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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品,不含稅收入10000萬元,銷售成本5580萬元(2)取得營業(yè)外入300萬元(3)取得國債利息收入130萬元(4)稅金及附加280萬元(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元;(6)管理費用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費120萬元;(7)財務(wù)費用125萬元,(其中支付銀行借款利息54萬元,支付因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元,已知當年同期同類銀行貸款年利率6.1%(8)計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費70.1萬元;(9)營業(yè)外支出500萬元(其中含通過市政府向災區(qū)的捐贈300萬元)(其他相關(guān)資料:上年廣告費用稅前扣除余額380萬元)要求根據(jù)上述資料計算:(1)企業(yè)2019年實現(xiàn)的會計利潤(2)企業(yè)2019年廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)企業(yè)2019年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)企業(yè)2019年“三項經(jīng)費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)企業(yè)2019年營
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2020-06-04
4.A公司20×7年度利潤表中利潤總額為3?200萬元，該公司20×7年適用的所得稅稅率為33%，自20×8年1月1日起，適用的所得稅稅率改為25%。 20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有： （1）20×7年1月2日開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為500萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈100萬元。 （3）期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為400萬元，公允價值為700萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款10萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了3萬元的存貨跌價準備。 本例中不考慮中期報告。 要求：（1）計算當期應(yīng)交所得稅。 （2）分析上述業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，并計算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。 （3）計算所得稅費用，并進行賬務(wù)處理。
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2020-05-03
[資料]莊野公可2015年12月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1.2口收判上月應(yīng)收南方公可前欠貨款40000元，存入銀行存款戶 2.5日售給南方公司甲產(chǎn)品400臺，每臺售價500元，乙產(chǎn)品500件，每件200元,增值稅額51 000元，款項尚未收到。 3.10日收到南方公司木月5日購貨欠款，存入銀行。 4.13日以銀行仔歉支付銷售費用5000元。 5.20 H售給某物資公司甲產(chǎn)品400臺，冊臺售價500元;乙產(chǎn)品500件，每件200元，增值稅額51 000元，款項尚未收到。 6.21 A以銀行存款捐贈給希望工程50 000元。 7.23 U售給華為公司A材料2000千克，每千克售價10元，增值稅額3400元;款項已收到存入銀行。 8.25 日以銀行存款支付本公司子弟學校經(jīng)費10000元。 9.27日收到被投資單位匯來應(yīng)分得的利潤20000元，存入銀行。 10.31日結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本，其中:甲產(chǎn)品每臺成本300元，乙產(chǎn)品每件成本120元。 11.31日結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料成本，每千克7元。 12.31日將本月收益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 13.31日將本月費用類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利
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2020-04-20
山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營，當年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬元，出售固定資產(chǎn)收入80萬元，視同銷售收入180萬元，投資收益100萬元。發(fā)生各類成本費用1 960萬元，其中包括：合理的工資薪金支出240萬元，工會經(jīng)費4.8萬，職工福利費35萬，職工教育經(jīng)費20萬，廣告費500萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬。 2018年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬元，出售固定資產(chǎn)收入150萬元，視同銷售收入50萬元，投資收益300萬元。發(fā)生各類成本費用和損失共計2 080萬元，其中包括：合理的工資薪金支出256萬元，工會經(jīng)費5萬，職工福利費35萬，職工教育經(jīng)費20萬，廣告費200萬元，業(yè)務(wù)招待費12萬，直接向災區(qū)捐贈40萬元。要求分別計算以下內(nèi)容并填空（計算結(jié)果以萬元為單位） 1.營業(yè)收入2017年 （1） ；2018年 （2） 。 2.可稅前扣除的工會經(jīng)費2017年 （3） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （4） .2018年 （5） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （6） 。 3.可稅前扣除的職工福利費2017年 （7） ；應(yīng)納稅調(diào)整的
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2022-04-07
