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稅務(wù)籌劃基本原理與方法 1.【資料背景】長(zhǎng)偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長(zhǎng)偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷(xiāo)會(huì),會(huì)上預(yù)計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品共取得不含稅銷(xiāo)售收入700萬(wàn)元(客戶(hù)多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。長(zhǎng)偉公司取得收入后,約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用70萬(wàn)元,宏光展覽館向長(zhǎng)偉公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算: 長(zhǎng)偉公司增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=700×13%=91萬(wàn)元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2 萬(wàn)元 【籌劃要求】請(qǐng)為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,
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2023-03-13
老師，今天在公司法上看到股東將公司發(fā)包給其他股東經(jīng)營(yíng)，收取股東承包費(fèi)，聯(lián)想到稅務(wù)問(wèn)題，公司法上只說(shuō)了這種操作，但沒(méi)辦法說(shuō)稅務(wù)的問(wèn)題 背景：自然人A 與 自然人B 都是 C公司的股東，股東A占股60%，股東B占股40% ，現(xiàn)股東A將公司C發(fā)包給股東B,收取固定承包方，即A將出讓自己的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利潤(rùn)分配權(quán)以換取固定承包費(fèi)用 問(wèn)題：1、B支付給A的的承包費(fèi)，A應(yīng)按什么申報(bào)個(gè)稅 2、B從C公司獲取的分紅都是按股息紅利申報(bào)個(gè)稅嗎？（B分配的紅利包括原本應(yīng)該是分配給A的部分）
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2022-01-24
老師你好，請(qǐng)問(wèn)我公司給A公司跑運(yùn)費(fèi)，開(kāi)運(yùn)費(fèi)票，但是A公司不是直接找的我們車(chē)輛，說(shuō)是包給B接的這個(gè)運(yùn)輸活，而B(niǎo)自己不干，找的我們公司和其他運(yùn)輸公司來(lái)一起干的，發(fā)票是我們直接開(kāi)給終點(diǎn)A公司的，可是合同為什么要簽成我公司和接活B公司的合同呢？這樣可以嗎？不應(yīng)該是我們給A運(yùn)輸開(kāi)票并且和A簽合同嗎？請(qǐng)問(wèn)我們和B公司簽合同這樣合理嗎？[圖片][圖片]這是人家給我們的樣本，等于就是把乙方改成我們運(yùn)輸公司，和中間商簽的合同，但是我們實(shí)際開(kāi)票運(yùn)費(fèi)票是給終點(diǎn)盤(pán)景公司的，[圖片][圖片]
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2022-07-08
納稅人：一般納稅人背景：1. 是做國(guó)內(nèi)電商的，平臺(tái)的收入直接提現(xiàn)到公司的基本對(duì)公賬戶(hù)，但是不需要開(kāi)發(fā)票。建議按照不開(kāi)票收入繳稅。2. 老板的意思是將貨款直接從基本戶(hù)轉(zhuǎn)到一般戶(hù)，就不用繳稅問(wèn)題：1. 現(xiàn)在和老板有分歧，像上述這種情況，電商平臺(tái)的貨款提現(xiàn)到基本戶(hù)，可以不繳稅嗎？或者怎樣做法才能少繳稅？2. 從基本戶(hù)轉(zhuǎn)賬到一般戶(hù)，是不是可以不用繳稅？3. 老板喜歡將基本戶(hù)的錢(qián)轉(zhuǎn)到個(gè)人私戶(hù)，我按照股東借款往來(lái)入賬，但是從來(lái)沒(méi)還款。這種情況，有什么辦法可以消除借款往來(lái)？
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2017-06-19
