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2022-01-30
文華公司系增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。文華公司于2×19年1月1日以銀行存款300萬(wàn)元取得啟明公司10%的股權(quán)，對(duì)啟明公司不具有重大影響，文華公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（股權(quán)投資），當(dāng)日啟明公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。2×19年12月31日，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（股權(quán)投資）的公允價(jià)值為600萬(wàn)元。2×20年1月1日，文華公司又以其生產(chǎn)的一批材料自盛達(dá)公司取得啟明公司另外60%的股權(quán)，文華公司能夠?qū)⒚鞴緦?shí)施控制，當(dāng)日啟明公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)日文華公司該批材料的成本為3000萬(wàn)元，公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。文華公司原持有啟明公司10%股權(quán)于2×20年1月1日的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。文華公司與盛達(dá)公司在此之前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素的影響，文華公司的下列處理中不正確的有（　?。?。 A A、2×19年12月31日，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（股權(quán)投資）的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元 B B、2×20年1月1日，增加投資后長(zhǎng)期股權(quán)
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2020-04-27
以銀行存款452萬(wàn)購(gòu)買(mǎi)直接可進(jìn)行銷(xiāo)售的產(chǎn)品。（增值稅稅率13%）（假定增值稅每四個(gè)月進(jìn)行一次清繳) 支付管理人員工資8萬(wàn)，銷(xiāo)售人員工資12萬(wàn)，生產(chǎn)工人工資19萬(wàn)。 支付預(yù)付7月份淘寶直播平臺(tái)推廣費(fèi)50萬(wàn)。 將賬面價(jià)值200萬(wàn)的貨物，以不含稅價(jià)300萬(wàn)元售出，貨款3個(gè)月后收取。 證券交易所購(gòu)入價(jià)值100萬(wàn)股票。（該交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)） 以300萬(wàn)投資入股原料生產(chǎn)企業(yè)A,占其股份20%。（該投資以權(quán)益法進(jìn)行核算） 領(lǐng)取賬面價(jià)值80萬(wàn)原材料生產(chǎn)產(chǎn)品。 將生產(chǎn)的產(chǎn)成品入庫(kù)，產(chǎn)品成本為120萬(wàn)。 支付本月產(chǎn)品推廣費(fèi)、銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)合計(jì)20萬(wàn)。 將生產(chǎn)的產(chǎn)成品以不含稅價(jià)格200萬(wàn)全部賣(mài)出，其中現(xiàn)付100萬(wàn)，其余款項(xiàng)待下個(gè)月收取。 1.前期購(gòu)入股票公允價(jià)值為150萬(wàn)。2.應(yīng)付支付管理人員工資16萬(wàn)，銷(xiāo)售人員工資20萬(wàn)，生產(chǎn)人員工資3萬(wàn)。3.投資A公司其該半年凈利潤(rùn)200萬(wàn)，且該利潤(rùn)不分配留做企業(yè)發(fā)展。分錄怎么寫(xiě)
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2021-09-01
甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年3月1日，來(lái)用自營(yíng)方式建造職工健身房，實(shí)際領(lǐng)用工程物資226萬(wàn)元 含值稅）。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品賬面價(jià)值為 180萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%，計(jì)稅價(jià)格為 200萬(wàn) 時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為 13萬(wàn)元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，該原材料購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，假定已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，計(jì)算甲公司職工健身房的入賬價(jià)值 【答案】固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=226十180+200 ×13%十100十13 詢(xún)問(wèn)，為什么200??13% 算在入賬價(jià)值內(nèi) 自產(chǎn)用于集體福利增值稅不是可以抵扣
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2022-04-15
2020年6月1日，甲公司以現(xiàn)金、庫(kù)存商品、專(zhuān)利權(quán)和發(fā)行股票取得80%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。合并日，支付現(xiàn)金乙公司 50萬(wàn)元；庫(kù)存商品的賬面余額為70萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為5%;專(zhuān)利權(quán)的賬面余額為600萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)100萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；甲公司發(fā)行10萬(wàn)股的普通股（每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元）,發(fā)行費(fèi)用為1萬(wàn)元。合并日乙公司所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，公允可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。 (1)假設(shè)甲乙屬于同一控制下的企業(yè)合并，請(qǐng)做出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。 (2)假設(shè)甲乙屬于非同一控制下的企業(yè)合并，請(qǐng)做出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。 (3)如果甲公司取得乙公司30%的股權(quán)，請(qǐng)做出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。
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2021-10-28
2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2017年度至2019年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2017年1月1日，甲公司為自行建造一棟倉(cāng)庫(kù)從銀行取得借款500萬(wàn)元，期限為3年，合同年利率為6%（合同利率與實(shí)際利率一致），不計(jì)復(fù)利，到期一次還本付息，所借款項(xiàng)存入銀行。 （2）2017年1月1日，開(kāi)始建造倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)日用專(zhuān)項(xiàng)借款購(gòu)入工程物資500萬(wàn)元，以自有資金支付增值稅稅額65萬(wàn)元，全部用于工程建設(shè)，施工期間，工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元。另支付工程人員工資70萬(wàn)元，其他費(fèi)用18萬(wàn)元。 （3）2017年12月31日，倉(cāng)庫(kù)工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該倉(cāng)庫(kù)預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 （4）2019年4月1日，該倉(cāng)庫(kù)因火災(zāi)毀損，其賬面價(jià)值為696萬(wàn)元，殘料作價(jià)5萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)。以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬(wàn)元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定，應(yīng)賠償損失400萬(wàn)元，賠款尚未收到。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-12
