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資料背景】長(zhǎng)偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長(zhǎng)偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷(xiāo)會(huì),會(huì)上預(yù)計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品共取得不含稅銷(xiāo)售收入700萬(wàn)元(客戶(hù)多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。長(zhǎng)偉公司取得收入后,約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用70萬(wàn)元,宏光展覽館向長(zhǎng)偉公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算: 長(zhǎng)偉公司增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=700×13%=91萬(wàn)元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2 萬(wàn)元 【籌劃要求】請(qǐng)為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,指出長(zhǎng)偉公司、客戶(hù)、宏光展 冤館應(yīng)如何簽訂銷(xiāo)售以及會(huì)展的合同
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2022-04-17
公司是管理一個(gè)景區(qū)的一般納稅人，執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。16年6月買(mǎi)了一個(gè)售票機(jī)，掛入固定資產(chǎn)，16年7月第一次支付貨款的時(shí)候收到了28萬(wàn)的增值是普通發(fā)票，掛借固定資產(chǎn) 貸銀行存款28萬(wàn)。今年5月才發(fā)現(xiàn)這個(gè)售票機(jī)的合同價(jià)格是29.4萬(wàn)，還有一筆1.4萬(wàn)的質(zhì)保金，于是又支付了1.4萬(wàn)的質(zhì)保金，以對(duì)方的請(qǐng)款函為依據(jù)掛借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款 1.4萬(wàn)，7月跟對(duì)方溝通發(fā)票的問(wèn)題，才知道16年8月這筆質(zhì)保金的發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具了，這才在我們公司找到了這筆錢(qián)的發(fā)票，現(xiàn)在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應(yīng)
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2017-09-19
背景介紹：1. 2014年成立，2015和2016年有研發(fā)支出。2017年和2018年無(wú)單獨(dú)列支研發(fā)費(fèi)用。2019年我接手已單獨(dú)列支研發(fā)支出。2. 老板想做高新技術(shù)企業(yè)的培育。3. 上海今年剛開(kāi)始有針對(duì)高企的培育入庫(kù)（不是申請(qǐng)高企，是先培育，滿(mǎn)足高企條件再申請(qǐng)），一個(gè)專(zhuān)門(mén)給各種企業(yè)做申請(qǐng)的企業(yè)人員按照到我們要幫我們做（事成之后拿服務(wù)費(fèi)）。4. 他們提出，我們公司要是申請(qǐng)高企培育，要把2018年研發(fā)支出單獨(dú)列支出來(lái)――不用調(diào)賬，只要匯算申報(bào)時(shí)修改就好。5. 最好去稅務(wù)局申請(qǐng)把2017年的報(bào)表也修改一下，把研發(fā)支出挑出來(lái)單獨(dú)列支。 請(qǐng)問(wèn)老師，這樣可行嗎？
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2019-04-17
我想了解下一個(gè)具體的稅收處理問(wèn)題。 背景：就是某企業(yè)實(shí)施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機(jī)構(gòu)管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬(wàn)元，遞延3年，到期后，實(shí)現(xiàn)累計(jì)投資收益率15%，即投資收益為15萬(wàn)元。 問(wèn)題： 1、關(guān)于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計(jì)提遞延薪酬時(shí)在企業(yè)所得稅前扣除100萬(wàn)元，還是在實(shí)際支付的年度（3年后）進(jìn)行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬(wàn)元？ 2、關(guān)于員工的個(gè)人所得稅：肯定是在3年后實(shí)際領(lǐng)取薪酬時(shí)才繳納個(gè)人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個(gè)人所得稅呢？是按100萬(wàn)元，還是115萬(wàn)元？
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2022-05-23
老師您好 情景描述：我們公司是一家家居商場(chǎng)，目前已進(jìn)駐的商戶(hù)正在裝修，前期我們向商戶(hù)收取了裝修押金、垃圾清運(yùn)費(fèi)、水電費(fèi)以及滅火器、電表費(fèi)用等 目前我們要把這些費(fèi)用轉(zhuǎn)給另外一個(gè)公司（此公司專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)商場(chǎng)的物業(yè)），相當(dāng)于我們公司前期替這個(gè)物業(yè)公司代收了以上提到的相關(guān)費(fèi)用，現(xiàn)在要將這些費(fèi)用（大概11萬(wàn)元）轉(zhuǎn)回給物業(yè)公司。 問(wèn)題：1、我們公司將前期代收的費(fèi)用轉(zhuǎn)回給物業(yè)公司需要注意那些問(wèn)題? 2、轉(zhuǎn)款的憑證需要對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)外，還需要那些憑證? 3、給對(duì)方公司代收款，現(xiàn)在直接打回，會(huì)涉及到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎? 請(qǐng)老師指教，謝謝?。?！