請根據(jù)正大公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)寫出會計分錄：* 1. 1月1日正大公司成立，股東華泰公司投入貨幣資金500萬元存入銀行。* 2. 1月2日，股東東方集團投入機器設(shè)備價值300萬元，并且捐贈專利技術(shù)一項，雙方約定價值20萬元。3. 1月3日，公司獲得銀行借款100萬元，期限3個月，年利率為5％，款項存入銀行。4. 1月4日，公司又向銀行借得3年期借款200萬元，年利率10％，按季付息，到期一次還本。.5。1月5日，公司向甲公司訂購一批原材料A共800干克，按合同規(guī)定需預付購貨款80000元。6. 1月10日甲公司所購該批原材料A已經(jīng)入庫，收到增值稅專用發(fā)票載明貨款120 000元，增值稅額40 000元，合計160 000元以銀行存款補付余款。7. 1月10日，公司從乙公司購進材料200千克，注明價款18 000元，購進C材料500千克，單價為10元/千克，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額2500元?？铐椢锤?，套司開具承兌匯票，運費7000元，以現(xiàn)金支付，材料尚未入庫。8. 1月12日上述B，C材料驗收入庫，根據(jù)入庫單，編制分錄。
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2020-05-28
1.中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%， 住房公積金12%，繳費基數(shù)為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動，獲得報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體向紅十字會捐贈1 5000元。(3)李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題: (1)計算李某2019年綜合所得中的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除合計。(2)計算李某提供咨詢宜講活動收入個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(3)計算李某手稿著作權(quán)拍賣收人個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(4)計算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-06-23
綜合題55/61 不定項(4/5) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示： 金額：萬元 圖片.png 2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1） 收到捐贈款28萬元。 （2） 銷售一批商品，該商品標價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐椧咽盏健? （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。 （7） 月末計提壞賬準備120萬元，計提存貨跌價準備80萬元。 （8） 計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元。
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2020-03-29
一、就以下會計資料編制會計分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1、李陽出差暫借差旅費3000元，財務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2.從南通廠購入原材料,買價80000元,增值稅進項稅額12800元,運雜費400元,入庫前的整理挑選費用200元,以銀行存款支付,材料驗收人庫。 3.從北方工廠購入原材料,其中:A材料300千克,買價60000元,增值稅進項稅額9600元;B材料200千克,買價40000元,增值稅進項稅額6400元。共發(fā)生運費300元,款項未支付,材料尚未到達(運雜費按材料重量分配)。 4.從北方工廠購入的原材料運到,并驗收入庫。 5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價值50000元。 6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。 7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車間一般耗用6400元,行政管理部門耗用5500元。 8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
1. A有限責任公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，按月繳納增值稅，原材料成本的核算采用實際成本法。該公司2020年3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： （1）1日，外購生產(chǎn)用甲材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明發(fā)票上列明的數(shù)量為400千克，單價為每千克60元，增值稅進項稅額為3120元；發(fā)生運輸費用，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費1 000元，增值稅額為90元。已開出銀行承兌匯票支付上述所有款項，上述增值稅專用發(fā)票均尚未進行認證，材料已驗收入庫。 （2）3日，上述增值稅專用發(fā)票均對比認證并獲得通過。 （3）5日，以現(xiàn)金從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買自產(chǎn)胡蘿卜1 000千克作為原材料，單價20元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款20 000元。 （4）6日，收到M公司捐贈一批乙材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為250 000元，增值稅額為32 500元，材料已經(jīng)驗收入庫。該發(fā)票已經(jīng)過認證。 （5）8日，以外購的一批甲材料用于職工福利，已知該批材料的實際成本為9 000元，且其進項稅額已經(jīng)進行了認證抵扣。
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2020-06-02
個人所得稅作業(yè)題 1、中國公民張某2023年的收入情況如下: (1)4月份出版一本書，取得稿酬10000元。該書5月至7月被某報紙連載，5月份取得稿費1800元，6月份和7月份每月取得稿費1000元。12月份張某將自己手稿的復印件拍賣，取得所得8000元。 (2)因在某上市公司董事會擔任董事(張某未受雇于該公司)，6月份從該上市公司取得董事費收入15萬元，并通過民政局向貧困地區(qū)捐贈了2萬元。 (3)因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。 (4)10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費20000元。該車購進價格為160000元，購入時發(fā)生相關(guān)稅費10000元。 根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題: (1)計算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算張某就董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算張某取得的股息應(yīng)繳納的個人所得稅。(4)計算張某轉(zhuǎn)讓轎車應(yīng)納的個人所得稅。 (5)張某年度綜合所得匯算清繳應(yīng)補(退)稅額
