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"約當產(chǎn)量法 某制造企業(yè)的Y產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，采用約當產(chǎn)量比例法構材料選本在完工產(chǎn)品和日未在產(chǎn)品之問進行分配、Y產(chǎn)品用機在產(chǎn)品和本月發(fā)生的材料成本總計23600元。本月完工產(chǎn)品400件:月末第進一工序在產(chǎn)品10件、第二道工序在產(chǎn)品80件、各工序原材料消托定額為、第一游工席40千充、第二道工序60千克，共100千克。 批料程度 原林彩投入月完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品后分配的原材料器用，請寫出計算過程。要求:(1)如果原材料陸續(xù)投入，且投料程度與加工進度不一致，按國的當產(chǎn)量法計算本 原材停投入(2)
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2023-03-13
林老師好，，掛靠我司的隊伍（公司視同項目部管理〉，接了100萬的簡易征收純勞務分包合同，現(xiàn)收到100萬總包款，，，扣稅、管理費后，我們怎么打給掛靠隊伍才不算違法？一、由掛靠方提供民工工資我們申報個稅？但要扣社保昨搞，他們不會同意？二、我司與勞務公司再簽勞務分包合同，由勞務公司出3%普票，，這又是不是違法需開增值稅發(fā)票？和違法勞務轉包？三，，與勞務公司簽遣勞務派遣合同，但整個工程民工全是派遣民工也不符合派遣員工不超10%規(guī)定，還有派遣票是管理費交稅，差額征收，，，稅交的少，，，，急救老師這項目怎么做才能變不合法為合法些？謝
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2018-12-19
一、 長期股權投資部分。 非流動資產(chǎn)部分 L 上甲，乙兩公司均力期同一位基下的獨立公司。21年甲公司發(fā)生燈萬華期區(qū)特資相關的交易或事項:小 (1 201年1月1日，甲公司以100萬元購入乙公司有表決權股份的10前夠對乙公司實施控制，取得投資時，乙公司的可所認凈資產(chǎn)賬面價值為100萬元 借:I長期股權投資- 1200. 貸: t (2) 2021年1月1日，甲公司以 600萬元取得丙公司有表決權股份的30%，能夠對丙公司施加重大景響，投資時，丙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2500萬元。小 (3) 2021 年度乙公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，并宣告分派現(xiàn)金股利20萬元。+ (4) 2021 年度丙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元，并宣告分派現(xiàn)金股利，甲公司按其持股比例可公得155元、+
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2023-03-20
如下業(yè)務取得的專票，能否抵扣？司主營業(yè)務為電商運營咨詢服務，主要為入駐唯品會天貓等平臺的客戶，提供運營指導意見，包括但不限于攝影、主圖、文案、競價排名等等的運營指導意見，有時候根據(jù)客戶要求，攝影和圖片后期美化等，也會承接由司代處理，通過上述手段提升客戶在這些平臺的銷售業(yè)績，根據(jù)客戶在上述平臺取得的收入按比例提成，即為司的主營業(yè)務收入。司攝影師為客戶商品檔期拍攝，而購買的拍攝道具、服裝、化妝用品等取得的專票，是否可以抵扣？（詳細內(nèi)容有：戴森催風機2臺、nike跑鞋3對、床單被套一套、美發(fā)棒一個），美發(fā)棒和吹風機是給模特化妝使用，另外吹風機也同時作為布景道具使用。
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2019-03-26
背景資料： 某外資買方擬收購中國目標公司 100%的股權 目標資產(chǎn)（如下表）；目標公司注 冊資本：30；交易對價: 200 賬面凈值 公允價值 交易價格 存貨 10 20 不適用 軟件 10 20 不適用 土地使用權 10 100 不適用 合計 30 140 200 要求： 請計算以下情況的稅務成本，分別列示每種情況下買賣雙方承擔的稅種以及稅負情況，并圖 示每種交易情況。 （1）股權交易 （2）資產(chǎn)交易 （3）混合型并購 1: 出售資產(chǎn)加股權交易 （4）混合型并購 2: 資產(chǎn)注資加股權交易 （混合型并購假設 50%的商譽作為股權轉讓溢價實現(xiàn)，另外 50%在資產(chǎn)轉讓和資產(chǎn)注資時實 現(xiàn)；為簡化計算，不考慮地方附加稅和印花稅；未考慮資產(chǎn)交易和混合型并購模式下，目標 公司對股東分配的個人所得稅影響）
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2022-06-26
M公司是一家網(wǎng)絡科技行業(yè)的民營企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速，在日常經(jīng)營中也存在一些不甚合規(guī)的處理。例如，公司經(jīng)常邀請外部的計算機專業(yè)高手對公司的軟件產(chǎn)品進行安全評測，但并不支付現(xiàn)金報酬，而是向其贈送有關的網(wǎng)上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網(wǎng)上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業(yè)務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網(wǎng)上商城使用券的行為應按照視同銷售規(guī)則處理，由M公司計繳相應的增值稅。 在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，對M公司的上述行為進行稅收風險分析，提出改進建議。
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2019-11-16
