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東方公司2019年所籌資金長(zhǎng)期銀行借款1000萬(wàn)元，年利率為6%。公司計(jì)劃在2020年追加籌集資金7000萬(wàn)元：其中按面值發(fā)行債券2000萬(wàn)元，票面年利率為6.86%，期限5年，每年付息一次，到期一次還本，籌資費(fèi)用率為2%；發(fā)行優(yōu)先股籌資3000萬(wàn)元，固定股息率為7.76%，籌資費(fèi)用率為3%；公司普通股籌資為2000萬(wàn)元，普通股預(yù)計(jì)第一年股利為10%，籌資費(fèi)用率為2%，股利增長(zhǎng)率為5%；公司適用所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮籌資費(fèi)用對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響，發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價(jià)。要求如下： （1）計(jì)算東方公司長(zhǎng)期銀行借款的資本成本； （2）計(jì)算發(fā)行債券的資本成本（假設(shè)不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值）； （3）計(jì)算發(fā)行優(yōu)先股的資本成本； （4）計(jì)算發(fā)行普通股的資本成本； （5）計(jì)算該籌資方案的綜合資本成本。 求解答
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2020-07-09
目的：練習(xí)應(yīng)付職工薪酬的核算。 資料：某企業(yè)2019年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）分配本月職工工資：生產(chǎn)工人工資50000元，車(chē)間管理人員工資8000元，行政管理人員工資26?000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資22000元，醫(yī)務(wù)及福利部門(mén)人員工資6?000元。 （2）按工資總額的?10%、12%、2%和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生的職工福利情況，預(yù)計(jì)本年度應(yīng)承擔(dān)的職工福利費(fèi)為工資總額的2%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的提取比例分別為2%和1.5%。 （3）發(fā)放本月工資，代扣個(gè)人所得稅8000元，其余轉(zhuǎn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。 （4）以銀行存款支付職工培訓(xùn)費(fèi)2000元，繳納住房公積金2500元，以現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)職工個(gè)人醫(yī)藥費(fèi)800元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 追尋的航空 于 2020-04-12 13:05 發(fā)布
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2022-05-24
國(guó)內(nèi)某高校李教授2020年取得除工資外的收入項(xiàng)目如下： （1）1月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，獲得追加稿酬5000元。 （2）2月份被評(píng)為全國(guó)優(yōu)秀教師，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （3）3月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （4）4月份因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣(mài)出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。 要求： （1）計(jì)算李教授1月份稿酬所得應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）2月份李教授獲得全國(guó)優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金是否需要納稅，說(shuō)明理由。如需要，計(jì)算其應(yīng)納稅額。 （3）3月份李教授取得的利息收入是否需要納稅，如需要，計(jì)算其應(yīng)納稅額。 （4）4月份李教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，說(shuō)明理由，計(jì)算其應(yīng)納稅額。
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2022-04-11
2. [資料]某公司2018年末總資產(chǎn)為18 000萬(wàn)元，負(fù)債總額為10 000萬(wàn)元，公司全年銷(xiāo)售收入(凈額)為30 000 萬(wàn)元，銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率為10%，股份支付率為60%。該公司2019年計(jì)劃銷(xiāo)售收入比上年增長(zhǎng)30%，固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，需新購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)需要追加資金3400萬(wàn)元，假定該公司2019年的銷(xiāo)售凈利率和利潤(rùn)分配政策與上年保持一致。 [要求] (1) 預(yù)計(jì)2019年的留存收益; (2)計(jì)算2019年需要對(duì)外籌集的資金; (3)企業(yè)準(zhǔn)備發(fā)行普通股股票對(duì)外籌集資金，假定每股面值為2元，預(yù)計(jì)每股發(fā)行價(jià)為5元，發(fā)行時(shí)的手續(xù)費(fèi)率為2%;上年每股股利為0.5元， 以后逐年收益增長(zhǎng)率為6%,測(cè)算一下該籌資方式的資金成本率; (4)計(jì)算2019年留存收益籌資的資金成本率(金額單位用萬(wàn)元表示:除不盡保留百分?jǐn)?shù)后兩位小數(shù))
