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將4年前購買的一項專利權(quán)出售，該專利權(quán)的購入成本為50000元，規(guī)定的推銷期限為10年。將其轉(zhuǎn)人待處置資產(chǎn)后的第10天獲得批準(zhǔn)出售,獲得價款20 600元，款項已存入銀行。 17年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前出租的資產(chǎn)的租金是收入為100000元，因承租企業(yè)陷入財務(wù)困境，確實無法收回，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，假設(shè)該租金收入收回后應(yīng)當(dāng)上交財政。 18年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前預(yù)付款項采購專利技術(shù)款為200000元，一買房被撤銷已無望再收回，所購專利技術(shù)也確實無法收回預(yù)付賬。 19年末盤點存貨和固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)專業(yè)活動用材料易于為8000元，尚未入賬，經(jīng)營材料短缺2000元一類圖書沒有入賬（去年購入），該類圖書的市場價格為5000元，盤點之后的第10天獲得批準(zhǔn)予以處理
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2021-10-27
第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。這個小額零星標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？
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2018-09-20
大田公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2016年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為4 500萬元，預(yù)計使用壽命為40年。根據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2016年1月1日預(yù)計40年后該核電站核設(shè)施棄置時，將發(fā)生棄置費用200萬元，金額較大。在考慮貨幣時間價值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素下確定的折現(xiàn)率為5%。已知：利率為5%，期數(shù)為40的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.1420。關(guān)于大田公司的會計處理，下列說法中正確的有（　 BD　）。 A該固定資產(chǎn)的入賬價值為4 700萬元 B該固定資產(chǎn)的入賬價值為4 528.4萬元 C2017年確認(rèn)的利息費用為1.42萬元 D40年后實際發(fā)生棄置費用的金額為200萬元 老師，BD能解釋下嗎
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2019-11-27
.某商場于2022年11月進(jìn)口一批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元、8萬元、5萬元。貨物報關(guān)后，該商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅并取得了海關(guān)開具的繳款書。進(jìn)口后另發(fā)生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發(fā)票。該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元（假定高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%）。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1）計算關(guān)稅完稅價格。 （2）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。 （3）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。 （4）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。 （5）計算該商場本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的增值稅。
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2022-11-30
1.中國公民王某為以自由職業(yè)者，本年取得收入如下： （1）2月，出版專著取得稅前稿酬收入32000元。 （2）5月，到公司提供培訓(xùn)一次，取得培訓(xùn)費收入80000元。 （3）8月，取得乙公司支付的一次性翻譯資料收入31000元、交通費200元、餐費300元、資料費80元、通訊費50元。 （4）10月，取得到期國債利息收入1500元。 （5）12月，取得保險賠款1200元。 王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。 要求：計算張某本年應(yīng)納個人所得稅合計數(shù) 2.中國公民張某1—12月從中國境內(nèi)共取得工資、薪金收入182800元，12月份一次性取得年終獎金48000元；在報刊上發(fā)表文章取得稿酬收入5000元。本年專項扣除、轉(zhuǎn)向附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元 要求：計算該納稅人年度應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2020-05-21
2.某商場于2022年1月進(jìn)口批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元，8萬元5萬元.貨物報關(guān)后，該商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅并取得了海關(guān)開具的繳款書。進(jìn)口后另發(fā)生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發(fā)票。該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元(假定高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%)。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1)計算關(guān)稅完稅價格。 (2)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。 (3)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。 (4)計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。 (5)計算該商場本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的增值稅。
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2022-11-30
我公司屬于旅游業(yè)，是一般納稅人。采用差額征稅。經(jīng)營范圍是：入境旅游和國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)（須經(jīng)審批的經(jīng)營項目，取得審批后方可人事經(jīng)營）；旅游信息咨詢；會議及展覽服務(wù)；代訂酒店；票務(wù)代理。請教幾個問題： 1、我公司取得旅游費收入價稅合計金額為41600元，采取差額征稅開票：開票金額：41590.55元。稅率為：***（實際為6%），稅額為9.45元。發(fā)票備注欄寫明：差額征稅：41433（即成本為41433元）。請問。我應(yīng)該怎么我做賬務(wù)處理？請寫出詳細(xì)會計分錄。 2、我公司取得旅游團(tuán)款發(fā)票一張，作為我公司的成本。發(fā)票開具的金額為：252.43元，稅率為3%，稅額：7.57元，價稅合計：260元。我公司是這樣做賬呢？ A、 借： 主營業(yè)務(wù)成本 252.43 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅--銷項稅額抵減 7.57 貸： 應(yīng)付賬款 260 還是應(yīng)該這樣做賬 B、 借： 主營業(yè)務(wù)成本 245.28
