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安裝工程公司，經(jīng)營范圍是管道工程施工服務(wù)（輸油、輸氣、輸水管道工程）;管道設(shè)施安裝服務(wù)（輸油、輸氣、輸水管道安裝）;架線工程服務(wù);電力輸送設(shè)施安裝工程服務(wù);通信設(shè)施安裝工程服務(wù);園林綠化工程服務(wù);建筑物自來水系統(tǒng)安裝服務(wù);建筑物排水系統(tǒng)安裝服務(wù);建筑物燃?xì)庀到y(tǒng)安裝服務(wù);建筑物采暖系統(tǒng)安裝服務(wù);建筑物空調(diào)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備系統(tǒng)安裝服務(wù);機(jī)電設(shè)備安裝服務(wù);，可以開勞務(wù)發(fā)票出去嗎？
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2019-03-14
林老師，您好！咨詢下，A公司和B 公司下屬投資C 公司，A 公司不控股，占股比例是40%，B公司控股，占股比例是60%?，F(xiàn)在A公司把B公司60%的股權(quán)收回，C公司成為A公司的全資子公司，問下，收回后，A公司需要合并C公司的報(bào)表，A公司是接著9月份C公司的報(bào)表往下做，合并10月份C公司的報(bào)表嗎?如果C公司和A公司在以前就有往來，現(xiàn)在控股后，合并報(bào)表需要把以前的往來進(jìn)行調(diào)整嗎
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2023-09-18
問大家一個(gè)實(shí)務(wù)問題，我司是一家小規(guī)模納稅人，經(jīng)營范圍是農(nóng)林牧漁技術(shù)推廣服務(wù)，目前簽了一個(gè)200萬的政府采購合同，內(nèi)容就是幫一個(gè)農(nóng)業(yè)局改善土壤，合同的明細(xì)有肥料，以及各種培訓(xùn)，指導(dǎo)；最讓我頭痛的是合同明細(xì)中80%涉及的金額都是各種肥料貨物，進(jìn)項(xiàng)票是采購的各種貨物，我現(xiàn)在開給農(nóng)業(yè)局是全部開技術(shù)服務(wù)，還是進(jìn)項(xiàng)是貨物的發(fā)票，我對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)也開銷售貨物，剩余開技術(shù)服務(wù)發(fā)票
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2021-12-09
某省財(cái)政2X20年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 年終核定當(dāng)年確實(shí)無法實(shí)現(xiàn)撥款、按規(guī)定應(yīng)留歸預(yù)算單位在下一年度繼續(xù)使用的本年年終一般公共預(yù)算國庫集中支付結(jié)余資金共計(jì)45000元。具體支付情況為:“文化體育與傳媒支出一文物-文物保護(hù)”30000元“農(nóng)林水支出一-農(nóng)業(yè)--農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支補(bǔ)貼”15 000元。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),為該市財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄;同時(shí)，登記有關(guān)支出科目的明細(xì)賬。
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2022-03-17
老師，我們是小規(guī)模建筑公司，有個(gè)人掛靠我們公司做了一個(gè)園林工程，工程款到我們公司基本戶的時(shí)候，那個(gè)人比較急用，當(dāng)時(shí)就先轉(zhuǎn)給我們老板私人賬戶，然后我們老板轉(zhuǎn)給那個(gè)人了，現(xiàn)在他只提供了10多萬的成本票，還有20萬的成本票沒提供，他不準(zhǔn)備提供了，說那20萬直接下個(gè)月征稅期交企業(yè)所得稅，那關(guān)鍵我們老板身上掛了20萬的款，如果不過賬回來，他后期就可能交個(gè)人所得稅，怎么辦
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2021-03-30
小林老師好！麻煩老師給詳細(xì)解答！母公司把固定資產(chǎn)作為投資轉(zhuǎn)給子公司，母公司借記長期股權(quán)投資，子公司貸記資本公積，對(duì)吧？這樣母公司要交稅嗎？后續(xù)母公司對(duì)長投科目怎么處理？問題二：張三、李四各是一家公司，他倆聯(lián)合成立王五公司，工商注冊(cè)時(shí)張三（國有牧場）認(rèn)繳的100萬已實(shí)際繳納，李四認(rèn)繳700萬尚未實(shí)繳，請(qǐng)問王五跟誰是母子公司關(guān)系？（王五跟另外那家公司就沒關(guān)系了吧？）萬分感謝！
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2020-08-02
意林公司生產(chǎn)銷售單一產(chǎn)品，2018年度共生產(chǎn)8000件，銷售6000件，該產(chǎn)品的售價(jià)8元。期初無存貨，本年共發(fā)生的成本總額為：直接材料10000元，直接人工10000元，變動(dòng)性制造費(fèi)用10000元，固定性制造費(fèi)用6000元，銷售及管理費(fèi)用80000元（假定全部為固定成本）。 要求： （1） 分別計(jì)算變動(dòng)成本法和完全成本法下的產(chǎn)品單位成本； （2） 分別計(jì)算兩種成本計(jì)算法下的稅前利潤； （3） 針對(duì)兩個(gè)不同的稅前利潤，分析產(chǎn)生差異的原因。
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2020-04-25
