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甲公司主營業(yè)務為提供海上運輸服務。甲公司從乙公司租入一艘貨船，租賃合同約定：租賃期自2×20年1月1日至2×21年12月31日，每年租金為200萬元，于每年年末支付；如果租賃期內(nèi)甲公司運輸營業(yè)額累計達到8 000萬元或以上，乙公司將獲得額外50萬元經(jīng)營分享收入。甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為6%。至2×21年度，甲公司累計的營業(yè)額達到9 000萬元，假定不考慮其他因素，甲公司2×21年因該租賃業(yè)務影響當期損益的金額為（　）。[（P/A，6%，2）＝1.8334；（P/F，6%，2）＝0.89]
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2024-03-30
"某企業(yè)成立車船票、機票代銷處，已辦理營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查已知： 1.代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實行單獨核算。 2.開辦前，企業(yè)撥給10萬元周轉(zhuǎn)金作為注冊資本。 3.代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。 4.代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入，由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。 5.代售處已安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設(shè)備。 6.與車站、碼頭、機場的結(jié)算方法是：先領(lǐng)回票，每5天結(jié)算一次，付清票款，取得手續(xù)費收入。 7.每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費。
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2023-03-13
【14計算題】2019年8月,甲公司員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程單上注明 票價3002元,燃油附加費50元;乘坐高鐵取得鐵路車票上注明的票價為1308元,乘坐輪渡取 得船票(已注明身份信息)注明的價格為360.5元,乘坐網(wǎng)約車,取得國內(nèi)旅客運輸服務的增 值稅電子普通發(fā)票注明的金額為200元,稅額為6元,已知:航空運輸電子客票行程單、鐵路 車票適用的增值稅稅率為9%,公路、水路等其他客票適用的征收率為3%。則計算甲公司本月 準予抵扣的進項稅額
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2021-11-08
日，業(yè)務員李一國報銷差旅費，時間8天，差旅費單據(jù)：火車票2張、每張金額488元，市內(nèi)出租車票12張，金額98元，住宿費發(fā)票一張，3號晚上22點入住，住宿6天，一天120元，房間號826號，往返路上時間48小時。報銷標準：車船及市內(nèi)交通費實報實銷，住宿費每天標準為100元，伙食費補助標準每天為50元，夜間乘車硬座超過8個小時另補助該車票價的60%（坐火車夜間均超過8個小時）。多余款收回。要求填制住宿發(fā)票、差旅費報銷單、收款收據(jù)。 要求：寫出會計分錄，并指出需要粘貼的原始憑證有哪些
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2022-03-18
分，共15分) 1.A 貿(mào)易公司業(yè)務員小田與日本一進口商進行磋商，原報價為每公噸100美元CIF Tokyo (東京)，在后面的磋商過程中，進口商要求改為由其指定船運公司并承擔運費，請A貿(mào)易公司重新報FOB Shenzhen價格。原報價中，小田預算的海上運費為每公噸15美元，保險費為每公噸5美元。A貿(mào)易公司可以同意，但出口凈收入不減少的。(如有小數(shù)點，保留兩位) 問:(1)按FOB Shenzhen報價，應報多少美元?(5分) (2)如按CIFC5%Tokyo(東京)報價，應報多少美元?(5分) (3)如按(2)的價格成交，實際支付給中間商的傭金是多少?(5分)
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2023-12-28
1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元（2)應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工
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2023-03-10
月底稅金怎么計提？ 月底稅金： 1、增值稅 進項大于銷項可不作帳務處理 銷項大于進項時，轉(zhuǎn)出應交增值稅 借：應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 2、營業(yè)稅、消費稅、城建稅等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——營業(yè)稅 ——消費稅 ——城建稅 ——教育費附加 3、其他如印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等可在次月交納時直接記入‘管理費用’，不用計提。 季末所得稅 所得稅為負數(shù)時可不作帳務處理 為正數(shù)時，計提應納所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 是
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2015-11-16
[計算2] 2019年8月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程單上注明票價3002元，燃油附加費50元:乘坐高鐵取得鐵路車票上注明的票價為1308元，乘坐輪渡取得船票(已注明身份信息)注明的價格為360.5元，乘坐網(wǎng)約車，取得國內(nèi)旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票注明的金額為200元，稅額為6元，已知:航空運輸電子客票行程單、鐵路車票適用的增值稅稅率為9%，公路、水路等其他客票適用的征收率為3%。計算甲公司本月準子抵扣的進項稅額。