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2018-01-23
1.甲商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2021年5月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，請問計算本月應(yīng)納稅額。 (1)以折扣銷售方式銷售家居用品一-批，原價30萬元，給予對方八折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票的金額欄分別注明;(2)轉(zhuǎn)讓商鋪一-棟，取得含稅銷售額2289萬兀;(3)獲得存款利息收入5萬元; (4) 購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元; (5)購買載貨汽車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項33.9萬元; (6) 員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5.995萬元，另取得未注明旅客身份信息的出租車客票1.03萬元;(7) 購買辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門使用;
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2022-04-15
對某項目進(jìn)行研究,收到政府補(bǔ)助120萬元，其中50萬元符合不征稅收入條件,用于補(bǔ)助研發(fā)發(fā)生的支出，另70萬元補(bǔ)助購入資產(chǎn)支出(不符合不征稅收入)，會計做遞延收益處理。新購進(jìn)專門用于研發(fā)的儀器一臺,單位價值60萬元,當(dāng)年會計折舊金額為11萬元。企業(yè)在稅收上選擇性計入2020年成本費用。 該公司2020年年末固定資產(chǎn)原值2850萬元(其中:房屋、建筑物2000萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具850萬元),累計已計提折舊1200萬元(其中:房屋、建筑物1000萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具200萬元)，2020年計提折舊330萬元 用自有資金購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備300萬元(取得普通發(fā)票)并投入使用，該項目已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。 老師這個怎么做企稅扣除
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2022-03-09
中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。
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2023-06-08
在母公司含有實質(zhì)上構(gòu)成對子公司（境外經(jīng)營）凈投資的外幣長期應(yīng)收款項目的情況下，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于母公司合并財務(wù)報表有關(guān)外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是（　?。?。 A．外幣貨幣性項目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 B．外幣貨幣性項目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 C．歸屬于少數(shù)股東的外幣報表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項目列示 D．外幣貨幣性項目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌
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2024-05-15
在母公司含有實質(zhì)上構(gòu)成對子公司（境外經(jīng)營）凈投資的外幣長期應(yīng)收款項目的情況下，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于母公司合并財務(wù)報表有關(guān)外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是（　?。?。 A．外幣貨幣性項目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 B．外幣貨幣性項目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 C．歸屬于少數(shù)股東的外幣報表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項目列示 D．外幣貨幣性項目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌
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2024-07-11
五、綜合計算題(本題 15 分) 創(chuàng)景公司為居民企業(yè)，2020 年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下 (1)銷售商品收入 6000 萬元，出售一臺設(shè)備收入 50 萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入 1000萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益 100 萬元。 (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出 30 萬元，被沒收財物的損失 10 萬元，環(huán)保罰款 50 萬元，合同違約金支出 20 萬元。 (3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 80萬元。 (4)在銷售過程中，發(fā)生廣告費 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費 150 萬元。(5)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計 3500 萬元。 已知:創(chuàng)景公司 2015 年在境內(nèi)登記注冊成立，企業(yè)所得稅按照 25%的稅率繳納。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算 2020 年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額
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2023-03-10
甲公司屬于一般納稅人，具有交通運輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向境內(nèi)乙公司提供貨物運輸勞務(wù)，取得含增值稅運費收入872萬元 (2)提供國際運輸服務(wù)，取得不含稅運費收入50萬元; (3)購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元;購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票.上記載的價稅合計為22.6萬元。已知:交通運輸服務(wù)適用稅率為9%;取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求: 根據(jù).上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、甲公司2019年9月提供運輸服務(wù)增值稅的銷項稅額是多少? 2、甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項稅額是多少? 3、甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額是多少?