A公司存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低方法核 算。某材料存貨的有關(guān)資料如下: (1) 2018年年初，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶(hù)為貸方余 額5300元，2018年年末存貨成本為862000元; 可變現(xiàn)凈值為867220元。 (2)2019年末，存貨成本為628000元，可變現(xiàn) 凈值為623040元。 (3)2020年7月，處理一批生產(chǎn)中已不需用，并 且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的材料，其賬面價(jià)值 為10000元。2020年年末，存貨成本為746500 元，可變現(xiàn)凈值為734170元。 (4) 2021年末，存貨市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)上升，市場(chǎng) 前景明顯好轉(zhuǎn)。存貨成本為853000元，可變現(xiàn)凈 值為861000元。 要求：計(jì)算各年應(yīng)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并編制相 應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-06-09
老師，請(qǐng)教一下，我們園林工程公司，近期承接的一個(gè)工程，其中有一部分庭院戶(hù)外軟裝物品（包括餐桌、餐椅、靠枕、餐具等）由甲方指定供應(yīng)商，我們對(duì)上開(kāi)具9%的工程款增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)老師供應(yīng)商應(yīng)該給我們開(kāi)具什么樣的發(fā)票？供應(yīng)商問(wèn)不可以開(kāi)具飾品款或者軟裝物品款的發(fā)票？我認(rèn)為這樣開(kāi)可能不太對(duì)，是不是應(yīng)該讓對(duì)方開(kāi)具具體貨品名稱(chēng)的發(fā)票給我公司，或者開(kāi)具工程款的發(fā)票給我公司，我司計(jì)入工程施工-合同成本，麻煩老師給解答一下，謝謝~
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2020-08-05
公司經(jīng)營(yíng)范圍有建筑工程機(jī)械設(shè)備租賃.維修;鋼板.鋼板磚.鐵板的租賃；土石方工程;房屋建筑工程;市政工程;園林綠化工程;建筑裝修裝飾工程;鋼結(jié)構(gòu)工程;環(huán)保工程;水利水電工程;環(huán)保工程;水利水電工程;交通工程;公路.橋梁工程的施工.養(yǎng)護(hù).維護(hù).技術(shù)服務(wù)。 公司去年5月成立，目前主營(yíng)業(yè)務(wù)是工租設(shè)備租賃，其它業(yè)務(wù)有柴油的銷(xiāo)售。剛來(lái)公司，看前面的稅務(wù)情況是抵扣了大量的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅。以后主要可以用哪些方面的進(jìn)項(xiàng)稅來(lái)控制公司稅負(fù)，老板說(shuō)在稅負(fù)在1左右。
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2019-03-20
廚具衛(wèi)具及日用雜品批發(fā)；花卉種植；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、加工、 運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；森林經(jīng)營(yíng)和管護(hù)；牲畜飼養(yǎng)；水產(chǎn)養(yǎng)殖 ;農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)及輔助性活動(dòng)；農(nóng)業(yè)園藝服務(wù)；智能農(nóng)業(yè)管理；與農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的技術(shù)、信息、設(shè)施建設(shè)運(yùn)營(yíng)等服務(wù)；肥料銷(xiāo)售；休閑觀 光活動(dòng)；餐飲服務(wù)；住宿服務(wù)；非食用農(nóng)產(chǎn)品初加工；城市綠化管理 ;食品銷(xiāo)售(;國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理；農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和 試驗(yàn)發(fā)展；農(nóng)作物種子經(jīng)營(yíng)(僅限不再分裝的包裝種子);租賃服務(wù) 老師 我單位能不能享受那個(gè)新疆困難地區(qū)兩免三減半政策
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2024-05-23
、小王有一筆5年期借款，每年年末支付利息1000元，5年結(jié)束償還借款本金，如果利率為5%，則支付利息的現(xiàn)值是多少? 2、小林準(zhǔn)備在未來(lái)5年內(nèi)每年年末存入銀行10萬(wàn)元，如果利率為5%，在復(fù)利計(jì)息情況下，5年后的本利和是多少? 3、小李以10%的利率借入100萬(wàn)元，投資于壽命期為5年的項(xiàng)目，每年末至少收回多少金額才是有利的? 4、小張準(zhǔn)備5年后去留學(xué)，預(yù)計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元，如果利率為5%，在復(fù)利計(jì)息情況下，從現(xiàn)在開(kāi)始，老賈為了孩子留學(xué)每年年末應(yīng)該存入銀行多少資金?