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2021-03-25
A公司為增值稅一般納稅人，本期銷售其生產(chǎn)的應稅消費品，售價為20萬元（不含應向購買者收取的增值稅額），產(chǎn)品成本為10萬元。該產(chǎn)品的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，符合收入確認條件，款項尚未收到。2、A公司在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本30000元，應納消費稅3600元。3、經(jīng)計算本月應交城市維護建設(shè)稅及教育費附加分別為7000元、3000元。4、經(jīng)計算本月應交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅分別為1600元、1200元和1800元。5、用銀行存款上繳上述3、4涉及的稅費。
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2021-10-09
7,資料:某還衛(wèi)局事業(yè)單位發(fā)生以下業(yè)務。要求:編制該單位會計對下述業(yè)務進行賬務處理的會計分錄。 ①單位出租辦公附屬房屋,收取本月租金7000元,收款時計算相關(guān)稅費,增值稅333.33元,房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加地方教育附加等合計880元。款項納入單位預算處理。 ②單位通過零余額賬戶購買機動車交通責任強制保險26000元同支付本年應當繳納的車船稅9600元,以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給保險公司,由其代繳。 ③月底,單位通過銀行轉(zhuǎn)賬繳納本月出租房屋應交的各項稅金
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2021-12-14
有個問題請教一下公司是一家餐飲行業(yè)的個體工商戶這家公司是要報些什么稅,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個體工商戶應當繳納的稅種有： 1. 增值稅； 2. 消費稅； 3. 印花稅； 4. 城市維護建設(shè)稅； 5. 教育費附加； 6. 地方教育附加； 7. 城鎮(zhèn)土地使用稅； 8. 房產(chǎn)稅； 9. 車船稅； 10. 印花稅； 11. 其他稅種。好的，那經(jīng)營所得是核定征收還是查賬征收，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個體工商戶的經(jīng)營所得是核定征收的。核定征收一般核的是一個季度交多少稅呢，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個體工商戶的經(jīng)營所得是核定征收的，一般核定的是每個季度應繳納的稅款，具體金額可以根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況確定。這個確定是稅局確定嗎？有沒有一個具體的算的比例，是的，稅局會根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況確定每個季度應繳納的稅款，并且會有一個具體的算法來計算比例，好的呢，增值稅的話就是按小規(guī)模的政策來繳納的對吧，是的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個體工商戶應當繳納的稅種有：增值稅、消費稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅
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2023-04-12
2.(3)30日，將本月發(fā)生的制造費用(共9900)按生產(chǎn)工時比例分配計入A、B產(chǎn)品成本(A產(chǎn)品生產(chǎn)工時6500小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時3500小時)，可知生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30000，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資27000，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18000，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資1800(4)已知該企業(yè)初在產(chǎn)品成本為3400，其中A產(chǎn)品為2100，B產(chǎn)品為1300；月末在產(chǎn)品成本為12950，全部為A產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本，B產(chǎn)品本月全部完工。計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 3.(5)以銀行存款支付車船稅3000。(6)按本月銷售甲乙兩種商品的銷售收入的5%計提消費稅，(甲乙銷售收入為120000）
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2024-01-13
老師您好，丆月份公司購買了汽車，價值39萬左右，我做的分錄是 借—固定資產(chǎn)（汽車價錢十購置稅） 應交稅費一進項稅 管理費用一車輛保險費 稅金及附加 應交稅費一車般稅 貸；應交稅費一車船稅 銀行存款 然后我入固定資產(chǎn)，按4年使用期折舊，下月開始折舊，我想問的是稅法上10月份申報3季度的企業(yè)所得稅時剩余沒有折舊完的可以一次性扣除。那我固定資產(chǎn)一次性折舊這個表格填好后，還需要增加憑證嗎？如果需要這個憑證分錄怎么填啊？還是就按照原來的每個月累計折舊，既不需要改變也不需要增加憑證?。?/span>
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2019-08-08