2×19年6月1日,淮源公司以庫(kù)存商品及專(zhuān)利權(quán)取得同一集團(tuán)乙公司 90%的股權(quán),并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。合并日,庫(kù)存商品的賬面余額 為60萬(wàn)元,公允價(jià)值為100萬(wàn)元,增值稅率為13%,消費(fèi)稅率為5%;專(zhuān)利權(quán)的賬 面余額為500萬(wàn)元,累計(jì)攤銷(xiāo)100萬(wàn)元,公允價(jià)值為600萬(wàn)元。合并日乙公司所有 者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元,公允可辨認(rèn)凈資 為900萬(wàn)元。雙方的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同,淮源公司基于上述資料的 如下核算指標(biāo)中,正確的有 A確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資720萬(wàn)元 B增加資本公積242萬(wàn)元 C確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資713萬(wàn)元 D確認(rèn)商品轉(zhuǎn)讓收益35萬(wàn)元,確認(rèn)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓收益200萬(wàn)元
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2021-10-19
老師這道題除了增值稅沒(méi)有表述完整外。確認(rèn)投資收益的金額，用取得價(jià)款減去交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值不應(yīng)該還有要減去購(gòu)入時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用嗎？
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2022-01-27
我司有1項(xiàng)固定資產(chǎn)5月暫估入賬，現(xiàn)在8月工程結(jié)算，固定資產(chǎn)原值增加。 1、請(qǐng)問(wèn)在6-7月的折舊要調(diào)整嗎？ 2、以及8月計(jì)提的折舊，是按新的賬面價(jià)值計(jì)提？還是9月才開(kāi)始按新的賬面價(jià)值計(jì)提折舊呢
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2016-08-25
10. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）甲公司以賬面價(jià)值為150萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為195萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品向乙公司投資，取得乙公司2%的股權(quán)。甲公司取得乙公司2%的股權(quán)后，對(duì)乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。 （2）甲公司以賬面價(jià)值為60萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為75萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)96萬(wàn)元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為90萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為96萬(wàn)元的一批原材料，投入在建工程項(xiàng)目。 （4）甲公司將賬面價(jià)值為30萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為42萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。 上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。不考慮其他因素，甲公司2×18年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的利得是（）。 單選題 A、9萬(wàn)元 B、21萬(wàn)元 C、53.25萬(wàn)元 D、65.25萬(wàn)元
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2022-03-31
世宏公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會(huì)決定于2018年6月30日對(duì)某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2018年6月30日,該固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)為3000萬(wàn)元,已計(jì)提折舊1200萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為20年(已使用年限8年),預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線(xiàn)法計(jì)提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品賬面價(jià)值為500萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格為600萬(wàn)元,發(fā)生人工費(fèi)用100萬(wàn)元,更換主要部件成本為1000萬(wàn)元；被替換部件賬面價(jià)值為600萬(wàn)元。假定該技術(shù)改造工程于2018年9月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,預(yù)計(jì)尚可使用年限為14年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線(xiàn)法計(jì)提折舊
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2019-06-12
為什么資料三，稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除，這樣計(jì)稅基礎(chǔ)不是＝賬面價(jià)值了嗎？為什么會(huì)存在差異，而且可以稅前扣除，計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)候?yàn)槭裁催€要調(diào)增？
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2019-08-24
甲公司為一家制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年5月10日，為降低采購(gòu)成本，向乙公司一次性購(gòu)入三套不同型號(hào)且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B、C。甲公司以銀行存款支付貨款1900萬(wàn)元、增值稅稅額為323萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。A設(shè)備在安裝過(guò)程中領(lǐng)用賬面價(jià)值為10萬(wàn)元的生產(chǎn)用原材料；支付安裝工人工資為8萬(wàn)元。A設(shè)備于2016年12月21日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定A、B、C設(shè)備均滿(mǎn)足固定資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為750萬(wàn)元、600萬(wàn)元、650萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A設(shè)備的入賬價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元
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2022-03-20