.某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4 月購進(jìn)一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板,收購發(fā)票上注明 收購價(jià)款60萬元。將原木運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司 (增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元,取得增值 稅專用發(fā)票。當(dāng)月又從某大型林場(增值稅一般納稅 人)購進(jìn)一批原木,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià) 款80萬元,直接銷售給另一木門生產(chǎn)企業(yè)。 則該實(shí) 木地板生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為() 萬元。
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2023-11-04
老師，請(qǐng)問: A公司2019年12月接到物價(jià)管理部門的農(nóng)罰通知，因違反價(jià)格管理規(guī)定， 要求支付罰款100萬元。A公司將罰款計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)確認(rèn)了其他應(yīng)付款 100萬元，至2019年年末該罰款尚未支付。根據(jù)A公司目前財(cái)務(wù)狀況和未來發(fā) 展前景，A公司確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25萬元（100萬*25%）。 要求： 分析和判斷A公司上述事項(xiàng)是否形成暫時(shí)性差異，其所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確， 如正確，請(qǐng)說明理由，如不正確，請(qǐng)說明理由后，闡述正確的會(huì)計(jì)處理。（8分）
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2020-07-03
張某是一家上市公司的高管，2019年7月張某和其妻子李某在南方某市避暑度假3個(gè)月，在此期間，主要發(fā)生如下活動(dòng)： （1）張某向某汽車租賃公司租賃了一輛奧迪汽車，租期3個(gè)月，每月租金5000元,一次性支付租金15000元。 （2）去當(dāng)?shù)刂霸河^看暑期檔上映的影片，電影票零售價(jià)每張60元，合計(jì)支付120元。 （3）兩人到當(dāng)?shù)啬尘包c(diǎn)旅游，并通過當(dāng)?shù)匾患衣糜喂绢A(yù)訂房間支付房費(fèi)2000元，旅游公司將其中的1600元房費(fèi)轉(zhuǎn)交給賓館。 （4）正值情人節(jié),兩人通過MT訂餐平臺(tái)獲得了某新開業(yè)酒店免費(fèi)試吃活動(dòng)，免費(fèi)享受了售價(jià)為520元的雙人套餐，第二天在該酒店點(diǎn)了188元的外賣。 （5）張某和李某參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^，第一道門票費(fèi)用合計(jì)180元；另外游覽了當(dāng)?shù)鼐皡^(qū)，合計(jì)支付門票320元。 （6）在度假期間張某一直關(guān)注股票市場動(dòng)態(tài)，將2015年購買的某上市公司股票通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入88000元，當(dāng)時(shí)該股票的購買價(jià)為66000元。 （7）張某在度假期間利用業(yè)余時(shí)間通過網(wǎng)絡(luò)為某公司提供翻譯服務(wù)，取得收入6500元。 （8）張某在提供翻譯服務(wù)時(shí)，筆記本電腦出現(xiàn)了故障并且無法修復(fù)。因此，
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2020-07-01
學(xué)員:老師，你好，請(qǐng)問從與個(gè)體戶往來，轉(zhuǎn)賬可以轉(zhuǎn)給法人嗎？金額一年有一百萬左右 老師:你好，與個(gè)體戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)，支付方式要符合國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定。 那如果通過寫一份委托個(gè)人代收款協(xié)議呢 發(fā)票都正常開只是款匯到個(gè)人，但是有簽委托代收協(xié)議 正常情況下，個(gè)體戶作為自然人經(jīng)營者，企業(yè)向其支付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)直接轉(zhuǎn)賬到個(gè)體戶的銀行賬戶，而非個(gè)體戶法人的個(gè)人賬戶。直接轉(zhuǎn)到法人的個(gè)人賬戶可能會(huì)存在以下問題： 1. 稅務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為此類轉(zhuǎn)賬屬于變相的個(gè)人所得，從而產(chǎn)生個(gè)人所得稅問題。 2. 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：不符合財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性要求，會(huì)影響企業(yè)的賬務(wù)處理和憑證管理。 至于金額問題，無論金額大小，都應(yīng)遵守規(guī)范的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理方式。若一年有一百萬左右的交易額，尤其要注意合規(guī)操作，避免可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理問題。需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況選擇合理的支付方式，并確保所有交易都有相應(yīng)的合法合規(guī)業(yè)務(wù)背景。 若有特殊情況或者具體的業(yè)務(wù)場景，最好咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或財(cái)務(wù)專業(yè)人士的意見。