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2020-03-27
1、委托加工物資情景設(shè)置A企業(yè)委托B企業(yè)加工材料一批（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），原材料成本為10000元，支付的加工費(fèi)為8000元（不含增值稅），消費(fèi)稅為1000元，材料加工完成驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等己經(jīng)支付，雙方適用的增值稅稅率為13%，發(fā)票已于當(dāng)月認(rèn)證。A企業(yè)采用實(shí)際成本對(duì)原材進(jìn)行日常核算。要求：編制發(fā)出委托加工材料的會(huì)計(jì)分錄（2）若收回加工后的材料用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，編制支付加工費(fèi)，加工完成收回委托加工材料的會(huì)計(jì)分錄。 （3）若收回加工后的材料直接用于銷(xiāo)售，編制支付加工費(fèi)、加工完成收回委托加工材料的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-12-10
老師好，想咨詢(xún)個(gè)實(shí)際業(yè)務(wù)問(wèn)題： 1、業(yè)務(wù)背景：我們現(xiàn)在有2家公司北京公司和大連公司，目前都是獨(dú)立核算的，并且沒(méi)有任何的關(guān)聯(lián)。 2、業(yè)務(wù)計(jì)劃：未來(lái)北京公司準(zhǔn)備收購(gòu)大連公司99%的股權(quán)，收購(gòu)后不上市。大連公司目前沒(méi)有其他業(yè)務(wù)，大連公司員工社保和工資還需要在大連公司繼續(xù)支付。準(zhǔn)備讓兩公司簽服務(wù)合同，大連公司員工為北京業(yè)務(wù)提供輔助支持，大連公司按期開(kāi)發(fā)票給北京公司，北京公司按期結(jié)算服務(wù)費(fèi)。此服務(wù)費(fèi)主要包括大連員工工資、社保、公積金費(fèi)用 3、問(wèn)題：這樣操作會(huì)有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？操作過(guò)程中，母子公司需要注意什么
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2023-07-19
【背景資料】 大華公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,2022年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)購(gòu)進(jìn)甲材料一批,貸款40000元,進(jìn)項(xiàng)稅額5200元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)用銀行存款支付。 (2)周玲出差借支差旅費(fèi)2000元,以現(xiàn)金支付。 (3)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,售價(jià)50000元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額6500元,款項(xiàng)已收存銀行。 (4)用現(xiàn)金購(gòu)進(jìn)辦公用品950元,其中車(chē)間使用350元,廠部行政管理部門(mén)用600元, (5)周玲出差返回,報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800元,余款交回現(xiàn)金。 (6)發(fā)出甲材料8000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用3000元,B產(chǎn)品領(lǐng)用4500元,車(chē)間一般耗用500元。 (7)收回所欠貨款15000元,存入銀行。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本40000元。
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2023-12-04
問(wèn)題背景是：20萬(wàn)的委托研發(fā)費(fèi)，未開(kāi)發(fā)成功，退回9萬(wàn)給我們。20萬(wàn)的票是2016年開(kāi)的，并已入賬。2019年退回9萬(wàn)，已跨年。如何入賬？問(wèn)題一：我們是購(gòu)買(mǎi)方，開(kāi)紅字得由銷(xiāo)售方開(kāi)吧？而且是普票，也不存在我們開(kāi)紅字信息表的問(wèn)題是吧老師，問(wèn)題二：老師現(xiàn)在對(duì)方開(kāi)具9萬(wàn)部分沖紅的紅字發(fā)票，這個(gè)發(fā)票是有一聯(lián)給寄給我們（購(gòu)買(mǎi)方）嗎？ 問(wèn)題三：這個(gè)費(fèi)用是2016年費(fèi)用，這個(gè)跨年的紅字發(fā)票，我如何入賬，2016年20萬(wàn)的分錄是： 借：研發(fā)支出-委外投入20萬(wàn) 貸 ：銀存 20萬(wàn) 借：管理費(fèi)用-研發(fā)支出 20萬(wàn) 貸：研發(fā)支出-委外投入 20萬(wàn) 涉及到以前年度的損益。這張紅字發(fā)票如何做分錄？
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2019-06-25