，甲公司用于交換的資產(chǎn)包括：① 一間生產(chǎn)用廠房，賬面原價(jià)為150萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值為110萬(wàn)元，增 值稅額9.9萬(wàn)元；②一幢自購(gòu)入時(shí)就全部用于經(jīng)營(yíng)出租的公寓樓，賬面原價(jià)為420萬(wàn)元， 已計(jì)提折舊60萬(wàn)元，公允價(jià)值為390萬(wàn)元，增值稅額35.1萬(wàn)元；③一項(xiàng)對(duì)P公司的股票 投資，甲公司將該投資作為交易性金融資產(chǎn)核算。該股票投資在2020年1月25日的公 允價(jià)值為30萬(wàn)元，賬面價(jià)值為25萬(wàn)元。 乙公司用于交換的資產(chǎn)包括：①一塊土地使用權(quán)，原價(jià)220萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)為10萬(wàn)元， 公允價(jià)值240萬(wàn)元，增值稅額21.6萬(wàn)元；②經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的10輛貨車(chē)，賬面原價(jià)為 400萬(wàn)元，已計(jì)提折舊80萬(wàn)元，公允價(jià)值為300萬(wàn)元，增值稅額為39萬(wàn)元。甲公司以銀 行存款向乙公司支付補(bǔ)價(jià)8萬(wàn)元，增值稅差額15.6萬(wàn)元
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2022-03-29
甲乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。甲公司以一臺(tái)設(shè)備換入乙公司一輛汽車(chē)。換出設(shè)備的賬面價(jià)值為130萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，公允價(jià)值70萬(wàn)元（不含稅）；換入汽車(chē)的人賬面原值為100萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元，公允價(jià)值80萬(wàn)元（不含稅），在交換中甲公司補(bǔ)付乙公司銀行存款11.3萬(wàn)元。假設(shè)不考慮增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)，并假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求：做甲公司的會(huì)計(jì)處理。
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2021-09-12
參考答案： 我的答案：3000-攤銷(xiāo)1年3個(gè)月375=2625-2100=525（萬(wàn)元） 參考解析： 至2017年12月31日長(zhǎng)江公司專(zhuān)利技術(shù)累計(jì)應(yīng)提取的攤銷(xiāo)額=3000/10/12×（3+12）=375（萬(wàn)元），2017年12月31日該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的賬面價(jià)值=3000-375=2625（萬(wàn)元）；該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的可收回金額為預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額二者較高者即2100萬(wàn)元，小于其賬面價(jià)值，故應(yīng)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額=2625-2100=525（萬(wàn)元）。 老師，計(jì)算我這樣做的沒(méi)寫(xiě)完整算對(duì)嗎
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2020-03-31
2018年12月3日,某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,原價(jià)為60 000元，預(yù)計(jì)凈殘值為3000元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。不考慮其他因素,計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值
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2024-01-14
、S公司2021年12月31日，以4000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入尸公司80%的股權(quán)，P公司購(gòu)買(mǎi)日的賬面價(jià)值 為3000萬(wàn)元，其中股本2000萬(wàn)元，資本公積1000萬(wàn)元。部分資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值存在不 符的情況。列示如下： 固定資產(chǎn)凈值 存貨 應(yīng)收賬款 賬面價(jià)值 2000 TiTt 400 7j It 600 TiT 2400 Ti 500 TiT 560 TiTt 要求：分別按母公司理論、主體理論和修正的主體理論計(jì)算合并日的商譽(yù)和少數(shù)股東權(quán)益，并 做出2021年12月31日合并報(bào)表的抵銷(xiāo)分錄。 （列示有關(guān)的計(jì)算過(guò)程，單位用萬(wàn)元表示）
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2022-06-11
甲公司為一家制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年5月10日，為降低采購(gòu)成本，向乙公司一次性購(gòu)入三套不同型號(hào)且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B、C。甲公司以銀行存款支付貨款1900萬(wàn)元、增值稅稅額為323萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。A設(shè)備在安裝過(guò)程中領(lǐng)用賬面價(jià)值為10萬(wàn)元的生產(chǎn)用原材料；支付安裝工人工資為8萬(wàn)元。A設(shè)備于2016年12月21日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定A、B、C設(shè)備均滿(mǎn)足固定資產(chǎn)定義及確認(rèn)條件，公允價(jià)值分別為750萬(wàn)元、600萬(wàn)元、650萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A設(shè)備的入賬價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。這個(gè)答案給的738，算了幾次根本算不出來(lái)。是怎么回事。
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2021-05-05
案例：甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，貨物的增值稅稅率為13%，無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。甲公司因經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)生較大調(diào)整，原生產(chǎn)用設(shè)各已不符合生產(chǎn)新產(chǎn)品的需要，經(jīng)協(xié)商，與乙公司的生產(chǎn)用設(shè)備和專(zhuān)利權(quán)進(jìn)行交換。有關(guān)資料如下： (1)甲公司換出設(shè)各的賬面原價(jià)為800萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為240萬(wàn)元。 (2)乙公司生產(chǎn)用設(shè)各的賬面原價(jià)為400萬(wàn)元，已提折舊240萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為130萬(wàn)元；專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo) 70萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元。 (3)甲公司和乙公司交換的物品不改變用途，假定該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。。 要求：分別編制甲公司與乙公司對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。 R
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2022-06-13