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老師我想請(qǐng)教一個(gè)實(shí)務(wù)：個(gè)人與旅游開(kāi)發(fā)公司合作在景區(qū)里投資了一游樂(lè)項(xiàng)目，項(xiàng)目由公司統(tǒng)一建造，個(gè)人根據(jù)實(shí)際造價(jià)投入資金，建成后由公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，公司以賣(mài)門(mén)票收入為主，個(gè)人按客流量分成，一元一人次。假如合作期五年，五年后歸還投資的話，那投入資金時(shí)和分成時(shí)公司如何記賬，假如不歸還又如何記賬。個(gè)人不是股東，不參與經(jīng)營(yíng)管理。取得分成時(shí)需開(kāi)什么票給公司繳什么稅，公司有代扣代繳義務(wù)嗎？這一整套如何處理此較合規(guī)合法呢？請(qǐng)老師多指教。謝謝了！
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2020-05-12
8.W公司是一家汽車(chē)制造企業(yè)，受新冠疫情的影響，擬進(jìn)入前景看好的醫(yī)用外科口罩生產(chǎn)行業(yè)，投入的資金中債務(wù)資金占45%。N公司是醫(yī)用外科口罩生產(chǎn)行業(yè)的代表企業(yè)，沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的貝塔系數(shù)為1.2，包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的貝塔系數(shù)為1.6。已知無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率為4%，股票市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為10%，所得稅稅率為25%，則新項(xiàng)目的權(quán)益資本成本為（?。? A.15.64% B.19.48% C.23.4% D.29.8% 老師，這個(gè)題可比公司不含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)β系數(shù)指的是可比公司β資產(chǎn)？含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的β系數(shù)是可比公司β權(quán)益？
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2023-07-04
背景與情境：公司現(xiàn)有資金220萬(wàn)元，擬進(jìn)行如下投資： 準(zhǔn)備新建一條生產(chǎn)線，投資額110萬(wàn)元，分兩年投入。第一年初投入70萬(wàn)元。第二年初投入40萬(wàn)元，建設(shè)期為2年，凈殘值為10萬(wàn)元，折舊采用直線法。在投產(chǎn)初期投入流動(dòng)資金20萬(wàn)元，項(xiàng)目使用期滿可全部回收。該項(xiàng)目可使用10年，每年銷(xiāo)售收入為60萬(wàn)元，年總成本（包括付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本）45萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)期望的投資報(bào)酬率為10%。 問(wèn)題： 該生產(chǎn)線折舊采用（110-10）/10=10萬(wàn)計(jì)算。用內(nèi)含報(bào)酬率法判斷該新建項(xiàng)目投資是否可行？求詳細(xì)解釋過(guò)程
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2022-06-09
老師，我們給客戶做的應(yīng)用場(chǎng)景是這樣的，客戶是廣告公司（互聯(lián)網(wǎng)和線下廣告牌），他們下面有很多給居間人的居間費(fèi)，或者網(wǎng)絡(luò)廣告推廣人/公司的費(fèi)用，這塊有很多事個(gè)人無(wú)法提供發(fā)票的。所以首先我們+廣告公司+推廣人簽署業(yè)務(wù)外包的三方協(xié)議，約定我們負(fù)責(zé)承包業(yè)務(wù)再分包給個(gè)人，然后給個(gè)人創(chuàng)建個(gè)體工商戶，再通過(guò)個(gè)體工商戶給我們公司開(kāi)增票，我們?cè)俳o客戶廣告公司開(kāi)服務(wù)類(lèi)發(fā)票。這樣的話我們會(huì)核銷(xiāo)很多個(gè)體戶的發(fā)票，會(huì)不會(huì)有稅務(wù)問(wèn)題 麻煩老師看下
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2020-06-30
王老師：又碰到問(wèn)題了，我之前用快賬軟件做采用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有消耗性生物資產(chǎn)，生產(chǎn)性成物資產(chǎn)，昨天聽(tīng)了你講的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度里面沒(méi)有這些科目，只有牲畜資產(chǎn)，林木資產(chǎn)，我也下載了你說(shuō)的農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的財(cái)務(wù)軟件，我應(yīng)該采用那個(gè)核算了，采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我就把之前未掛果的成本放到生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，掛果再折舊，現(xiàn)在的成本放到生產(chǎn)成本里，如果采用農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度怎么處理??？
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2016-10-24
長(zhǎng)林機(jī)床廠為增值稅一般納稅人2020年10月發(fā)生如下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（1）購(gòu)進(jìn)鋼材100噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明單價(jià)2萬(wàn)元每噸，另支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅發(fā)票。（2）進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格10萬(wàn)元，關(guān)稅1萬(wàn)元，取得海關(guān)完稅憑證，款項(xiàng)已付。（3）銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售C產(chǎn)品一批，向買(mǎi)方開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額113萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲機(jī)床廠2020年10月份應(yīng)納增值稅。
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2021-12-23
