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10. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： （1）甲公司以賬面價值為150萬元、市場價格為195萬元的一批庫存商品向乙公司投資，取得乙公司2%的股權(quán)。甲公司取得乙公司2%的股權(quán)后，對乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。 （2）甲公司以賬面價值為60萬元、市場價格為75萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項96萬元。 （3）甲公司領(lǐng)用賬面價值為90萬元、市場價格為96萬元的一批原材料，投入在建工程項目。 （4）甲公司將賬面價值為30萬元、市場價格為42萬元的一批庫存商品作為集體福利發(fā)放給職工。 上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。不考慮其他因素，甲公司2×18年度因上述交易或事項應(yīng)當(dāng)確認的利得是（）。 單選題 A、9萬元 B、21萬元 C、53.25萬元 D、65.25萬元
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2022-03-31
世宏公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。該公司董事會決定于2018年6月30日對某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造。2018年6月30日,該固定資產(chǎn)的賬面原價為3000萬元,已計提折舊1200萬元,未計提減值準(zhǔn)備；該固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為20年(已使用年限8年),預(yù)計凈殘值為零,按直線法計提折舊。為改造該固定資產(chǎn)領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品賬面價值為500萬元,計稅價格為600萬元,發(fā)生人工費用100萬元,更換主要部件成本為1000萬元；被替換部件賬面價值為600萬元。假定該技術(shù)改造工程于2018年9月20日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,預(yù)計尚可使用年限為14年,預(yù)計凈殘值為零,按直線法計提折舊
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2019-06-12
為什么資料三，稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時可以稅前扣除，這樣計稅基礎(chǔ)不是＝賬面價值了嗎？為什么會存在差異，而且可以稅前扣除，計算應(yīng)納稅額的時候為什么還要調(diào)增？
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2019-08-24
甲公司為一家制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年5月10日，為降低采購成本，向乙公司一次性購入三套不同型號且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B、C。甲公司以銀行存款支付貨款1900萬元、增值稅稅額為323萬元、保險費20萬元。A設(shè)備在安裝過程中領(lǐng)用賬面價值為10萬元的生產(chǎn)用原材料；支付安裝工人工資為8萬元。A設(shè)備于2016年12月21日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定A、B、C設(shè)備均滿足固定資產(chǎn)定義及確認條件，公允價值分別為750萬元、600萬元、650萬元。不考慮其他因素，則A設(shè)備的入賬價值為（　?。┤f元
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2022-03-20
，甲公司用于交換的資產(chǎn)包括：① 一間生產(chǎn)用廠房，賬面原價為150萬元，已計提折舊30萬元，公允價值為110萬元，增 值稅額9.9萬元；②一幢自購入時就全部用于經(jīng)營出租的公寓樓，賬面原價為420萬元， 已計提折舊60萬元，公允價值為390萬元，增值稅額35.1萬元；③一項對P公司的股票 投資，甲公司將該投資作為交易性金融資產(chǎn)核算。該股票投資在2020年1月25日的公 允價值為30萬元，賬面價值為25萬元。 乙公司用于交換的資產(chǎn)包括：①一塊土地使用權(quán)，原價220萬元，累計攤銷為10萬元， 公允價值240萬元，增值稅額21.6萬元；②經(jīng)營過程中使用的10輛貨車，賬面原價為 400萬元，已計提折舊80萬元，公允價值為300萬元，增值稅額為39萬元。甲公司以銀 行存款向乙公司支付補價8萬元，增值稅差額15.6萬元
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2022-03-29
甲乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。甲公司以一臺設(shè)備換入乙公司一輛汽車。換出設(shè)備的賬面價值為130萬元，已提折舊50萬元，公允價值70萬元（不含稅）；換入汽車的人賬面原值為100萬元，已提折舊15萬元，公允價值80萬元（不含稅），在交換中甲公司補付乙公司銀行存款11.3萬元。假設(shè)不考慮增值稅以外的相關(guān)稅費，并假定該交換具有商業(yè)實質(zhì)。要求：做甲公司的會計處理。