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2022-01-21
某高校李教授 2020 年取得的收入項(xiàng)目如下。 (1)每月工資收入 17 500 元。個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金 2800 元,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息如下:個(gè) 15 歲在 上初中的女兒;作為獨(dú)生子的李教授還有一個(gè)年滿 80 周歲的父親;夫妻約定女兒教育費(fèi)用全 額由李教授扣除。 (2)5 月出版了一本書(shū),獲得稿酬 15000 元,后因出版社添加印數(shù),當(dāng)月獲得追加稿酬 5 000 元。 (3)9 月,教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng),獲得教育部頒發(fā)的資金 50 000 元 (4)10 月取得 5 年期國(guó)債利息收入 8700 元,一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入 500 元,某上市公司發(fā)行 的企業(yè)債券利息收人 1500 元， (5)11 月因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票 10000 股,取得該公司年中股票分紅所得 2000 元,隨后將該股票賣(mài)出,獲得股票轉(zhuǎn)讓所得 50000 元。 (6)12 月應(yīng) A 公司邀請(qǐng)其給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn) 取得收入 30000 元。
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2022-12-11
明達(dá)公司目前的資本結(jié)構(gòu)為:總資本1000萬(wàn)元，其中債務(wù)資金400萬(wàn)元(年利息40萬(wàn)元);普通股資本600萬(wàn)元(600萬(wàn)股，面值1元，市價(jià)5元)。 企業(yè)由于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需要追加籌資800萬(wàn)元，所得稅稅率25％，不考慮籌資費(fèi)用因素。公司財(cái)務(wù)部門(mén)擬定了三種籌資方案: 甲方案:增發(fā)普通股200萬(wàn)股，每股發(fā)行價(jià)3元;同時(shí)向銀行借款200萬(wàn)元，利率保持原來(lái)的10％ 乙方案:增發(fā)普通股100萬(wàn)股，每股發(fā)行價(jià)3元;同時(shí)溢價(jià)發(fā)行500萬(wàn)元面值為300萬(wàn)元的公司債券，票面利率15％。 丙方案:不增發(fā)普通股，溢價(jià)發(fā)行600萬(wàn)元面值為400萬(wàn)元的公司債券，票面利率15％由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補(bǔ)充向銀行借款200萬(wàn)元，利率10％。 1.計(jì)算甲、乙、丙三種方案每股收益無(wú)差別點(diǎn)對(duì)應(yīng)的息稅前利潤(rùn)。 2.運(yùn)用每股收益分析法為公司進(jìn)行籌資方案的選擇，并說(shuō)明理由。
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2022-09-30
宏鑫廠只經(jīng)營(yíng)一種產(chǎn)品,單價(jià)為550元/件，單位變動(dòng)成本為500元/件，固定成本為150000元,2015年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售5000件。 企業(yè)按同行業(yè)先進(jìn)的資金利潤(rùn)率(30%)進(jìn)行預(yù)測(cè)2016年企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)基 數(shù)，預(yù)計(jì)2016年企業(yè)資金占用額為500000元。要求: (1)確定2016年目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù): (2)按本量利分析原理,為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)2016年應(yīng)采取的哪些單項(xiàng)措施; (3)若假定由于種種原因上述任何一~項(xiàng)措施也無(wú)法實(shí)現(xiàn)，那么，還必須考慮綜合措施。假定企業(yè)可考慮采取下列綜合措施: a.如為提高產(chǎn)品質(zhì)量，追加4%的單位變動(dòng)成本投入，可使售價(jià)提高5%。此時(shí)實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 利潤(rùn)的銷(xiāo)量期望值應(yīng)達(dá)到多少? b.假定該產(chǎn)品價(jià)格彈性較大，降低價(jià)格10%，可使市場(chǎng)容量增加60%。若企業(yè)生產(chǎn)能 力尚有潛力，可以滿足市場(chǎng)需要，則此時(shí)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷(xiāo)量期望值應(yīng)達(dá)到多少?