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2023-11-28
某企業(yè)4月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，請根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會計分錄： （1）1日接受投資者投入的機器一臺，價值30萬元。 （2）1日從銀行借入100萬、3個月期、年利率12%的借款，款項已存入銀行。 （3）3日從甲購入A材料，增值稅專用發(fā)票注明，價款10 000元；增值稅額1 700元；價稅合計為11 700元，另支付運雜費300元，材料已入庫，所有款項均以銀行存款支付。 （4）4日企業(yè)購入B材料，增值稅專用發(fā)票注明買價為20 000元，增值稅額3 400元，材料未入庫，款項未支付。 （5）5日以銀行存款支付4日購買B材料所欠的貨款23 400元 （6）8日倉庫發(fā)出A材料115 000元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品50 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品60 000元，車間一般耗用5 000元。 （7）14日從銀行提取現(xiàn)金5 000元 （8）16日向希望工程捐款3000元，款項以銀行存款支付。 （9）18日銷售甲產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票注明價款50 000，增值稅8 500。貨款未收到。 （10）22日收到預收的購貨款10 000元，存入銀行。 （11）25日以銀行存款支付廣告費3 000元
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2024-05-25
7某職員2016年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為35500元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計3000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，要求，計算1-3月應(yīng)預扣預繳個人所得稅額。 8郭美美在西安市今朝有酒今朝醉公司任職，2019年每月的工資為9000元；當年出版一本自傳取得收入38000元；當年在《如懿傳》中出演主角取得收入25000元，當年年底評為最佳員工取得獎金54000元，另外郭美美系獨生子女，已婚，2018年生育一對雙胞胎子女，父母當年58歲均已退休，當年與丈夫在高新區(qū)租住一套別墅每月支付租金28000元，并在當年考取注冊會計師取得證書，當年發(fā)生重大疾病住院，個人支付了51000元的醫(yī)藥費用；計算郭美美當年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。 9某企業(yè)2019年度取得銷售收入4000萬元；接受捐贈收入8萬元；國債利息收入11萬元；當年各項支出總計為3600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費為23萬元，罰款支出4萬元，其他項目不作調(diào)整。試計算企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-07-03
個人所得稅實務(wù)操作題 中國居民王某是某高校教師，2011 年其有關(guān)收入情況如下: 1.每月工資6000元(其中扣回房租200元、公積金300元、醫(yī)療保險100元、養(yǎng)老保險400元、職業(yè)年金200元、事業(yè)移通費200元), 7月學校發(fā)放本科課課酬12 000元，12月取得全年- -次性年終獎48000元; 2.業(yè)余為某單位搞-項創(chuàng)新設(shè)計取得收入2000元并將其通過紅十字會全部向地震災區(qū)捐 3.根據(jù)自己的生活經(jīng)歷，與其夫人合寫小說《我們的愛情》，根據(jù)兩人付出的工作量，向出版單位要求按照80%:20%分配所得。該書由出版社出版，出版社向王某及夫人預付款5000元，作品出版后再付款25 000元;當年某晚報連續(xù)4個月連載該小說，每個月支付1 000 元; 4.受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入3 000元;5.購買體彩- -注，中彩800萬元; 6.取得省教育廳和省政府頒發(fā)的學術(shù)獎,獎金分別為2 000元和500元;7.轉(zhuǎn)讓一部著作權(quán)取得收入s0萬元;8.辦培訓班取得收入20萬元; 9.將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50 000元。
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2018-06-26
3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年9月銷售高檔化妝品取得含稅收入 232 萬元，收取手續(xù)費 1.8 萬 元；另取得逾期包裝物押金收入 1.2萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。 要求： 計算甲化妝品廠本月的應(yīng)納消費稅，(計算保留兩位小數(shù)) 4. 某企業(yè)為居民納稅人（稅率 25%），主要從事電氣用品生產(chǎn)。2018年全年發(fā)生注意業(yè)務(wù)如下： (1)銷售電氣用品，專用發(fā)票注明銷售收入 8500萬元。 (2)電氣用品銷售成本3200萬元。 (3)發(fā)生銷售費用480萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計 360萬元）（最高不超過15%）。 (4管理費用410萬元（其中業(yè)務(wù)招待費60萬元）、財務(wù)費用170萬元。 (5)發(fā)生銷售稅金220萬元（不含增值稅）。 (6)取得營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出 160萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付 稅收蒲納金5萬元）（最高不超過12%）。 (7)計入成本、費用中的時發(fā)工資總額400萬元，繳納職工工會經(jīng)費15萬元，發(fā)生職工福利費66 萬元，發(fā) 生職工教育經(jīng)費50 萬元（最高不得超過2%，14%，2.5%） 要求：計算該企業(yè)2018年
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2020-06-16
