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甲公司為我國居民企業(yè),預(yù)計本年將實現(xiàn)盈利3000萬元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機構(gòu)乙公司。預(yù)計乙公司在設(shè)立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實現(xiàn)盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項,即盈利額等于應(yīng)納稅所得額注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅四個板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說明并計算節(jié)稅金額。提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)籌劃思路——籌劃方案（前后對比）結(jié)包含可行性
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2019-12-18
劉偉是某服裝公司成衣部的經(jīng)理，公司根據(jù)其預(yù)算完成情況計發(fā)獎金。如果預(yù)算完成率的10%-110%，將獲得一筆獎勵，超過110%的按110%計算。如果未能完成預(yù)算，則不發(fā)放獎金。在編制預(yù)算時，劉偉傾向于多報費用，少報收入，以便較好地完成預(yù)算。2020年，由于受到服裝市場總體不景氣的影響，該部門已無力完成當(dāng)年預(yù)算。于是劉偉示意會計部門將一些當(dāng)年的收入拖到2021年入賬，同時沖銷了賬上多年的應(yīng)收賬款。結(jié)果，到2021年，雖然銷售并不理想，但成衣部順利地完成了預(yù)算。 要求（1）對劉偉的做法進(jìn)行評價。 （2）作為公司的主計長，如何改善預(yù)算管理體制以克服部門操縱盈余的現(xiàn)象。
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2022-07-17
背景： 子公司銷售產(chǎn)品給母公司，平價銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬元，不繳納增值稅）； 母公司做賬分錄： 借：庫存商品 161731 貸：應(yīng)付賬款-子公司 161731 借：主營業(yè)務(wù)成本 161731 貸：庫存商品 161731 子公司做賬分錄： 借：應(yīng)收賬款 -子公司 161731 貸：主營業(yè)務(wù)收入 157020.39 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 4710.61 由于分兩季度銷售，不會繳稅。 借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅4710.61 貸：營業(yè)外收入 4710.61 借：主營業(yè)務(wù)成本 161731 貸：庫存商品 161731 對應(yīng)抵消分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 157020.39 營業(yè)外收入4710.61 貸：主營業(yè)務(wù)成本 161731 請問老師，我這個抵消分錄對嗎，營業(yè)外收入可以做抵消嗎
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2019-04-24
本練習(xí)題 、甲公司2019.5.31的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，資產(chǎn)總額為700000元，所有者權(quán)益總額為500000元，負(fù)債總額為200000元。該公司2019年6月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1、購入全新機器一臺，價值50000元，以銀行存款支付 2、投資者投入原材料，價值10000元 3、將一筆負(fù)債50000元轉(zhuǎn)化為債權(quán)人對企業(yè)的投資 4、從銀行提取現(xiàn)金2000元備用 5、以銀行存款償還欠供應(yīng)商貨款10000元 6、以銀行存款歸還短期借款50000元 7、收到客戶所欠貨款80000元，收存銀行 8、向銀行借入短期借款100000元，存入銀行存款賬戶 9、收到購買單位所欠貨款60000元，其中50000元轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶，10000元以現(xiàn)金形式收到。 根據(jù)背景資料發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析說明每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日
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2022-10-24
[背景材料] 甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采 計算與申報消費稅(1)項目二元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)當(dāng)月收取價款的60%，實際收到40%。(2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規(guī)定分別列出具體計算過程根據(jù)項目內(nèi)容，分別完成下列問題分析:(10分)(1)計算甲生產(chǎn)企業(yè)三項業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅， 票上注明的加工費金額為30萬元，增值稅額3.9萬元，受托方乙企業(yè)無
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2023-11-09
樂悠悠旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，同時兼營旅游紀(jì)念品銷售，公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅，公司實行分開核算制度，2019年10月經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收人720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費83萬元、住宿費55.44萬元、景點門票費35萬元；并支付司機費用6.5萬元及本單位導(dǎo)游工資13.18萬元。（2）將本年購入辦公樓對外出租，每月含增值稅租金10萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金30萬元。（3）購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.6萬元。（4）購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.8萬元。
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2021-10-28
老師你好，請問我公司給A公司跑運費，開運費票，但是A公司不是直接找的我們車輛，說是包給B接的這個運輸活，而B自己不干，找的我們公司和其他運輸公司來一起干的，發(fā)票是我們直接開給終點A公司的，可是合同為什么要簽成我公司和接活B公司的合同呢？這樣可以嗎？不應(yīng)該是我們給A運輸開票并且和A簽合同嗎？請問我們和B公司簽合同這樣合理嗎？ [圖片] [圖片] 這是人家給我們的樣本，等于就是把乙方改成我們運輸公司，和中間商簽的合同，但是我們實際開票運費票是給終點盤景公司的， 錢是終點a公司付給我們 我們開票給的a公司，不應(yīng)該是a公司付款給我們嗎？
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2022-07-08
自2016年開始，大蒜價格屢創(chuàng)新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價格高達(dá)每斤8至9元。可惜好景不長，伴隨著中國國內(nèi)大蒜種植面積持續(xù)增加，外加風(fēng)調(diào)雨順產(chǎn)量提升，大蒜價格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區(qū)甚至呈現(xiàn)增加態(tài)勢，到2018年，庫存蒜上市后價格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補農(nóng)戶自身的生產(chǎn)成本。眾多農(nóng)戶協(xié)商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。 請回答： （1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農(nóng)戶們?yōu)槭裁匆獙⒊蓢嵉拇笏怃N毀？（10分） （2）請分別從政府、行業(yè)、農(nóng)民角度出發(fā)，探討今后應(yīng)該如何避免這一問題的發(fā)生？（10分）
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2020-06-19
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規(guī)模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發(fā)票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發(fā)票，銷售單價是500元/噸。建筑企業(yè)適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%。四個采購方案計算稅負(fù)，（增值稅，企業(yè)所得稅）
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2022-03-31