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2022-04-27
計(jì)算題 1.天出工IT2017年實(shí)現(xiàn)我到潤(rùn)為一50萬(wàn)元，2這體黨取凈利潤(rùn)的0萬(wàn)元，2019份實(shí)現(xiàn)海利潤(rùn)280萬(wàn)元，7020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬(wàn)元，2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。 202年4度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況下：金出實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收交器萬(wàn)元，應(yīng)接轉(zhuǎn)產(chǎn)品回定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元、四依利息收入20萬(wàn)元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元，在微納增值脫90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)k1萬(wàn)元教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)，費(fèi)用12萬(wàn)元L其中因追期歸還銀行貨款，文付銀行罰息2萬(wàn)元7：發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)萬(wàn))發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中國(guó)排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元) 要求：使用間接計(jì)算方法計(jì)算2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2023-05-09
陳某任職于國(guó)內(nèi)某設(shè)計(jì)公司，2019 年的情況如下: (1)每月取得工資薪金所得7000元。 (2)在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3000元。 (3)向公安機(jī)關(guān)提供犯罪嫌疑人線索，獲得獎(jiǎng)勵(lì)2000元; (4)按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入20000元。當(dāng)月出租住房過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為1000元，由陳某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用700元，均取得合法票據(jù)。已知:①個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金800元，父母均50歲，沒(méi)有其他兄弟姐妹。 ②居民個(gè)人綜合所得全年應(yīng)納稅所得額在36000元以內(nèi)的部分，適用的稅率3%,速算扣除 :應(yīng)納稅所得額3600元至14元的部分，適用視率建您扣腦默250的稅所得額144000元至300000元的部分， 適用稅率20%,速算扣除數(shù) 16920.。 [要求]根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。分析回答下列小題。 陳某取得綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( ) 元 陳某取得綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得科稅((700 0-800-5000)X12+2400)*3% 答案的?2400是怎么來(lái)的？
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2020-08-02
我們公司是19年9月份注冊(cè)的，公司形式是建筑工程施工企業(yè)，19年12月接到一個(gè)地鐵工程施工項(xiàng)目，由于資質(zhì)不符合甲方需求，我公司就掛靠了一家有專(zhuān)業(yè)分包資質(zhì)的企業(yè)（乙方），19年未發(fā)生其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，2020年1月份甲方向乙方支付工程款205萬(wàn)，乙方向甲方提供240萬(wàn)成本發(fā)票（稅額約15.6萬(wàn)）同時(shí)乙方向我公司索要成本發(fā)票，我公司因票量不足又是在除夕前一天只開(kāi)具了9萬(wàn)元成本發(fā)票（稅額約8千）后因疫情也無(wú)法申請(qǐng)闊版增量只能于3月份向乙方提供200萬(wàn)發(fā)票（稅額約16.7萬(wàn)），甲方1月份支付乙方工程款205萬(wàn)，于1月21日支付給我司130萬(wàn)，三月支付30萬(wàn)，乙方除扣除管理費(fèi)及所得稅，還扣除了1月份未能提供成本發(fā)票所產(chǎn)生的增值稅及附加稅款16.5萬(wàn)左右，現(xiàn)本季度報(bào)稅我公司將申報(bào)繳納開(kāi)具200萬(wàn)發(fā)票所產(chǎn)生的增值稅及附加稅16萬(wàn)多，相當(dāng)于一個(gè)項(xiàng)目我公司要重復(fù)交稅，現(xiàn)在我想咨詢老師有沒(méi)有好的解決辦法
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2020-04-12
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2021-09-22
A公司與B公司訂立了買(mǎi)賣(mài)300臺(tái)空調(diào)的合同，雙方約定：B公司于2012年8月17日交貨，A公司于2012年8月21日付款，總價(jià)款共70萬(wàn)元。B公司如約交貨，但A公司并未在8月21日支付貨款。B公司多次向A公司索要貨款均無(wú)果。在此期間，B公司發(fā)現(xiàn)A公司由于投資不利，經(jīng)營(yíng)不善，根本無(wú)力償還購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)空調(diào)的貨款。B公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司2011年與C公司有一筆貿(mào)易往來(lái)，C公司欠A公司70萬(wàn)元到期貨款一直沒(méi)有支付，B公司遂要求A公司及時(shí)收取債權(quán)，這樣A公司可以向自己清償債務(wù)，但A公司認(rèn)為自己和C公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系與B公司無(wú)關(guān)，既不要求C公司履行債務(wù)，也不向B公司支付貨款。B公司無(wú)奈之下，便提出C公司直接將其所欠A公司的70萬(wàn)元交給自己。但C公司拒絕。于是B公司向法院起訴，要求C公司將其對(duì)A公司的70萬(wàn)元貨款直接支付給自己。 請(qǐng)問(wèn)：B公司的要求是否合法，請(qǐng)說(shuō)明理由。
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2022-12-29
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2021-04-26
甲，乙，丙三人開(kāi)設(shè) A 公司,主要業(yè)務(wù)為電腦配件的銷(xiāo)售,甲任事長(zhǎng)。一年后丁見(jiàn)公司利潤(rùn)高,逐投入50萬(wàn)元入股,但木參公司管理。 A 公司的四名股東關(guān)系不睦,股東甲和丁暗自聯(lián)合歷友成又合開(kāi)了一家電腦配件公司,經(jīng)常將 A 公司的客戶拉到 C 公司。 幾年后, A 公司經(jīng)營(yíng)狀況每況愈下,資不抵債,債權(quán)人 B 公司向 A 公司索債未果,聘請(qǐng)律師調(diào)查 A 公司財(cái)務(wù)狀況 發(fā)現(xiàn):甲挪用了公司20萬(wàn)資金炒股;公司章程記載股東乙用一套住房出資,但該房雖過(guò)戶到公司名下,但仍 乙一家居住使用;丙是以一輛價(jià)值30萬(wàn)元的轎車(chē)出 ,但木過(guò)戶,并已轉(zhuǎn)讓給陳某。 甲和丁另外開(kāi)設(shè) C 公司的行為是否違反公司法的競(jìng)業(yè)禁止義 務(wù)?為什么? 陳某能否獲得轎車(chē)的所有權(quán)?為什么? 4,股東乙的出資行為是否違法?為什么 5、對(duì) B 公司的債務(wù),四名股東應(yīng)否承擔(dān)連帶責(zé)任?為什 分別說(shuō)明承擔(dān)連帶貢 范圍。
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2021-11-26