四、計算題（本大題共2小題，共33分） 1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元；當月，另銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元，計算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的消費稅稅額。（假設(shè)增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分） ? 2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（20.0分） (1)取得銷售收入2 200萬元。 (2)銷售成本1 000萬元。 (3)發(fā)生銷售費用550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。 (4)銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。 (5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額140萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費20萬元和職工教育經(jīng)費5萬元。 要求:計算該企業(yè)2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 ?
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2020-06-09
●[練習1]四通公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2010年6月30日“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額為4000元，該借方余額均可從下月的銷項稅額中抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為600 000元，增值稅額為78000元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該原材料已驗收入庫。 (2)用原材料對外捐贈。該批原材料計稅價格為410000元，應(yīng)交納的增值稅額為53300元。(3) 銷售產(chǎn)品一-批，銷售價格為200 000元(不含增堂值稅額)，實際成本為160 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 (4)在建倉庫工程領(lǐng)用原材料- -批，該批原材料實際成本為300 000元。 (5)月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為100 000元，增值稅額為13 000元。 (6)用銀行存款交納本月增值稅10000元。 (7)月未將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目。 ●根據(jù)以上資料，四通公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理
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2020-06-04
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對分，要求編制會計分錄. 1.購入甲材料5000千克，單價8元，增值稅稅率13%,進項稅額5200云雜費800元(普通發(fā)票)，材料驗收入庫，價稅款、運雜費以存款支付. 2.銷售A產(chǎn)品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價稅款收到在、入銀行. 3.車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1600元，車間設(shè)備維修耗用甲材料2080元. 4.購買不需安裝設(shè)備一臺,增值稅專 用發(fā)票上注明的價款為8 000元增值稅進項額1 040元.款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付.5.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費320元. 6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費.7.向災區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付. 12.計算出本月應(yīng)負擔城建稅4000元，教育費附加1800元13.結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶至"本年利潤”賬戶. 14.計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(所得稅稅率為25%). 15.公司全年實現(xiàn)凈利潤80萬元利潤分配-未分配利潤賬戶貸方余額20萬元，按稅后凈利潤的10%提取盈余公
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2020-07-06
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下： （1）銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入210萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入60萬元。 （2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。 （3）實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。 （4）支付訴訟費6萬元，市場監(jiān)督管理部門罰款5萬元，母公司管理費135萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學16萬元。 （5）繳納增值稅170萬元，消費稅48萬元，資源稅22萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加26萬元。 已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當計入收入總額的是（ ）。 （2分） A、信息技術(shù)服務(wù)費收入60萬元 B、銷售產(chǎn)品收入5000元 C、用產(chǎn)品換取原材料80萬元 D、出租辦公樓租金收入210萬元 (2) [多選題] 下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣
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2020-06-29
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下： 在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。 （3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-06-08