長(zhǎng)林機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，2020 年10月發(fā)生如下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)鋼材100噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明單價(jià)2萬(wàn)元/噸，另支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅發(fā)票。 (2)進(jìn)口原材料-批，關(guān)稅完稅價(jià)格10萬(wàn)元，關(guān)稅1萬(wàn)元，取得海關(guān)完稅憑證，款項(xiàng)己付。(3)銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。 (4)銷(xiāo)售C產(chǎn)品一批，向買(mǎi)方開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額113萬(wàn)元。 要求:計(jì)算甲機(jī)床廠2020年10月份應(yīng)納增值稅。
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2021-12-23
1)歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音; (3)歐維公司2016年11月2日 購(gòu)進(jìn)為近期內(nèi)出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日，上述股票總市價(jià)已升至1700萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林要求歐維公司調(diào)整此投資持有期間的公允價(jià)值變化，歐維公司未接受這一建議; 考慮重要水平確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型
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2021-12-15
林老師說(shuō)的課程中確認(rèn)工程結(jié)算時(shí)，問(wèn)下貸方工程結(jié)算，是不是就相當(dāng)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呀，問(wèn)下前期我們承包方收到甲方根據(jù)我們的工程產(chǎn)值給的錢(qián)，我都做借：銀行存款。貸：預(yù)收賬款，沒(méi)有確認(rèn)工程結(jié)算和應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)稅額，這樣對(duì)不對(duì)，我們公司是今年5月份成立的，根據(jù)合同有好多項(xiàng)目在今年完工，我到現(xiàn)在發(fā)票一直沒(méi)開(kāi)甲方也沒(méi)要，我每月除了個(gè)稅其他都是0申報(bào)，這樣對(duì)不對(duì)，還是說(shuō)我要吧原先的預(yù)收賬款要確認(rèn)下收入，這樣才對(duì)呀
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2017-11-19
麻煩老師幫解答下【背景】：新手會(huì)計(jì)，第一次匯算清繳，企業(yè)是小規(guī)模納稅人，季報(bào)，零售批發(fā)行業(yè)，登陸電子稅務(wù)局后系統(tǒng)提示有未申報(bào)的企業(yè)所得稅，見(jiàn)下圖一；點(diǎn)擊之后發(fā)現(xiàn)本月申報(bào)的沒(méi)有數(shù)據(jù)，見(jiàn)下圖二；點(diǎn)擊其他報(bào)表又沒(méi)有所屬起止期間和申報(bào)狀態(tài)，見(jiàn)圖三對(duì)了，企業(yè)是18年新成立的，2019年才有業(yè)務(wù)，且2019年度一直都是虧損狀態(tài) 通常情況來(lái)說(shuō)若企業(yè)需要申報(bào)稅種的話，都會(huì)有對(duì)應(yīng)的“所屬起止期間”和“申報(bào)狀態(tài)”，但是目前來(lái)看都是空白的，難道是不需要申報(bào)嗎？？
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2020-05-13
?2015年11月07日，會(huì)計(jì)朱紅制作10月份工資單，應(yīng)發(fā)合計(jì)170629.82元，交給主管王曉林審核，出納根據(jù)審核無(wú)誤的工資單，通過(guò)銀行代發(fā)工資系統(tǒng)向員工發(fā)放上月工資，共141347.38元；社保個(gè)人承擔(dān)部分合計(jì)13660元；公積金個(gè)人承擔(dān)部分合計(jì)9356元；個(gè)人所得稅合計(jì)6266.44元。答案為借應(yīng)付職工薪酬170629.82 貸其他應(yīng)付賬款-社保13660其他應(yīng)付款-公積金 9356 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅6266.44?？床欢朔咒?，為什么不通過(guò)其他應(yīng)收款，因?yàn)閭€(gè)人承擔(dān)的部分，企業(yè)支付了都是通過(guò)其
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2016-08-26
紅星村2021年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅） 1、購(gòu)進(jìn)收割機(jī)一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)10000元，用銀行存款支付，設(shè)備交付使用。 2、收到農(nóng)戶李四上交承包集體果園的承包金20000元，已交存銀行。 3、從大青林場(chǎng)購(gòu)入桔樹(shù)苗100棵植入果園，價(jià)款3000元，貨款暫欠。 4、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品600元，用銀行存款支付辦公室電話費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、報(bào)刊征訂費(fèi)共計(jì)2400元。 5、出售庫(kù)存的柑橘一批給田農(nóng)公司，計(jì)價(jià)8000元，貨款尚未收到
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2022-12-29
提問(wèn)：木木林公司2013～2017年各年產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入分別為2000萬(wàn)元、2400萬(wàn)元、2600萬(wàn)元、2800萬(wàn)元和3000萬(wàn)元；各年年末現(xiàn)金余額分別為 110萬(wàn)元、130萬(wàn)元、140萬(wàn)元、150萬(wàn)元和160萬(wàn)元。在年度營(yíng)業(yè)收入不高于5000萬(wàn)元的前提下，存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)負(fù)債、固定資產(chǎn)等資金項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)系如下表所示：資金需求量預(yù)測(cè)表： 這題答案a＝10＋60＋100－（60＋20）＋510＝600（萬(wàn)元） 中的10是怎么來(lái)的和b＝0.05＋0.14＋0.22－（0.10＋0.01）＝0.30（萬(wàn)元）中的0.05是怎么來(lái)的那個(gè)表中沒(méi)有給出現(xiàn)金的不變資金和變動(dòng)資金啊？
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2019-06-20