1審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 財(cái)務(wù)人員索取。ABC事務(wù)所在手冊(cè)封面的顯著位置上印有該事務(wù)所的名稱、地址、電話 國(guó) 和業(yè)務(wù)范圍。 (3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)9年承辦P保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。2019年初,該事務(wù)所職員從P保險(xiǎn)公司集體購(gòu)買(mǎi)了人壽險(xiǎn)。P公司破例向ABC事務(wù)所返還了20%的保費(fèi)。 (4)U銀行與ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直在該行開(kāi)戶,雙方業(yè)務(wù)合作正常。 (5)3年來(lái),H注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直負(fù)責(zé)E銀行年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。H之子小H將于2019年7月從Y大學(xué)外貿(mào)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)。2019年初以來(lái)，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師多次找E銀行人事部門(mén)負(fù)責(zé)人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護(hù)H注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計(jì)工作。 (6)為降低租金,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務(wù)所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2021-09-13
做出相應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購(gòu)一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元。已開(kāi)出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。(2)大華廠購(gòu)進(jìn)原材料乙一批，共計(jì)10000噸，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100噸，經(jīng)查為運(yùn)輸部門(mén)責(zé)任，大華廠向運(yùn)輸部門(mén)索賠(3)大華廠購(gòu)人3臺(tái)空調(diào)機(jī)，每臺(tái)3000元(含稅價(jià));購(gòu)入1臺(tái)設(shè)備，價(jià)款5000元，增值稅額650元，已付款。空調(diào)機(jī)和設(shè)備 均已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)大華廠與某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，接受該企業(yè)投入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價(jià)款20000元，增值稅額2600元。材料和設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。 (5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈(zèng)，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
2019年全年收入情況如下 (1)月基本工資收入5000元,月固定效益獎(jiǎng)3000元:個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金每月2500 元;申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí),向單位報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息如下:上小學(xué)的兒子一人;尚在 償還貨款的于5年前購(gòu)入的境內(nèi)住房一套;年滿60周歲的父母兩人,李平為獨(dú)生子女,所 購(gòu)住房為首套住房,夫妻約定子女教育和住房貨款利息涉及的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除全部由李平扣除 (2)12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資48000元,李平選擇并入全年綜合所得 計(jì)算納稅 (3)7月兼職取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)9000元(不含增值稅 (4)7月將一套三居室的住房出租,出租房仍用于居住,月租金5600元(不含增值稅) 當(dāng)月支付居屋修繕費(fèi)700元。(除個(gè)人所得稅外,暫不考慮其他稅費(fèi)) (5)10月份因提供重要線索協(xié)助公安部門(mén)偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件,獲公安部頒發(fā)獎(jiǎng)金20 已取得公安部提供的獲獎(jiǎng)證明材料。
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2021-11-23
1審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn) 財(cái)務(wù)人員索取。ABC事務(wù)所在手冊(cè)封面的顯著位置上印有該事務(wù)所的名稱、地址、電話 國(guó) 和業(yè)務(wù)范圍。 (3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)9年承辦P保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。2019年初,該事務(wù)所職員從P保險(xiǎn)公司集體購(gòu)買(mǎi)了人壽險(xiǎn)。P公司破例向ABC事務(wù)所返還了20%的保費(fèi)。 (4)U銀行與ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所隔街相望，由于地理位置方便，ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直在該行開(kāi)戶,雙方業(yè)務(wù)合作正常。 (5)3年來(lái),H注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直負(fù)責(zé)E銀行年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。H之子小H將于2019年7月從Y大學(xué)外貿(mào)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)。2019年初以來(lái)，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師多次找E銀行人事部門(mén)負(fù)責(zé)人,聯(lián)系其子在該行的工作事宜。為維護(hù)H注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性，E銀行決定安排小H在該行從事統(tǒng)計(jì)工作。 (6)為降低租金,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行共同出資租賃了某辦公大樓，X銀行使用大樓的一層,事務(wù)所在該樓的二層辦公。
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2022-09-25
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬(wàn)元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無(wú)交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬(wàn)元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬(wàn)元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬(wàn)元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬(wàn)元。相關(guān)稅費(fèi)82萬(wàn)元。
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2021-09-13