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中國公民李某為國內(nèi)某大學教授，2019年6月收支情況如下： （1）取得基本工資6 000元，崗位補貼2000元，托兒補助費60元，職務津貼1 500元 ； （2）在某雜志發(fā)表一篇學術論文，取得收入4 000元 ； （3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入50 000元； （4）取得某項專利權經(jīng)濟賠償收入3 000元； （5）領取原提存住房公積金20 000元 ； （6）領取W上市公司非限售股票1 800元，隨后將該股票轉讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。 已知：稿酬所得、特許權使用費每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅稅率為20%。 請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，李某在2019年6月所屬期應申報繳納的個人所得稅額。
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2020-01-04
A企業(yè)20x2年4月1日以銀行存款1800萬元購入B公司30%的表決權的股份,購入股份時支付相關的直接費用20萬元,B企業(yè)可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為7000萬元;B企業(yè)20x2年全年實現(xiàn)凈利潤為2100萬元,其中1-3月實現(xiàn)利潤300萬元;B企業(yè)20x3年4月10日宣告分派08年度現(xiàn)金股利800萬元;20x3年由于外部經(jīng)濟環(huán)境的影響,發(fā)生虧損6500萬;20x4年發(fā)生虧損3000萬元;20x5年實現(xiàn)盈利2500萬元;A企業(yè)對B公司的長期應收款賬面價值為200萬元,但不負有承擔額外損失義務。20x3年12月31日B公司資本公積增加了200萬元。 20x6年1月份將其持有的B公司的股份全部轉 讓,收到轉讓價款1500萬元。 根據(jù)下列相關的經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄: （要算出來數(shù)字具體過程）
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2023-12-09
(1)該公司在2022年度變更了發(fā)出存貨的計價會計師； 方法，并在財務報表附注中作了充分披露。注冊人為變更是合法和合理的。 (2)因航班臨時取消，A注冊會計師無法在該公司重要異地倉庫的存貨盤點日到達盤點現(xiàn)場，通過實施替代程序獲取了有關該倉庫存貨存在和狀況的審計證據(jù)。 (3) 公司尚未償還2022年度到期的260萬元債務，未償還債務和可能的影響均已恰當列示在財務報表附注中。 (4)對應收賬款項目進行函證時，其中對余額為16萬元的客戶B公司的函證未收到回函，注冊會計師運用其他審計程序搜集了充分、適當?shù)膶徸C據(jù)。 (5)公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的財務報表進行審查，也無法通過其他審計程序進行驗證。
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2023-06-15
從會計信息成本效益看，對會計事項應分輕重主次和繁簡詳略進行會計核算，而不應采用完全相同的會計程序和處理方法，這句話體現(xiàn)的會計信息質量要求是（?。?。 A 謹慎性 B 重要性 C 相關性 D 可理解性 重要性要求企業(yè)提供的會計信息反映與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關的所有的重要交易或事項。重要性的應用需要依賴職業(yè)判斷，企業(yè)應當根據(jù)其所處環(huán)境和實際情況，從項目的性質和金額大小兩方面加以判斷。所以從會計信息成本效益看，對所有會計事項應采取分輕重主次和繁簡詳略進行會計核算，而不應采用完全相同的會計程序和處理方法，體現(xiàn)了重要性會計信息。 針對于題中的描述，我可以理解固定資產(chǎn)和辦公費用的不同會計處理？
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2020-04-14
題目： 一、A注冊會計師負責審計客戶甲公司2020年度財務報表，在審計業(yè)務開展之前制定的總體審計策略和具體審計計劃，以及在制定計劃時所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負責該公司的注冊會計師不再對被審計單位甲公司的管理層和治理層進行評判，擬對被審計單位給予信賴。 (2)對計劃中制定的重要性水平做出相應的修改，擬通過修改計劃實施的實質性程序的性質、時間安排和范圍來降低重大錯報風險。 (3)承接一個新客戶之前，如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復，或限制答復的范圍，則后任注冊會計師應拒絕接受業(yè)務委托。 (4)在審計實務中，隨著審計
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2023-05-16
（1）、12日，公司組織的B756旅游團本月18日去新疆旅游，陸續(xù)收取36人的旅游費，每人7500元，計27萬元，存入銀行。 （2）、15日，王毅先生等3人因故要求退出旅游團，今按合同規(guī)定扣除其預付旅費10%的手續(xù)費后，以現(xiàn)金退還其剩余的款項。 （3）、20日，公司組織A381旅游團本月26日去美國旅游15日，陸續(xù)收取20人旅費，每人22500元，計45萬元，存入銀行。 （4）、25日，根據(jù)旅游合同規(guī)定，20人的A381旅游團每位應付美國芝加哥國際旅游公司旅游費2200美元，共計44000美元，并在入境前先預付60%，今電匯其26400美元。當日美元的中間匯率為6.2。 （5）、30日，B756旅游團返回，確認已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務收入。 （6）、31日，按提供勞務與應提供勞務總量的比例，確認A381旅游團本年度實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務收入。 第六題是怎樣計算的呢？
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2020-04-27
想請教一下工作的問題， 我在沒怎么有工作經(jīng)驗的情況下，來一家公司做代理記賬，代理記賬是這家公司新開展的業(yè)務。全公司就我一個會計，經(jīng)過半年的時間，代理記賬客戶從無到現(xiàn)在三、四十家，有個體工商戶，小規(guī)模和一般納稅人。我碰到不會的會從會計學堂上學的。臨時不會的問會計問和您。 因為是全套賬都是自己做，還會接待客戶，又有回頭客戶找我，介紹新客戶的。但是我還是覺得自己經(jīng)驗不足，比如不會做鑒證報告等。我只有碰到什么問題了解決問題，才有新的突破。 我現(xiàn)在在想要不要換一個工作環(huán)境，去代理記賬公司上班或稅務師事務所上班？ 我目前在考中級會計，以后想考稅務師證，然后自己開一個稅務師事務所。 請問我是換工作好，還是在繼續(xù)在現(xiàn)在的崗位好？
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2020-04-27