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2022-09-21
某木制品加工企業(yè)為增值稅-般納稅人，201X 年1月提供的增值稅計(jì)稅資料如下，計(jì)算應(yīng)納增值稅。(原木增值稅率為9%) (1) 銷(xiāo)售刨光材，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為520000元，普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為132444元;銷(xiāo)售原木，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為452000元，饋贈(zèng)刨光材給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類(lèi)的產(chǎn)品不含稅售價(jià)為40000元。(2) 本月購(gòu)進(jìn)板材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額180000元;購(gòu)進(jìn)原木取得林區(qū)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的金額為72000元;購(gòu)進(jìn)原木支付運(yùn)費(fèi)100
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2023-03-14
老師你好，我剛剛接手一個(gè)農(nóng)村合作社，該合作社17年有一個(gè)國(guó)家扶持的項(xiàng)目(林木資產(chǎn)_-水蜜桃)，該項(xiàng)目，扶貧辦有資金支持，專(zhuān)款專(zhuān)用。就是撥的款用于支付樹(shù)苗，人工，化肥，農(nóng)藥。我接手該合作社時(shí)，項(xiàng)目資金已經(jīng)花完。當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)把項(xiàng)目資金做成營(yíng)業(yè)外收入并且結(jié)轉(zhuǎn)成本年利潤(rùn)，把樹(shù)苗，人工等做成生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。可是他也一直沒(méi)結(jié)轉(zhuǎn)。到現(xiàn)在始終還在賬上顯示為分配利潤(rùn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。我該怎樣做賬呢？把生產(chǎn)性生物資產(chǎn)提折舊行嗎？有年限限制嗎？接下來(lái)我該怎樣做賬呢？
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2019-10-14
我公司是建筑裝修公司，裝修了一個(gè)售樓處，其中一個(gè)供應(yīng)商提供 保潔服務(wù)，清理裝修垃圾并打掃衛(wèi)生，我應(yīng)該收什么發(fā)票————發(fā)票名稱(chēng)和稅率分別怎么開(kāi)？還用備注項(xiàng)目地址嗎？ 定義為生活服務(wù)類(lèi)還是建筑類(lèi)？ 00 00 00 00 00 00 3059900000000000000 其他建筑服務(wù) 建筑服務(wù) 指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理勞務(wù)等工程作業(yè)。
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2019-08-14
項(xiàng)目名稱(chēng):園林建設(shè)項(xiàng)目_苗木采購(gòu)項(xiàng)目 項(xiàng)目?jī)?nèi)容:負(fù)責(zé)采購(gòu)苗木、種植、管護(hù)、妨害 結(jié)算方式:預(yù)付20％ 成活達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)支付70% 三年后項(xiàng)目結(jié)束支付10% 項(xiàng)目總資金400萬(wàn)，苗木款由乙方企業(yè)承擔(dān)，甲方在項(xiàng)目總資金中扣除 本月收到招標(biāo)企業(yè)甲企業(yè)80萬(wàn)苗木采購(gòu)款 問(wèn)題1乙方收到的苗木采購(gòu)款應(yīng)該記入其他應(yīng)付款_甲企業(yè)80？ 問(wèn)題2 采購(gòu)的苗木記入消耗性生物資產(chǎn)？ 采購(gòu)的苗木記入工程施工？ 問(wèn)題3乙方企業(yè)收到的款項(xiàng)屬于什么收入？發(fā)票應(yīng)稅名稱(chēng)應(yīng)該開(kāi)什么？
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2020-05-23
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌 手機(jī)進(jìn)行促銷(xiāo),甲百貨商廈銷(xiāo)售部門(mén)提供的促銷(xiāo)方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷(xiāo)售,即原價(jià)為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度 無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元,即消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)新手機(jī)可以少付 500元(假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元); 方案三:購(gòu)買(mǎi)滿(mǎn)10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī),贈(zèng) 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè) 某顧客
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2023-03-21
