.向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛百貨大樓，當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣2.向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)，銷售500輛支付運(yùn)輸運(yùn)輸公司，一般納稅人運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上，著名運(yùn)費(fèi)金額￥4900.3銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺取得含稅收人120000元是當(dāng)心銷售自行車發(fā)出包裝物去收取押金，￥50,000本月，沒收逾期未收回的自行車包裝物押金￥59,160.5個(gè)金自行車零部件原材料取得的增值稅專用發(fā)票上，著名金額為￥140,000.6從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車林姐支付記憶睡衣，合計(jì)金額￥90,000取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票七，本場直接組織收購廢舊自行車支出收購金額￥60,000為取得增值稅專用發(fā)票打出租位于本市的一舉一動(dòng)四年前取得的辦公用房價(jià)稅合計(jì)收取四個(gè)月的租金￥80,000選擇。選擇簡易計(jì)稅方法幾家要求根據(jù)上述資料計(jì)算回答下列問題， 一，該自行車廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額爾。該自行車廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額三，該自行車廠銷售自己使用過的機(jī)器應(yīng)納的
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2020-07-05
學(xué)員:企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策里：農(nóng)產(chǎn)品初加工免企業(yè)所得稅要求自產(chǎn)的嗎？ 老師:根據(jù)中國現(xiàn)行的稅法規(guī)定，農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)所享受的免稅政策確實(shí)對自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品有要求。換句話說，企業(yè)所得稅優(yōu)惠通常適用于企業(yè)對其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工。如果涉及到購買外來的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行加工，這部分可能不會享受到免稅優(yōu)惠。 但還要注意，稅法政策有時(shí)會更新變動(dòng)，具體適用情況需要結(jié)合最新的稅法規(guī)定和相關(guān)文件來判斷。為了確保準(zhǔn)確性，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者專業(yè)的財(cái)稅顧問獲取最新的稅收政策解釋。 @付圣(會計(jì)學(xué)堂付老師) 但是政策文件上沒有明確說要求必須自產(chǎn)的，只是說從事農(nóng)林牧漁，第七條包括農(nóng)產(chǎn)品初加工，明細(xì)里也沒提要自產(chǎn)的，是不是實(shí)際操作中稅務(wù)會要求自產(chǎn)的？ 老師:對不起，我剛才的回答可能有誤。根據(jù)中國稅法，在農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，并不一定要求農(nóng)產(chǎn)品必須是自產(chǎn)的。如果政策文件中沒有關(guān)于自產(chǎn)的具體要求，一般是不需要區(qū)分農(nóng)產(chǎn)品是否自產(chǎn)。優(yōu)惠政策的適用應(yīng)以官方發(fā)布的文件和條款為準(zhǔn)。 實(shí)際操作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)政策條文來執(zhí)行，如果文件中未明確提出自產(chǎn)要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常不會另外增加這一要求。但為避免誤解，最好的做法是直接向當(dāng)
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2024-04-11