表5- 產(chǎn)品 N = Ait 【背景資料】萊企業(yè)2016 年三種產(chǎn)品的預(yù)道情江如表5-26所示。 銷(xiāo)售收入 1 000 2 000 相關(guān)損益分析表 3 000 6 000 變動(dòng)成本 600 1 100 1 300 3 000 邊際貢獻(xiàn) 400 900 1 700 3 000 固定成本 500 700 1 200 2 400 其中：專(zhuān)屬成本 200 100 300 600 ANLAIN - 100 200 500 600 2017 年安排生產(chǎn)的四種方案是： (1） 停止甲產(chǎn)品的生產(chǎn) (2）與2016 年一樣安排生產(chǎn)。 （3） 用甲產(chǎn)品的生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)產(chǎn)己產(chǎn)品，可使己產(chǎn)品產(chǎn)量增加40%，但甲產(chǎn)品的專(zhuān) 屬成本由己產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。 （4) 用甲產(chǎn)品的生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)產(chǎn)丁產(chǎn)品，訂貨量100件，售價(jià)15元，單位變動(dòng)成 本？元，除需要負(fù)擔(dān)甲產(chǎn)品的專(zhuān)屬成本外，還要增加專(zhuān)屬成本180元，
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2022-04-26
11.財(cái)政部門(mén)戶(hù)網(wǎng)公布的全國(guó)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”顯示,目前保留的政府性基金包括：（ ）。 A.城市公用事業(yè)附加 B.新型墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金 C.中央水庫(kù)移民扶持基金 D.森林植被恢復(fù)費(fèi) 12.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的通知》（財(cái)稅〔2015〕92號(hào)）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)包括（ ）。 A.水土保持補(bǔ)償費(fèi) B.船舶港務(wù)費(fèi) C.船舶臨時(shí)登記費(fèi) D.仲裁收費(fèi) 總共2題11-12多選題，主要是想對(duì)對(duì)答案，因?yàn)殄e(cuò)了扣分~
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2019-09-17
老師好！我們公司的經(jīng)營(yíng)范圍是從事建筑相關(guān)業(yè)務(wù)(取得相關(guān)行政許可后,在許可范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng))；工程項(xiàng)目管理；園林綠化設(shè)計(jì)、施工(取得相關(guān)行政許可后,在許可范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)) ；設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布、代理各類(lèi)廣告；承裝(修試)電力設(shè)施；企業(yè)管理咨詢(xún)；商務(wù)信息咨詢(xún)；銷(xiāo)售：建筑材料、裝飾材料(以上兩項(xiàng)不含危險(xiǎn)化學(xué)品)、五金交電、機(jī)電產(chǎn)品、燈具、工藝品(文物、象牙及其制品除外) 、日用百貨、化工原料(不含危險(xiǎn)化學(xué)品)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。請(qǐng)問(wèn)可以開(kāi)工程款的發(fā)票嗎？
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2020-09-27
38、林某欠繳稅款4000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，為防止國(guó)家稅款流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品，準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣(mài)，以變賣(mài)所得抵繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。（ ） A 正確 B 錯(cuò)誤 回答正確 參考答案B我的答案B 題目詳解糾錯(cuò) 答案解析 個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5 000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 這個(gè)解析，題中說(shuō)的商品不是生活用品呀。這道題難道不是因?yàn)榭垩旱奈锲烦房罱痤~嗎
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2021-05-01
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司（以 下簡(jiǎn)稱(chēng)歐維公司）2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿 時(shí)，注意了以下事項(xiàng)： (1）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40 0萬(wàn)元，因受條件限制 要求：(1）請(qǐng)你確定審計(jì)計(jì)劃中會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額。
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2022-06-16
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于201 8年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)歐維公司)2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，總負(fù)債為5600萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng): (1)歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音;
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2022-12-07