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2020-06-29
3.某市有國際運輸資質(zhì)的運輸公司，增值稅一般納稅人，2020年6月經(jīng)營情況如下:(1)從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元、裝卸費36萬元。(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收110萬元，裝卸18萬元。(3)從事國內(nèi)運輸服務(wù)，價稅合計272.5萬元;運輸至香港、澳門，價稅合計51.06萬元。(4)出租客貨兩用車,取得含稅收入63.8萬元。(5)銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票注明金額3.09萬元。(6)進(jìn)口貨車自用，成交價160萬元， 境外運費12萬元，保險費8萬元。已知:關(guān)稅稅率20%。 1、該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)該繳納的增值稅為多少2、該企業(yè)6月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為多少3、該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少
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2021-07-02
（1）甲公司20×6年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè) 備，購買價格300000元，增值稅稅額39000元，發(fā)生 其他相關(guān)稅費20000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè) 備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為20000元，甲公司 采用雙倍余額遞減法計提折舊。 (2）20×7年12月31日，因市場環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路 不暢，經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計，該設(shè)備 的公允價值為100000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費用 為5000元；預(yù)計該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計未來 現(xiàn)金流量現(xiàn)值為120000元。假設(shè)計提減值準(zhǔn)備后預(yù)計 凈殘值和折舊方法不變。 要求：（1）計算該設(shè)備的入賬價值，并編制購入設(shè)備 時的分錄。 （2）計算20×6年度和20×7年度該設(shè)備應(yīng)計提的 折舊額。 （3）計算20×7年12月31日該設(shè)備應(yīng)計提的減值 生冬土編制相蘭△讓公司
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2020-07-01
甲公司2020 年發(fā)生的與環(huán)境資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下。 受付需要安裝的的處理設(shè)備，支付價數(shù)2 50萬元購人后立即用于安裝安裝制間共支付00萬元設(shè)備安裝完畢并達(dá)到很定可使用狀態(tài)，談沒備銀計使用平為，好，現(xiàn)凈殘值，計提1個月的折舊費用。 為保證設(shè)備正常運行，購人一批輔助原材料，支付價款500萬元，材料已驗收人庫，每月領(lǐng)用該批原材料的1/5。 購人污水排污權(quán)，共支付價款1 200萬元。按照該企業(yè)排污情況估計，該項排污權(quán)預(yù)計可使用6年，每年排污量基本相等。4年后該企業(yè)生產(chǎn)流程的改造升級，污水排放量減少，企業(yè)決定出售剩余排污權(quán)，經(jīng)雙方協(xié)定價格為600萬元。 要求:編制上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄(金額單位用萬元表示，不考慮相關(guān)稅費的影響)。
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2022-05-12
4X. 實訓(xùn)內(nèi)容： 中國公民李某每月工資薪 10000 元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的自然人 大股東，本年1一12 月取得以下收入： （1）取得保險賠款 8000 元； (2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補(bǔ)貼 10000 元； (3）購買福利彩票。獲得一次中獎收入 40000元； （4）在兩公司兼職取得兼職收入 30000 元; (5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利 15000 元。己知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的； （6）將其擁有的兩套住房中的自取得己使用7年的一套出售，取得轉(zhuǎn)讓收入 800000 元，該房產(chǎn)買價為 500000 元。另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費 10000 元; 以上收入均為個人所得稅稅前收入。另外，李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計 40000 元。 要求：計算李某本年的應(yīng)納個人所得稅合計數(shù)。
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2022-11-26
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計負(fù)債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認(rèn)為該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，擬在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的
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2022-04-11
A公司為境內(nèi)上市公司，2×17年1月1日，A公司從甲銀行取得貸款2 500萬元，約定貸款期限為2年（即2×19年12月31日）、年利率為6%，按年付息，A公司已按時支付所有利息。2×19年12月31日，因A公司財務(wù)困難，無法償還貸款本金。2×19年12月31日，A公司與甲銀行協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，相關(guān)資料如下： （1）甲銀行同意免除債務(wù)本金250萬元，并將尚未償還的債務(wù)本金2250萬元到期日延長至2×21年12月31日，年利率為8%，利息按年支付。當(dāng)日，該貸款的公允價值為2250萬元，予以展期的甲銀行貸款的公允價值也為2250萬元。 （2）甲銀行以攤余成本計量該貸款，已計提貸款損失準(zhǔn)備200萬元。 1、分析A公司該債務(wù)重組協(xié)議是否構(gòu)成實質(zhì)性修改，并編制相關(guān)會計分錄
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2020-07-15
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