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2021-09-12
參考答案： 我的答案：3000-攤銷1年3個月375=2625-2100=525（萬元） 參考解析： 至2017年12月31日長江公司專利技術(shù)累計應(yīng)提取的攤銷額=3000/10/12×（3+12）=375（萬元），2017年12月31日該項專利技術(shù)的賬面價值=3000-375=2625（萬元）；該項專利技術(shù)的可收回金額為預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價值減去處置費用后的凈額二者較高者即2100萬元，小于其賬面價值，故應(yīng)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額=2625-2100=525（萬元）。 老師，計算我這樣做的沒寫完整算對嗎
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2020-03-31
2018年12月3日,某企業(yè)購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備并投入使用,原價為60 000元，預(yù)計凈殘值為3000元,預(yù)計使用年限為5年,按年數(shù)總和法計提折舊。不考慮其他因素,計算2019年12月31日該設(shè)備的賬面價值
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2024-01-14
、S公司2021年12月31日，以4000萬元的價格購入尸公司80%的股權(quán)，P公司購買日的賬面價值 為3000萬元，其中股本2000萬元，資本公積1000萬元。部分資產(chǎn)賬面價值和公允價值存在不 符的情況。列示如下： 固定資產(chǎn)凈值 存貨 應(yīng)收賬款 賬面價值 2000 TiTt 400 7j It 600 TiT 2400 Ti 500 TiT 560 TiTt 要求：分別按母公司理論、主體理論和修正的主體理論計算合并日的商譽和少數(shù)股東權(quán)益，并 做出2021年12月31日合并報表的抵銷分錄。 （列示有關(guān)的計算過程，單位用萬元表示）
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2022-06-11
甲公司為一家制造型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年5月10日，為降低采購成本，向乙公司一次性購入三套不同型號且有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B、C。甲公司以銀行存款支付貨款1900萬元、增值稅稅額為323萬元、保險費20萬元。A設(shè)備在安裝過程中領(lǐng)用賬面價值為10萬元的生產(chǎn)用原材料；支付安裝工人工資為8萬元。A設(shè)備于2016年12月21日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定A、B、C設(shè)備均滿足固定資產(chǎn)定義及確認條件，公允價值分別為750萬元、600萬元、650萬元。不考慮其他因素，則A設(shè)備的入賬價值為（　?。┤f元。這個答案給的738，算了幾次根本算不出來。是怎么回事。
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2021-05-05
案例：甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，貨物的增值稅稅率為13%，無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。甲公司因經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生較大調(diào)整，原生產(chǎn)用設(shè)各已不符合生產(chǎn)新產(chǎn)品的需要，經(jīng)協(xié)商，與乙公司的生產(chǎn)用設(shè)備和專利權(quán)進行交換。有關(guān)資料如下： (1)甲公司換出設(shè)各的賬面原價為800萬元，已提折舊500萬元，計稅價格為240萬元。 (2)乙公司生產(chǎn)用設(shè)各的賬面原價為400萬元，已提折舊240萬元，計稅價格為130萬元；專利權(quán)的賬面價值為180萬元，累計攤銷 70萬元，計稅價格為100萬元。 (3)甲公司和乙公司交換的物品不改變用途，假定該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)。。 要求：分別編制甲公司與乙公司對該業(yè)務(wù)的會計處理。 R
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2022-06-13
12. A公司以庫存商品換入B公司其他債權(quán)投資和無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）。兩家公司均為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為16%，土地使用權(quán)適用的增值稅稅率為10%。A公司該批庫存商品的賬面價值為500萬元，公允價值為800萬元，B公司該項其他債權(quán)投資的成本為200萬元，公允價值變動（借方）為100萬元，公允價值為350萬元，無形資產(chǎn)原價為400萬元，累計攤銷50萬元，公允價值為600萬元。A公司支付給B公司銀行存款82萬元。該項交換具有商業(yè)實質(zhì)。A公司換入其他債權(quán)投資的入賬價值為（）萬元。 A.360 B.350 C.353.68 D.349.68 800乘以1.16加上82?