老師您好，我們是建筑裝飾公司，請(qǐng)問(wèn)在簽訂建筑施工合同時(shí)，項(xiàng)目名稱(chēng)和項(xiàng)目地址又什么規(guī)范要求嗎？ 老板和甲方的裝修工程合同還在改，和勞務(wù)公司也還沒(méi)簽完?，F(xiàn)在是事情已經(jīng)做了，勞務(wù)公司先把發(fā)票開(kāi)出來(lái)了。但是我看這張發(fā)票不規(guī)范的老板也不知道具體的“項(xiàng)目名稱(chēng)”要怎么寫(xiě)。我?guī)退麛M了一下，您看可以嗎？ 項(xiàng)目名稱(chēng)：陽(yáng)朔縣星程酒店膩?zhàn)庸こ? 項(xiàng)目地址：桂林陽(yáng)朔縣陽(yáng)朔鎮(zhèn)石馬路（有門(mén)牌號(hào)要寫(xiě)上去）星程酒店（有-多少到多少層要寫(xiě)上去
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2024-04-08
2019年1月1日，A，公司購(gòu)入甲公司發(fā)行的債券，便將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，該債券面值100萬(wàn)元，票面利率6%剩余兩年，每半年付息一次，取得時(shí)，A公司支付價(jià)款113萬(wàn)元，含已到付息期，但未林取得利息 30000元，另外，支付相關(guān)稅費(fèi)兩萬(wàn)元，1月5日，A，公司收到利息三萬(wàn)元，6月30日，該債券公允價(jià)值為980000元.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，作出相關(guān)處理。 1月1日，取得時(shí): 1月5日，收到利息: 6月30日，調(diào)整賬面金額: 8月30日，確認(rèn)應(yīng)收利息
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2024-02-28
美林公司2019年6月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款38000元，增值稅4940元，包裝費(fèi)375元，立即投入安裝。安裝中領(lǐng)用工程 材料2240元（不含稅），領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本500元，進(jìn)項(xiàng)稅額65元，領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品為自產(chǎn)庫(kù)存商品，實(shí)際成 本1800元，市場(chǎng)售價(jià)2000元（不含稅），消費(fèi)稅率10%，增值稅率13%。2019年6月安裝完畢投入使用，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5 年，預(yù)計(jì)凈殘值2000元。 要求：計(jì)算安裝完畢投入使用固定資產(chǎn)成本和采用年數(shù)總和法計(jì)算2019年、2020年年折舊額。
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2022-08-16
某家具廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 13%，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫(kù)，取得農(nóng)產(chǎn) 品收購(gòu)發(fā)票上注明：金額200 000元； （2）銷(xiāo)售家具開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款 100 000元; （3）零售給居民個(gè)人家具，價(jià)稅合計(jì)226 000 元，應(yīng)居民要求送貨上門(mén)，另收取運(yùn)輸費(fèi)3 390元； （4）將一批家具發(fā)往省外某家具經(jīng)銷(xiāo)公司代銷(xiāo)， 月底省外家具經(jīng)銷(xiāo)公司發(fā)來(lái)代銷(xiāo)清單，銷(xiāo)售家具不含 稅價(jià)款600 000元。 要求：計(jì)算家具廠本月應(yīng)繳納的增值稅。
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2021-12-19
2019年1月1日，A，公司購(gòu)入甲公司發(fā)行的債券，便將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，該債券面值100萬(wàn)元，票面利率6%剩余兩年，每半年付息一次，取得時(shí)，A公司支付價(jià)款113萬(wàn)元，含已到付息期，但未林取得利息30000元，另外，支付相關(guān)稅費(fèi)兩萬(wàn)元，1月5日，A，公司收到利息三萬(wàn)元，6月30日，該債券公允價(jià)值為980000元.包含利息，7月5日，收到2019年上半利息，8月10日，a公司將該債券全部出售，實(shí)現(xiàn)收入980000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2021-05-04
下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 A. 契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向銷(xiāo)售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅 B. 以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益 C. 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D. 國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免征契稅 B不明白，契稅不是產(chǎn)權(quán)受讓方交稅嗎？為什么轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)繳契稅
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2020-06-12
我們公司主要賣(mài)農(nóng)林植保儀器，還賣(mài)農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，農(nóng)機(jī)產(chǎn)品是商貿(mào)企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)要么是免稅，要么是減稅10%稅率，我現(xiàn)在的問(wèn)題：是不是把我們公司性質(zhì)變成制造業(yè)，生產(chǎn)出來(lái)的就是農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，那么購(gòu)進(jìn)原材料16%,在稅務(wù)局做農(nóng)機(jī)產(chǎn)品備案減稅，是不是我們就能開(kāi)成10%的發(fā)票的了，指的都是農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，很著急，希望老師看到后能給盡快回復(fù)。我們的同行業(yè)就是制造業(yè)，然后，他們?cè)诙惥謧浒?，然后開(kāi)出的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品發(fā)票都是10%
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2018-07-02