某居民企業(yè)2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： (1)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元，增值稅1020萬(wàn)元，稅金及附加102萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)金融債券利息收入50萬(wàn)元； (2)管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元； (3)銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元； (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬(wàn)元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類(lèi)貸款利率6%； (5)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中含支付稅收滯納金4萬(wàn)元，支付供貨商違約金5萬(wàn)元，向某森林公園捐款6萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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2022-06-18
(1)7月1日，采期員李林出差，以現(xiàn)金預(yù)支差旅費(fèi)2000元： (2)7月3日，購(gòu)入原材料一稅，發(fā)票價(jià)格為：甲材料1600千克，單價(jià)10元 16000元，增值稅為2080元。乙材樣800千克，單價(jià)16元，共計(jì)款項(xiàng)12800元，增 為1664元。機(jī)料南未運(yùn)到，煮項(xiàng)己以銀行存煮支付。 ③)上述材料運(yùn)到，經(jīng)驗(yàn)收合整入車(chē)。 《4)購(gòu)入材料一批，發(fā)票價(jià)格為甲材料1000千克，單價(jià)12元，共計(jì)12000元 重為150元：運(yùn)奏（不含稅）為2000元，增值稅為180元。材料運(yùn)到但尚未入 熏項(xiàng)黃次：《5)上連原材料經(jīng)驗(yàn)飲合答入車(chē)。按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬《6)7月6日，以氨行存素80000元，夏付給嘉熒公司作為購(gòu)買(mǎi)乙材料的貨款
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2022-05-17
邕林企業(yè)為一般計(jì)稅方法納稅人，主要從事木制品加工，對(duì)原材料成本的核算采用實(shí)際成木法。4月份業(yè)務(wù)涉及款項(xiàng)均以銀行存款收付，原材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，具體資料如下：1銷(xiāo)售刨光材，給一般計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為520000元，給簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額為127916元.2.銷(xiāo)售原木，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額為43600元3.饋贈(zèng)創(chuàng)光材給關(guān)系單位，其成本為30000元，同類(lèi)產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為40000元1.職工食堂耗用外購(gòu)板材35000元、5.本月購(gòu)進(jìn)
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2023-03-07
問(wèn)了這里兩個(gè)老師，都各有說(shuō)法，我在問(wèn)一次，一家物業(yè)公司，踢出一部分保潔和綠化工到新成立的園林綠化公司中，公司目前只發(fā)放這些人員的工資，我目前是借:管理費(fèi)用-工資，貸，應(yīng)付，發(fā)放就借:應(yīng)付，貸:銀存，結(jié)轉(zhuǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸管理費(fèi)用。一位老師說(shuō)不能放管理費(fèi)用，得放勞務(wù)成本，另外一位說(shuō)，如果是公司主要構(gòu)成人員，就可以放管理費(fèi)用，或者直接借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸，銀行存款。請(qǐng)問(wèn)我這樣季度申報(bào)會(huì)不會(huì)錯(cuò)了。（公司只發(fā)保潔、綠化工資，沒(méi)有其他人的?。┪抑皇前压芾碣M(fèi)用-工資轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本！
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2019-07-19
問(wèn)了這里兩個(gè)老師，都各有說(shuō)法，我在問(wèn)一次，一家物業(yè)公司，踢出一部分保潔和綠化工到新成立的園林綠化公司中，公司目前只發(fā)放這些人員的工資，我目前是借:管理費(fèi)用-工資，貸，應(yīng)付，發(fā)放就借:應(yīng)付，貸:銀存，結(jié)轉(zhuǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸管理費(fèi)用。一位老師說(shuō)不能放管理費(fèi)用，得放勞務(wù)成本，另外一位說(shuō)，如果是公司主要構(gòu)成人員，就可以放管理費(fèi)用，或者直接借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸，銀行存款。請(qǐng)問(wèn)我這樣季度申報(bào)會(huì)不會(huì)錯(cuò)了。（公司只發(fā)保潔、綠化工資，沒(méi)有其他人的！）我只是把管理費(fèi)用-工資轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本！
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