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機進行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付 500元(假設舊手機的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機,贈 品成本為300元。 假設甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機,增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行 稅收籌劃。
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2022-04-14
甲單位為一家中國企業(yè)，乙公司、丙公司為歐洲企業(yè)，丙公司為乙公司的全資子公司。甲公司計劃向乙公司收購丙公司100%股權，并購項目建議書部分要點如下: (1)并購背景 ①甲公司為一家建筑企業(yè)，在電力建設的全產(chǎn)業(yè)鏈(規(guī)劃設計、工程施工與裝備制造)中，甲公司的規(guī)劃設計和工程施工能力處于行業(yè)領先水平，但尚未涉入裝備制造領域。在甲公司承攬的EPC(設計-采購-施工)總承包合同中，電力工程設備均向外部供應商采購。為形成全產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢，甲公司擬通過并購方式快速提升電站風機等電力工程設備的技術水平和制造能力。 ②乙公司為一家大型多元化集團企業(yè)，涉及電氣工程、信息與通訊、家電、風機、照明等多個經(jīng)營領域。近年來，受外
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2020-01-19
(問答題 20分) ? ? 皇家荷蘭殼牌集團是英國和荷蘭私人資本合資的西方第二大石油壟斷集團，經(jīng)營的石油和天然所占全世界市場的8%。該集團也是國際市場上化工產(chǎn)品及非鐵金屬材料的重要供應商。? ? 該集團在1907年由皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿(mào)易公司合并而成。合并之前，這兩家公司是相互獨立的，1907年前后，由于石油價格下跌導致世界石油貿(mào)易的不景氣，皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿(mào)易公司都面臨著嚴重的財政困難。為了渡過難關，這兩家公司在充分協(xié)商的基礎上合并，并于該年正式成立皇家荷蘭殼牌集團。在該石油集團中，皇家荷蘭石油公司占全部股份的60%，英國殼牌運輸與貿(mào)易公司占40%，兩家公司合并
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2023-07-01
背景資料： 國內(nèi)A公司為國內(nèi)B公司的供應商，B公司為保稅區(qū)內(nèi)的公司，A公司通過手冊報關出口給B公司，以美元結算。 現(xiàn)有一筆業(yè)務需要在海外交易完成。B公司以臺灣總公司C 公司的名義下單、結算，同時需要A公司提供海外公司海外賬戶（公司注冊在海外、銀行賬戶開立在海外，以美元結算）。 解決措施：在香港成立公司D，并在香港開立銀行賬戶，D公司作為C公司的供應商直接與C公司交易并收款。 問題： 1、D公司作為獨立的公司，是以個人為股東與A公司沒有股權關系，，(國內(nèi)A公司為實際控制人)，還是，以A公司為母公司出資成立香港子公司？ 2、D公司與C公司交易完成后，款項如何 轉到國內(nèi)？
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2019-02-26
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機進行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付 500元(假設舊手機的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機,贈 品成本為300元。 假設甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機,增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行 稅收籌劃。
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2022-04-21
華誠實業(yè)股份有限公司（簡稱華誠公司）一家房地產(chǎn)企業(yè)，2017年5—8月 銷售3個門市店面和一層寫字樓給麥迪商貿(mào)有限責任公司（簡稱麥迪公司），應收款項價稅合計5450萬元。華誠公司和麥迪公司均為增值稅一般納稅人，華誠的增值稅稅率為9%，麥迪公司的增值稅稅率為13%。除前期支付了30%的購房款，麥迪公司以資金困難為由拖欠房款。經(jīng)了解，麥迪公司確實由于公司擴 張和產(chǎn)品銷量欠佳等原因發(fā)生財務困難，缺乏足夠的現(xiàn)金流量。華誠公司看好麥迪公司的未來發(fā)展前景，愿意幫助麥迪公司渡過眼前的難關，遂雙方經(jīng)過友好協(xié) 商，于2019年5月9日達成債務重組協(xié)議。華誠公司同意麥迪公司以組合方式清償債務：1、即刻轉賬支付欠款
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2023-12-15
學員:要注冊一個商貿(mào)公司，后期還會建廠，有一個股東曾經(jīng)二進宮過，如果他提現(xiàn)在組裝框架中，對公司有什么影響 老師:首先，股東的背景可能會影響公司的信譽和商業(yè)關系。如果公開，可能會影響客戶、供應商或合作伙伴的信任度。 其次，如果股東的犯罪記錄與財務有關，可能會影響公司的財務管理和審計。例如，可能會增加審計的難度和成本。 最后，如果股東的犯罪記錄涉及到商業(yè)欺詐或不誠實行為，可能會影響公司的法律風險。例如，可能會增加公司被起訴的風險。 但是，這些都是可能的影響，具體情況需要根據(jù)股東的具體犯罪記錄和公司的具體情況來判斷。 @鞏會杰(鞏老師)? 那如何能規(guī)避這些問題，因為是一起合伙的
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2023-07-03