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2023-11-28
學(xué)員:之前員工代墊的訴訟費(fèi)還未支付給員工，現(xiàn)在法院退回到公司賬戶上要怎么入賬？ 老師:員工代墊的訴訟費(fèi)用，如果公司尚未結(jié)算給員工，當(dāng)法院退款至公司賬戶時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行入賬處理： 1. 如果公司此前已經(jīng)在賬務(wù)上確認(rèn)了該項(xiàng)支出（假設(shè)記入了“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付職工薪酬”等科目），現(xiàn)在收到法院退款，可以借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付職工薪酬”科目，以沖減原來確認(rèn)的費(fèi)用。 2. 如果公司此前并未確認(rèn)該項(xiàng)支出或者已經(jīng)支付給了員工，現(xiàn)收到退款，應(yīng)該只是簡單地做收款入賬處理，即借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款”或其他合適的貸方科目（具體取決于你公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置和政策）。 具體會(huì)計(jì)分錄如下： 情景一（已確認(rèn)支出且未支付給員工）： ``` 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬 ``` 情景二（未確認(rèn)支出或已經(jīng)支付給員工）： ``` 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款/其他收入 ``` 請(qǐng)結(jié)合公司具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。如果有更具體的情況，請(qǐng)補(bǔ)充信息以便給出更準(zhǔn)確的答案。那現(xiàn)在可以先做一筆確認(rèn)支出再?zèng)_抵嗎？
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2024-02-03
請(qǐng)教老師，關(guān)于免稅收入的申報(bào)的問題。<br>背景：醫(yī)藥零售公司，銷售有免稅計(jì)生用品。<br>事項(xiàng)：申請(qǐng)?jiān)鲋刀惛搅匈Y料一時(shí)，按16%的開票額79428.08填寫申報(bào)時(shí)，提示小于系統(tǒng)數(shù)。所以按合計(jì)數(shù)80007.98申報(bào)，但這個(gè)是包括免稅的579.90元。一直通過不過，所以后來按80007.98申報(bào)，多出來的92.73元稅額就倒擠在未開票收入的稅額里。請(qǐng)問老師這樣申報(bào)問題出在哪里？還有個(gè)圖發(fā)不上來了。16%的開票金額是79428.08，免稅的是579.90，合計(jì)80007.98。 照片有點(diǎn)模糊，免稅銷售是填寫在18行3列的。
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2019-03-27
老師，我們給客戶做的應(yīng)用場景是這樣的，客戶是廣告公司（互聯(lián)網(wǎng)和線下廣告牌），他們下面有很多給居間人的居間費(fèi)，或者網(wǎng)絡(luò)廣告推廣人/公司的費(fèi)用，這塊有很多事個(gè)人無法提供發(fā)票的。所以首先我們+廣告公司+推廣人簽署業(yè)務(wù)外包的三方協(xié)議，約定我們負(fù)責(zé)承包業(yè)務(wù)再分包給個(gè)人，然后給個(gè)人創(chuàng)建個(gè)體工商戶，再通過個(gè)體工商戶給我們公司開增票，我們?cè)俳o客戶廣告公司開服務(wù)類發(fā)票。這樣的話我們會(huì)核銷很多個(gè)體戶的發(fā)票，會(huì)不會(huì)有稅務(wù)問題？
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2020-06-30
老師您好！在下會(huì)計(jì)小白一枚求指點(diǎn) 背景：畢業(yè)兩年了，目前做文員，但是感覺文員沒什么發(fā)展空間，想轉(zhuǎn)行，我是非會(huì)計(jì)專業(yè)，沒有會(huì)計(jì)相關(guān)證書。 問題1.像我沒有會(huì)計(jì)相關(guān)證書的話，是不是要等考下初級(jí)才能轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)行業(yè)??？ 問題2.我知道會(huì)計(jì)的話想走的遠(yuǎn)必須要不斷學(xué)習(xí)、考證，現(xiàn)在看好多吧友說會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展也不容樂觀，很擔(dān)心自己中途會(huì)半途而廢，最終沒達(dá)到自己想要的高度，還是基層會(huì)計(jì)一個(gè)。 所以現(xiàn)在就很迷茫，不知道自己的職業(yè)道路該往哪里走
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2019-07-17
背景資料: 廣西彩麗商貿(mào)有限公司計(jì)劃2021年在南寧市成立從事文具批發(fā)業(yè)務(wù)的公司，從業(yè)人員計(jì)劃為20人，資產(chǎn)總額計(jì)劃為600萬元。2020年預(yù)計(jì)銷售額480萬元(不含稅)，銷售毛利率預(yù)計(jì)約20%，其中采購含稅金額400萬元。期間費(fèi)用為32萬元，其中工資25萬元(含五險(xiǎn)一金及殘保金)，租金3萬(不含稅，9%)，電費(fèi)2.5萬元(不含稅，稅率13%)，其他1.5萬元(不含稅，稅率3%)，試分析該企業(yè)的稅費(fèi)理論負(fù)擔(dān)及提出籌劃方案。 假設(shè)公司直接為一般納稅人的，稅率為13%，取得進(jìn)項(xiàng)稅為13%請(qǐng)問該公司全年增值稅負(fù)為?