從事建設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)（憑資質(zhì)執(zhí)業(yè)）；建筑材料銷(xiāo)售；建筑工程設(shè)備租賃；瀝青混凝土生產(chǎn)、攤鋪、銷(xiāo)售及相關(guān)技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)；碎石、卵石加工、銷(xiāo)售；園林道路施工；綠化工程施工；提供混凝土生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)；提供砂石生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)；項(xiàng)目管理；道路貨物運(yùn)輸；機(jī)械設(shè)備租賃。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))，老師我想請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)公司可以做柴油成本嗎？這個(gè)公司的老總居然給我們說(shuō)他只從事特殊服務(wù)行業(yè)，沒(méi)得機(jī)械設(shè)備做不進(jìn)去柴油成本？
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2019-08-12
園林綠化公司有苗木基地，基地上的苗木都是可以出售的苗木，這些苗木資產(chǎn)記入消耗性生物資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的土地租金是否也應(yīng)該計(jì)入消耗性生物資產(chǎn)？苗圃人工費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本-直接人工費(fèi)？還有我使用的是速達(dá)軟件，在銷(xiāo)售苗木的時(shí)候，有個(gè)銷(xiāo)售開(kāi)單，貨物\"花卉苗木”的設(shè)置貨品屬性-庫(kù)存商品，收入核算科目主營(yíng)業(yè)務(wù)-銷(xiāo)售花卉苗木，銷(xiāo)售成本科目-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷(xiāo)售花卉苗木，存貨核算科目-消耗性生物資產(chǎn)-花卉苗木，調(diào)整科目-消耗性生物資產(chǎn)-花卉苗木，請(qǐng)問(wèn)老師以上設(shè)置對(duì)嗎？
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2020-01-29
1. 6月6日，以銀行存款80000元，預(yù)付給嘉陵公司作為購(gòu)買(mǎi)乙材料的貨款。 2. 6月8日，上述乙材料運(yùn)到，貨款60000元，增值稅為7800元，(不含稅)運(yùn)費(fèi)增值稅72元。材料入庫(kù)。收到嘉陵公司退回的多余款項(xiàng)存入銀行。 3. 6月10日，采購(gòu)員李林出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800元，并交回余款 4. 以銀行存款支付第4筆業(yè)務(wù)的所有款項(xiàng)。 5. 6月16日，購(gòu)進(jìn)需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，發(fā)票價(jià)款為30000元，增值稅為3900費(fèi)700元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。 6.6月25日，設(shè)備安裝完畢，經(jīng)檢驗(yàn)合格交付使用。 請(qǐng)寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-12
李加薪(化名)，是趕海網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的技術(shù)部經(jīng)理 2019年，公司向其支付工資薪金18萬(wàn)、年終獎(jiǎng)6萬(wàn)，通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)向其授予股權(quán)10萬(wàn)股、期權(quán)5萬(wàn)份；除公司外，某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向其支付勞務(wù)酬3萬(wàn)，某出版社向其支付稿酬2萬(wàn)，某軟件網(wǎng)站向其支付特許權(quán)使用費(fèi)47 2019年結(jié)束后，由趕海科技作為扣繳義務(wù)人，對(duì)居民個(gè)人李加薪上述項(xiàng)所得的個(gè)稅進(jìn)行綜合或分類(lèi)計(jì)算、并扣繳。 (林某所在公司位于杭州市，公司按照杭州市規(guī)定繳納五險(xiǎn)一金(22.5按照每月15000的基數(shù)繳納。)
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2022-04-18
1. 6月6日，以銀行存款80000元，預(yù)付給嘉陵公司作為購(gòu)買(mǎi)乙材料的貨款。 2. 6月8日，上述乙材料運(yùn)到，貨款60000元，增值稅為7800元，(不含稅)運(yùn)費(fèi)增值稅72元。材料入庫(kù)。收到嘉陵公司退回的多余款項(xiàng)存入銀行。 3. 6月10日，采購(gòu)員李林出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800元，并交回余款 4. 以銀行存款支付第4筆業(yè)務(wù)的所有款項(xiàng)。 5. 6月16日，購(gòu)進(jìn)需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，發(fā)票價(jià)款為30000元，增值稅為3900費(fèi)700元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。 6.6月25日，設(shè)備安裝完畢，經(jīng)檢驗(yàn)合格交付使用。
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2022-06-12
老師，我們公司5月份收到一張48萬(wàn)的承兌（A公司的），但當(dāng)時(shí)沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，當(dāng)月把承兌匯票背書(shū)給一家柴油公司付了油費(fèi)，收到46萬(wàn)的油票（不知道為什么少了2萬(wàn)），之前代理記賬公司記賬為“借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-油費(fèi)46萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)...貸：其他應(yīng)付款-林XX”后來(lái)第二個(gè)月就把其他應(yīng)付款沖掉了。。。問(wèn)題是現(xiàn)在A公司要這48萬(wàn)的發(fā)票，這個(gè)月我開(kāi)了票給A公司，那我記賬是不是需要更正呀？怎么記賬呀？那個(gè)承兌的復(fù)印件都沒(méi)有，只有當(dāng)時(shí)柴油公司的一張收據(jù)。。怎么辦？
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2016-10-06