1.上海市圖途旅游服務有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務： （1）提供旅游服務，取得含稅收入155.53萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。其中門票費、住宿餐飲、交通費支出共計92.70萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 （2）由于自然條件達不到景區(qū)開放要求，部分行程取消，退回游客1.03萬元并開具紅字增值稅普通發(fā)票。 （3）提供旅客運輸服務，取得不含稅收入50萬元，開具增值稅專用發(fā)票。 （4）出租店鋪，取得含稅租金收入31.50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 （5）購進礦泉水120箱，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.20萬元。 （6）因管理不善丟失一批礦泉水，賬面成本為0.09萬元； （7）支付稅控專用設備技術維護費0.028萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 分錄題
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2023-12-07
稅務籌劃基本原理與方法 1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷會,會上預計銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務稅負計算: 長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2 萬元 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展 冤館應如何簽訂銷售以及會展的合同 【籌劃方案】 俊秀的魚 于 2021-04-27 21:12 發(fā)布
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2022-04-17
實地驗點，稅務局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務驗點，我司提供了出口合同，出口發(fā)票，出口箱單；報關單，提單，海關放行條；采購合同，采購發(fā)票，出倉單，合同提貨單；稅務人員審完給的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應的集裝箱里裝的就是供應商公司的產(chǎn)品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關單上的一致，數(shù)量也跟報關單上一致。稅務局的人回答，紙上數(shù)據(jù)一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內(nèi)銷。
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2019-03-21
某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業(yè)將該批原木運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板一批，當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。 由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。 乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5%）×5%=2.39（萬元）， 乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅=2.39×7%=0.17（萬元）。 請問老師，為什么45要乘以1-10%呢？
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2019-09-23
中天會計師事務所接受委托，于201 7年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的05%或利潤總額的5%,項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項: (1)歐維公司擁有一-項長期股權投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為
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2021-12-22
關于制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用范圍擴大至批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)后，形成制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。按照21號公告的規(guī)定，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。我想請問老師這個增值稅銷售額包含哪些收入？
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2022-12-02
企業(yè)的經(jīng)營范圍為:銷售機械設備、環(huán)保設備、專用設備、通用設備、通訊設備、電氣機械、電子器件及元件、儀器儀表、五金交電（不含電動自行車）、家用電器、計算機、軟件及輔助設備、化工產(chǎn)品（不含危險化學品及易制毒品）；維修家用電器；熱力供應（燃煤、燃油除外）；專業(yè)承包、施工總承包、勞務分包；建筑物清潔服務；城市園林綠化；大氣污染治理；城市地下公共設施的管理；城市道路養(yǎng)護。（市場主體依法自主選擇經(jīng)營項目，開展經(jīng)營活動；依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后依批準的內(nèi)容開展經(jīng)營活動；不得從事國家和本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項目的經(jīng)營活動。） 這個經(jīng)營范圍可以開建筑服務*安裝服務嗎
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2023-01-13