甲公司2015年12月購入小車壹部（總經(jīng)辦使用），購買價（不含稅）32萬元，進項稅5.44萬元，車購稅3.2萬元，上車牌費用1.2萬元（取得服務業(yè)普通發(fā)票），繳納一年期車船稅應稅800元，繳納一年期其他車輛保險費16800元，車輛內(nèi)裝修費48000元，以上費用均通過銀行基本戶分別支付；甲公司按5年期直線法計提折舊（不留殘值），2021年8月用該車抵欠德利公司債務20萬元，欠德利公司債務掛在“應付賬款—德利公司”貸方余額20萬元。要求：（1）請你站在甲公司立場作出會計處理并計算應納的增值稅銷項稅（購入時如何
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2023-03-14
老師，幫忙看看分錄是否正確 第一步進項 一般計稅收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 XX 應交稅費-應交-銷項稅額 964.00 簡易計稅收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 XX 應交稅費-簡易計稅 5,825.23 第二步待認證轉(zhuǎn)抵扣 借：應交稅費-應交-進項稅額 631.09 貸：應交稅費-待認證 631.09 第三步計提 借：稅金及附加 862.17 貸：應交稅費-應交車船使用稅 60.00 應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅 431.07 應交稅費-教育費附加 184.74 應交稅費-地方教育費附加 123.16 應交稅費-印花稅 63.20 第四步期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：應交稅費-應交-銷項稅額 964.00 貸：應交稅費-未交 332.91 應交稅費-應交-進項稅額 631.09
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2019-03-05
22、船舶噸稅由稅務局負責征收（） （1分） 對 錯 23、適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率() 對 錯 24、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。 （1分） 對 錯 25、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率征收增值稅（）對 錯 26、個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人（√）ⅹ 27、未達到個稅起征點的人員工資不需申報。 （1分） 對 錯 28、納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，在生產(chǎn)時納稅。 （1分） 對 錯
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2022-08-27
甲公司主營業(yè)務為提供海上運輸服務。甲公司從乙公司租入一艘貨船，租賃合同約定：租賃期自2×20年1月1日至2×21年12月31日，每年租金為200萬元，于每年年末支付；如果租賃期內(nèi)甲公司運輸營業(yè)額累計達到8 000萬元或以上，乙公司將獲得額外50萬元經(jīng)營分享收入。甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款利率為6%。至2×21年度，甲公司累計的營業(yè)額達到9 000萬元，假定不考慮其他因素，甲公司2×21年因該租賃業(yè)務影響當期損益的金額為（?。?。[（P/A，6%，2）＝1.8334；（P/F，6%，2）＝0.89] 需要詳細的計算過程，謝謝老師。
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2024-03-30
廣州華商貿(mào)易有限公司（91440101MA5APYBN4L）與法國某公司簽訂了進口法國產(chǎn)干紅葡萄酒的合同（合同號：HS20190528），貨物于2019年11月11日到達廣州黃埔港。貨物：干紅葡萄酒，750毫升/瓶，共15000瓶，6瓶/紙箱， 嘜頭：無 凈重：4.5公斤/箱；毛重：7.5公斤/箱。 價格：USD3.00/瓶FOB馬賽港付款：即期信用證費用：運費USD4500.00(20呎集裝箱）；保險費：USD500.00匯率：人民幣:美元 = 7:1 關(guān)稅：按優(yōu)惠稅率計算起運港：馬賽港（FRA153）， 目的港：黃埔港船名航次：YUANYANG V.11 提單號：COSCO-20191008集裝箱號：COSU3054021 (20呎），自重：2275公斤 計算出該批進口貨物應繳關(guān)稅、消費稅、增值稅分別是多少。（列出計算公式）
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2021-12-22
下列業(yè)務的會計分錄 公司經(jīng)營模式，招司機來公司買車，以司機個人名義向融資公司貸款，公司承擔購置稅和第一年的保險費和車船稅，登記上牌費，買來的車上公司戶。 司機買車方案：公司收司機30000元，司機通過我們向融資公司貸款50000元，3年月供從司機銀行卡里扣出，3年后車歸司機過戶 公司收到司機的錢向4s店支付首付20000元，或者全款80000元買車，融資公司把司機貸款的50000元發(fā)放到4s店，或者發(fā)放到我們公司對公賬上，車交給司機做網(wǎng)約車，我們的收入是從網(wǎng)約車平臺分賬。 怎么做外賬的會計分錄，司
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2016-11-12
"某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車出廠不含稅單價為300元每輛，某月 該一船納稅人購銷情況加下 1向當?shù)厣虉鲣N售700輛，該商場當月付清貨款后，廠家給子8％的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬2向外地特約經(jīng)銷點銷售400輛，并支付運輸單位6800元，收到專用發(fā)票 3．將5輛自行車給本廠售后服務部使用 4．開具普通發(fā)票銷售三年前購進作為固定資產(chǎn)使用的小轎車一輛售價117000元，該小轎車原值每輛為125000元 5．逾期仍未收回的包裝物押金5萬元計入銷售收入 6．購進自行車原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明
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2023-03-14