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2022-04-05
公司是經(jīng)營一個(gè)景區(qū)的一般納稅人，16年6月購進(jìn)一批售票機(jī)，收發(fā)票3張，合計(jì)金額28萬元。當(dāng)月就掛了固定資產(chǎn)入賬。16年8月又收到質(zhì)押金的發(fā)票，當(dāng)時(shí)的出納和會(huì)計(jì)沒有溝通清楚，就沒有管這個(gè)發(fā)票了。到了17年5月售票機(jī)銷售商家要求我們公司支付質(zhì)押金，17年5月我們就支付了，直接掛 借 其他應(yīng)付款，貸 銀行存款。到7月結(jié)賬的時(shí)候，出納才和我說有這個(gè)發(fā)票。請(qǐng)問我這怎么掛賬??？質(zhì)押金是1.4萬元。以前的會(huì)計(jì)建議直接掛進(jìn)成本里面了
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2017-08-02
老師您好！房地產(chǎn)開發(fā)公司分兩期施工，現(xiàn)一期完工交房，請(qǐng)問確認(rèn)收入后成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？具體分錄如何做？ 我們是14棟樓分兩期施工，但核算沒分兩期目前交房的有5棟，但附屬，景觀綠化等都沒完成，所以不知道怎么預(yù)估 是問完工的怎么結(jié)轉(zhuǎn)，完工的是按什么數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn) 在清算前這個(gè)暫估數(shù)怎么估？ 這樣的分錄應(yīng)該是：借：開發(fā)產(chǎn)品，貸：開發(fā)成本。我需要知道的是部分完工交房的在成本還沒有完全實(shí)現(xiàn)前如何結(jié)轉(zhuǎn)，以什么數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)？ 老師有沒有好的方法？
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2022-04-02
背景：建筑行業(yè)，建筑單位和施工單位同老板，異地經(jīng)營，公司報(bào)建流程沒走完，但是已經(jīng)開工，本人剛就職： 前期所有稅務(wù)外包一直0申報(bào)，個(gè)稅、社保、所得稅、異地預(yù)繳增值稅怎么辦？ 業(yè)務(wù)基本沒發(fā)票，老板后期工程結(jié)算時(shí)候匯算清繳買發(fā)票，前期付款怎么操作才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)（例如雜工款，小部分工程款）走公戶？走老板私戶？還是怎樣？ 5401工程施工下面的三級(jí)科目，現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)，措施費(fèi)，其他直接費(fèi)，分別具體是什么？ 5401工程施工下面的機(jī)械費(fèi)和5403機(jī)械作業(yè)有什么區(qū)別？
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2019-01-10
老師我想請(qǐng)教一個(gè)實(shí)務(wù)：個(gè)人與旅游開發(fā)公司合作在景區(qū)里投資了一游樂項(xiàng)目，項(xiàng)目由公司統(tǒng)一建造，個(gè)人根據(jù)實(shí)際造價(jià)投入資金，建成后由公司統(tǒng)一經(jīng)營管理，公司以賣門票收入為主，個(gè)人按客流量分成，一元一人次。假如合作期五年，五年后歸還投資的話，那投入資金時(shí)和分成時(shí)公司如何記賬，假如不歸還又如何記賬。個(gè)人不是股東，不參與經(jīng)營管理。取得分成時(shí)需開什么票給公司繳什么稅，公司有代扣代繳義務(wù)嗎？這一整套如何處理此較合規(guī)合法呢？請(qǐng)老師多指教。謝謝了！
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2020-05-12