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甲居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售收入60 000萬(wàn)元；從長(zhǎng)期持有的境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7 000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用5 000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。 已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）： （1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。
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2020-07-06
3、下面是華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司一支股票投資業(yè)務(wù)的記錄： （1）2017年3月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司按每股8元的價(jià)格購(gòu)入A公司每股面值1元的股票30 000股作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，另外支付交易費(fèi)用1 000元。股票購(gòu)買價(jià)格中包含每股0.2元已經(jīng)宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）2017年4月20日發(fā)放上述股利。 （3）2017年6月30日持有的A公司股票公允價(jià)值為245 000元。 （4）2017年12月31日，A公司股票的每股市價(jià)8.30元。 （5）2018年3月10日，A公司宣告上年度利潤(rùn)分配方案，每股分派現(xiàn)金股利0.10元。 （6）2018年4月20日收到上述現(xiàn)金股利。 （7）2018年5月10日，拋出A公司股票10 000股，收到84000元。 （8）2018年6月30日，A公司股票的每股市價(jià)8.50元。 （9）2018年12月31日，A公司股票的每股市價(jià)8.40元。 （10）2019年3月10日，A公司宣告上年度利潤(rùn)分配方案，20股送1股。 會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-18
我們是廣告公司，給別人做高速公路廣告牌的！我們都是給別人開具廣告發(fā)布費(fèi)6%，我們都是別人做好的！現(xiàn)在對(duì)方問(wèn)我們可不可以開具廣告制作費(fèi)！我們之前都是別人做好給我們的！
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2021-01-30
老師，你好，我是小規(guī)模物業(yè)公司，現(xiàn)廣告公司在小區(qū)電梯內(nèi)做廣告，想問(wèn)一下是給廣告公司開票是按5%稅率開票嗎？季度申報(bào)時(shí)物業(yè)費(fèi)加電梯廣告費(fèi)合計(jì)不足45萬(wàn)，申報(bào)表如何填寫？
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2021-10-23
小規(guī)模納稅人廣告公司收到通用機(jī)打發(fā)票廣告材料費(fèi)9999怎么做分錄？
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2018-03-19
醫(yī)院項(xiàng)目盡職報(bào)告怎么寫，有模板嗎？還有有醫(yī)院可行性報(bào)告的模板嗎？
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2017-04-13
影視文化傳媒公司經(jīng)營(yíng)范圍包括廣告發(fā)布，能開具廣告發(fā)布的發(fā)票嗎？
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2018-09-25
稅局核定稅種是廣告服務(wù)，開票名稱可以開：*廣告服務(wù)*視頻制作服務(wù)嗎？
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2020-07-15
國(guó)稅涵和公告有什么區(qū)別，公告是規(guī)章么，國(guó)稅涵是稅收規(guī)范性文件么
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2020-01-12
廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，國(guó)稅發(fā)票沒開廣告字樣的也要收文化事業(yè)費(fèi)嗎
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2015-12-08
公司請(qǐng)廣告公司設(shè)計(jì)制作的公司名稱LOGO等廣告制作費(fèi)計(jì)入什么科目？
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2019-06-27
老師，什么行業(yè)填電子稅務(wù)局上面的《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告》這個(gè)報(bào)告呀
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2024-07-17
比如報(bào)銷，這筆費(fèi)用沒有發(fā)票，能不能打個(gè)報(bào)告用油票代替，報(bào)告怎么寫
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2017-08-01
我是廣告公司，別人給我開的廣告費(fèi)發(fā)票也需要繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)嗎
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2020-04-17
老師，1萬(wàn)多廣告牌費(fèi)用只要發(fā)票可以嗎，每年有沒有廣告牌費(fèi)用比例
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2018-12-10
廣告費(fèi)支出形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值是0 為什么廣告費(fèi)可以形成資產(chǎn)呢
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2020-07-09
下午好 打擾啦 咨詢你一個(gè)關(guān)于審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題 如果要更正往年的增值稅申報(bào)表，但是往年的審計(jì)報(bào)告已出，更正報(bào)表對(duì)審計(jì)報(bào)告有影響嗎已經(jīng)出具的審計(jì)報(bào)告 怎么處理呢
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2024-08-01
是廣告公司，需要開票給對(duì)方，那么如何規(guī)避文化事業(yè)建設(shè)稅，\"廣告制作、設(shè)計(jì)、策劃”需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)么，廣告代理呢，還是只有廣告發(fā)布才繳納文化事業(yè)建設(shè)稅，怎么合理規(guī)避
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2017-07-05
甲公司為一家上市公司，2019年持有乙公司交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)資料如下: (1) 1月1日，甲公司委托證券公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票，支付1640萬(wàn)元 (其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元)，另支付相笑交易費(fèi)用4萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.24萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。 (2)1月5日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。 (3) 6月30日，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1800萬(wàn)元，同日乙公司宣告發(fā)放上半豐服利40萬(wàn)元。 (4) 10月31日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，售價(jià)為2100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已收到。 要求:根據(jù)上逃業(yè)務(wù)編制下列會(huì)計(jì)分錄。(1) 1月1日，購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄。(2) 1月5日，收到股利的會(huì)計(jì)分錄。 (3) 6月30日，股票市價(jià)變動(dòng)及宣告發(fā)放股利的會(huì)計(jì)分錄。 (4)10月31日，股票出售的會(huì)計(jì)分錄。 (5)10月31日，轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-15
（1）2017年1月1日，購(gòu)入乙公司股票500萬(wàn)股，占乙公司有表決權(quán)股份的20%，對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響，甲公司將其用為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。每股股價(jià)7元。每股價(jià)格中包含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元，另外支付相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元?？铐?xiàng)均以銀行存款支付。乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值（與其公允價(jià)值不存在差異）為16000萬(wàn)元。（2）2017年1月26日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。（3）2017年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2500萬(wàn)元。（4）2018年2月16日，乙公司宣告分派2017年度股利，每股分派現(xiàn)金股利0.3元。（5）2018年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的2017年度的現(xiàn)金股利。（6）2019年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價(jià)款3820萬(wàn)元（不考慮長(zhǎng)期股權(quán)投資減值及相關(guān)稅費(fèi)）。 根據(jù)上述資料，編制甲上市公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。（“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
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2020-06-16