1. 【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產(chǎn)品推銷會，會上預(yù)計銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模納稅人，不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用、70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票。該業(yè)務(wù)稅負(fù)計算：長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2.1萬元。 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同。 【籌劃方案】
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2023-04-09
假設(shè)你是某公司的財務(wù)人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。 1、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號－金融工具》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號－長期股權(quán)投資》，在購買股票時，根據(jù)不同的持股比例和業(yè)務(wù)管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據(jù)是什么？（要列示出所有可能的場景） 2、根據(jù)問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？ 3、根據(jù)問題2，你計劃如何對上述股票投資進(jìn)行后續(xù)計量呢？請撰寫相關(guān)會計分錄。 4、根據(jù)問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表產(chǎn)生什么影響呢？
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2023-01-01
二、假設(shè)你是某公司的財務(wù)人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。 1、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號－金融工具》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號－長期股權(quán)投資》，在購買股票時，根據(jù)不同的持股比例和業(yè)務(wù)管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據(jù)是什么？（要列示出所有可能的場景） 2、根據(jù)問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？ 3、根據(jù)問題2，你計劃如何對上述股票投資進(jìn)行后續(xù)計量呢？請撰寫相關(guān)會計分錄。 4、根據(jù)問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表產(chǎn)生什么影響呢？
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2023-01-05
稅務(wù)籌劃基本原理與方法 1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷會,會上預(yù)計銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計算: 長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2 萬元 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展 冤館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同 【籌劃方案】
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2022-04-13
【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產(chǎn)品推銷會，會上預(yù)計銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模納稅人，不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票。該業(yè)務(wù)稅負(fù)計算：長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2.1萬元。 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同。 【籌劃方案】 【籌劃結(jié)果】
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2022-04-17
會計賬務(wù)問題，背景是按照現(xiàn)在的會計制度和稅法，是一個農(nóng)名合作社，主要種植蘋果、花椒，現(xiàn)在未掛果，每月都要聘請臨時工進(jìn)行果樹修剪和除草施肥的工作，工資半年付一次　?。?），支付農(nóng)民工資如何做賬，記費用或者記應(yīng)付職工薪酬，還是成本　?。?），支付的農(nóng)名工工資需不需要做個稅申報（均為達(dá)到起征點5000元），社會保險怎么辦　?。?），如果進(jìn)職工薪酬那么匯算清繳時，這部分農(nóng)民工工資是否可以全額扣除　?。?），經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認(rèn)的用工清單，是否能作為原始記賬單據(jù)，還是要到稅務(wù)局代開發(fā)票　　站在合作社利益最大化，風(fēng)險最小的角度考慮，給出專業(yè)合理的會計處理方法
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2019-03-19
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券 利息收入50萬元； （2）管理費用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用80萬元； （3）銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元； （4）財務(wù)費用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期 同類貸款利率6%； 元。 （5）營業(yè)外支出40萬元其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬 要求：用間接法計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券 利息收入50萬元； （2）管理費用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用80萬元； （3）銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元； （4）財務(wù)費用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期 同類貸款利率6%； 元。 （5）營業(yè)外支出40萬元其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬 要求：用間接法計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業(yè)將該批原木運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板一批，當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。 A.0.17 B.0.16 C.0.12 D.0.15 A 由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5% 為什么45乘以百分之90
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2022-11-18
甲公司為增在稅一般低稅人。裝修服務(wù)道圍地境稅稅本為9%20x941月時，甲司與乙公司簽訂一項為期了月的裝修合同。合同約定裝修價款友500000元，坤施稅稅額545000元，裝修費國每月末任豈z進(jìn)技拊，2XH年月31日，經(jīng)專生測券師測后，確定該項李務(wù)的完工被度為25%，乙公司按豈2進(jìn)度支付價款及機應(yīng)的坤范稅款、截止2x19年1月31日，甲公司為寶成證合同景計發(fā)生旁務(wù)成1000之(假建網(wǎng)為裝修人員洲)活計還將艾生勞務(wù)成車30000*元。 假定該務(wù)局于甲習(xí)的之意務(wù)，全部由基自行或:泛裝行服務(wù)利成單項展約義務(wù)，并居于在來一時段內(nèi)展行的展的義務(wù)，甲司安旦實際測另的吃通度確主展約進(jìn)設(shè).
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2021-12-28
索歷史 清空 背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規(guī)模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發(fā)票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發(fā)票，銷售單價是500元/噸。建筑企業(yè)適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%。 四個采購方案計算稅負(fù)，（增值稅，企業(yè)所得稅）
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2022-03-31
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