8.深圳華潤安裝設計有限公司為試點一般納稅人，增值稅采用一般計稅 方法。本年8月辦理出口退（免）稅認定手續(xù)，設計服務的征退稅率為 6%,無期初留抵稅額，本月發(fā)生如下業(yè)務： （1）8月3日為上海某公司是供安裝服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明 金額200萬稅額18萬元，款項已收。 （2）8月10日，為境外某公司提供動漫設計服務?！都夹g出口合同登 記證》上的成交價折合人民幣60萬元，款項已收。 （3）8月15日，購入一臺專用測試設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明 價款100萬元，稅額13萬元，款項以銀行存款支付。 （4）8月11日，支付某律師事務所（一般納稅人）法律顧問費，取得 增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額6萬元，款項以銀行存款支 付。要求：計算該公司本期免抵退稅額。
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2022-04-15
富陽市泰興紙業(yè)有限公司向英國進口了一批廢紙用于國內(nèi)生產(chǎn)，富陽市泰興紙業(yè)有限公司在與英國的供應商簽訂合同(合同編號:0CE11047)時，約定貨物從英國(國家代碼:303)的產(chǎn)地運至南安普頓(港口代碼2057)后裝船，雙方以CIF貿(mào)易方式成交，運輸過程中貨物裝成包”，共計840包，毛重511800千克，凈重也是511800千克。貨物運至寧波北侖港口卸貨，富陽市泰興紙業(yè)有限公司委托富陽市富誠報關有限公司代理報關，貨物轉關申報進境，運輸工具名稱為@1131042919507122，從委托單位提供的報關資料中得知，該票貨品品名:廢紙，規(guī)格型號:紙板盒邊角料，廢碎料，申報數(shù)量即凈重(511800千克)，單價0.25美元/千克，以一般貿(mào)易方式申報，清關后運至收貨單位泰興紙業(yè)有限公司。 問題：該批廢紙能不能進口?請給出理由。
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2021-10-29
2中北公司以一批庫存商品與乙公司的一批自產(chǎn)產(chǎn)品進行交換。中北公司庫存商品的賬面成本為170萬元，未計提存貨跌價準備，市場價格為200萬元。乙公司自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為155萬元，市場價格為180萬元，乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。乙公司另向中北公司支付銀行存款22.6萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補價20萬元，以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進項稅額的差額2.6萬元。若按公允價值計量，中北公司會計人員將換入的乙公司資產(chǎn)按照180萬元入賬。 3公司在處理非貨幣性資產(chǎn)交換以賬面價值計量的情況下，對于換出的固定資產(chǎn)，確認了相應的資產(chǎn)處置損益。 4公司對境外子公司的外幣報表折算時，對于資產(chǎn)項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率進行折算。 判斷
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2022-05-29
某市有國際運輸資質的運輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營情況如下： （1）從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元。 （2）從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。 （3）從事國內(nèi)運輸服務，價稅合計277.5萬元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬元。 （6）進口小汽車，成交價160萬元，境外運費12萬元，保險費8萬元。 （7）國內(nèi)購進小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。 （8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 已知：進口小汽車適用的關稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應納增值稅額。
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2022-05-28
5.2019年度我國境內(nèi)甲公司全年營業(yè)收入 4000萬元,利潤總額1200萬元。經(jīng)某會計 師事務所審核,發(fā)現(xiàn)以下情況可能需要作納 稅調整: 業(yè)務1、國債利息收入10萬元。 業(yè)務2、實際發(fā)生技術開發(fā)費40萬元,已按 實際發(fā)生數(shù)進入費用。 業(yè)務3、6月份購進生產(chǎn)設備價值600萬元 當月投入使用,企業(yè)已將購買設備支出金額 一次性計入費用當期。(稅法規(guī)定該設備 應按10年直線法折舊,殘值率為5%) 業(yè)務4、當年發(fā)生業(yè)務招待費60萬元。 要求:上述業(yè)務1應納稅調整應稅所得是[填 空1]萬元;業(yè)務2應納稅調整應稅所得是[填 空2]萬元;業(yè)務3應納稅調整應稅所得是[填 空3]萬元;業(yè)務4應納稅調整應稅所得是[填 空4]萬元;企業(yè)應納稅所得額是[填空5]萬 元;全年應納所得稅額是[填空6]萬元。 說明：要注明調整方向是調增/調減。
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2021-12-18
寧夏絲路電器有限責任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品30000臺，每臺不含稅單價0.3萬元，每臺銷售成本0.22萬元；（2）購買企業(yè)債券利息60萬元，買賣股票轉讓所得100萬元；（3）銷售費用800萬元（其中廣告費用450萬元），管理費用980萬元（其中業(yè)務招待費120萬元）；（4）營業(yè)外支出120.75萬元，其中公益性捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺；（5）以300臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方，沒有確認收入（按新會計準則應確認收入）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每個問題需計算出合計數(shù)。 （1） 計算全年銷售收入。 解： （2） 計算全年準予稅前扣除的銷售成本。 解： （3） 計算全年準予稅前扣除的銷售費用。 解： （4） 計算全年準予稅前扣除的管理費用。 解： （5） 計算全年準予稅前扣除的營業(yè)外支出。 解： （6） 計算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅所得額。 解： （7） 計算2021年應納企業(yè)所得稅。 解：
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2023-06-01
我司幫香港總公司（百分百控股）代收了300萬，因為要還回去超過一年的話，境外匯款那邊不可以處理?，F(xiàn)我們已經(jīng)超過一年，1、我司要幫香港國衛(wèi)代付200萬，請問我可以其他應付款和其他應收款是否可以對沖？簽訂代收和代付三方協(xié)議。是否可以頻繁操作2、如果香港國衛(wèi)給了我們一個協(xié)議，指定香港國衛(wèi)的股東石某先生來代收我們這筆代收的100萬，操作可行？3、我們代收需要三方協(xié)議，我們公司是咨詢類公司。我們可以和匯款給我們的公司還有香港公司的股東石某先生簽這份合同??？石某人是香港公司的股東，是我司子公司的董事兼總經(jīng)理，這個合同是否可以簽。以上我說的三個方案處理這個代收款100萬，那種方式可行？ 如果子公司一直沒錢還給香港總公司，假設在注銷公司的時候要怎么處理？
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2020-01-20
某大型石油集團，主要從事石油的開采、加工貿(mào)易業(yè)務。該集團下屬有A、B、C三個子公司，2021年1月份業(yè)務如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開采海上某合作油氣田。A公司當月開采原油5000噸并全部銷售，取得不含稅收入1500萬元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開采，當月開采原油1000噸并全部銷售，取得不含稅收入300萬元。 （3）C公司當月開采原油3000噸，其中2000噸進行銷售，取得不含稅收入600萬元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說明理由。 （2）計算（2）應繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說明理由。 （4）計算（3）應繳納的資源稅。
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2022-04-15
甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務 (1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專用發(fā)票金額30萬元;銷售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專用發(fā)票金額22萬元。 (2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。 其他相關資料:涂料消費稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,計算下列問題，計算步驟明確，計算結果保留兩位小數(shù)。 1 )請計算甲企業(yè)業(yè)務( 1 )應納消費稅。2)請計算甲企業(yè)業(yè)務(2 )應納消費稅。3)請計算企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應繳納的消費稅稅
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2022-06-24
1. 審計案例 注冊會計師對STQ公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例5－2”。在此基礎上實施了以下實質性程序：（1）抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。（2）計算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。（3）對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。（4）根據(jù)有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環(huán)境污染補償?shù)臎Q策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。 討論：逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
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2023-10-26
芯 ⑤77:29 整薦瀏識 四計算題(3題，30.0分) 1、 居民個人張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入共計40000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元,本年10月轉讓給于公司專利權取得一次性特許權使用費收入共計3000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設不慮增值穩(wěn)等因素。居民個人勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅的預扣率表如下表 (1)計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅。 (2)計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得積 (3)計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅。 (勞務報酬稅率如下表,稿酬、特許權使用費的個人所得稅稅率均為20%) 數(shù) 預扣預繳應納稅所得額 稅率速算扣s1數(shù) 不超過20000 20 哦 2超過20000不到50000的部分 30 2000 3 超過50000的部分 40 7000
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2020-07-02
1.某集團總部為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務如下： (1)內(nèi)銷一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價款 300 萬元，折扣額 30 萬元。 (2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬元，保本理財產(chǎn)品利息收入10.6萬元。 (3)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營，取得含稅商標權使用費 106 萬元。 (4)轉讓位于市區(qū)的一處倉庫，取得含稅金額 1040 萬元，該倉庫2010 年購入，購置價200萬元，簡易方法計征增值稅。 (5)向小規(guī)模納稅人銷售一臺使用過的設備，當年采購該設備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額，取得含稅金額10.3萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 要求： (1)計算業(yè)務(1)銷項稅額。 (2)判斷業(yè)務(2)是否應繳納稅款，如應繳納增值稅，計算業(yè)務(2)增值稅銷項稅額。 (3)計算業(yè)務(3)的銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(4)應繳納的增值稅額。 (5)計算業(yè)務(5)應繳納的增值稅額。
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2022-11-19
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項: ( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設備,價值200萬元，預計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10