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2019-11-21
2020 年1月1日，甲上市公司以其庫存商品對乙企業(yè)投資，投出商品的成本為180 萬元，公九價值和計稅價格均為200 萬元，增值稅稅率為 13%(不考慮其他稅費）。甲上市公司對乙企業(yè)的投資占乙企業(yè)注冊資本的20%，并自取得投資 ＜日起派人參與乙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。取得投資當(dāng)日，二企業(yè)可群認學(xué)負產(chǎn)公九價值為 1000萬元。按照投資合同約定，被投資方如米發(fā)生三額萬預(yù)，乙企業(yè) 2020 手買現(xiàn)凈利潤500萬元，且2020 年12月31日，乙企業(yè)持有的一項以公九價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)因公允價值變動調(diào)整增加該資產(chǎn)的賬面價值并計人其他綜合收益30萬元；2021 年乙企業(yè)發(fā)生虧損 2000萬元，甲公司賬上有應(yīng)收乙企業(yè)長期應(yīng)收款30萬元且無任何清收計劃。2022 年在調(diào)整了經(jīng)營方向后，乙企業(yè)扭虧為盈，當(dāng)年盈利800 萬元。
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2022-12-03
當(dāng)日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為70 000萬元。2×20年7月31日，B公司除一批存貨的公允價值和賬面價值不同外，其他可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值均與賬面價值相等。該批存貨的公允價值為1 500萬元，賬面價值為1 000萬元，2×20年B公司將上述存貨對外銷售80%，剩余存貨在2×21年全部對外銷售 這里算比一比，是拿70000*30%，還是（70000+500）*30%啊
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2022-08-16
固定資產(chǎn)賬面價值2030，可收回金額為未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值1500，公允價值減去處置費用后凈額1800，請問減值準(zhǔn)備是多少
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2019-05-16
2020年6月1日,甲公以現(xiàn)金,庫存商品,專利權(quán)和發(fā)行股票取得乙公司80%的股權(quán),并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，合并?支付現(xiàn)金50萬元:庫存商品的賬面余額為70萬元,公允價值為100萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為5%,專利權(quán)的賬面余額為600萬元，累計攤銷100萬元,公允價值為600萬元;甲公司發(fā)行10萬股的普通股(每股面值為1元,每股公允價值為5元),發(fā)行費用為1萬元。合并日乙公司所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值為800萬元,公司可辨認凈資產(chǎn)為 1000萬元。甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同 (1)假設(shè)甲乙屬于同一拉制下的企業(yè)合并，請做出相關(guān)的會計處理。 (2)假設(shè)甲乙屬于非同一控制下的企業(yè)合井,請做出相關(guān)的會計處理 (3)如果甲公司取得乙公司30%的股權(quán),請做出相關(guān)的會計處理
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2021-10-03
2019年1月3日，以每股10元的價格在二級市場上購入丙公司股票3,000,000股，每股價格中包含有0.2元的已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，另支付交易費用20,000元。該企業(yè)購入的股票占丙公司有表決權(quán)資本的30%，并準(zhǔn)備長期持有，且能夠?qū)Ρ臼┘又卮笥绊憽?018年1月3日，丙公司所有者權(quán)益賬面價值為9,000,0000元，賬面價值等于公允價值，增值稅稅率為6%。根據(jù)業(yè)務(wù)，編制會計分錄
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2021-09-19
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月1日，甲公司對一車間的廠房進行更新改造。當(dāng)日該固定資產(chǎn)的原價為5000萬元，累計著就為1000萬元。在更新改造的過程中，該公司實際領(lǐng)用工程物資共計400萬元，不含增值稅。支付在建工程人員薪酬兩百萬元。引用本公司產(chǎn)品一批成本為100萬元，含稅價為140萬元。金更新改造的廠房于2019年6月20日達到預(yù)計可使用狀態(tài)。把公司按平均年限法對更新改造后的廠房計提折舊。該廠房的預(yù)期使用年限為20年。預(yù)計進餐值為23.8萬元。(1)計算該廠房轉(zhuǎn)入更新改造時的賬面價值。(2)編制與該廠房更新改造有關(guān)的會計分錄。(3)計算該長方更新改造后在2019年的折舊額。
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2022-11-10
甲公司與乙公司為非關(guān)聯(lián)方關(guān)系，均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，甲公司對乙公司投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下: (1)2019年1月1日，甲公司以銀行存款480萬元取得乙公司 30%的股權(quán)，當(dāng)日辦妥股權(quán)變更登記手續(xù)，另支付直接相關(guān)費用20萬元。 75甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?2)2019年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值1750萬元，公 允價值為1800萬元，其中庫存商品公允價值為200萬元，賬面價值為150萬元。2019年對外出售 80%。除此以外，乙公司各項資產(chǎn)。 負債的公允價值等于其賬面價值。寫會計分錄
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2022-11-12
甲企業(yè)與乙企業(yè)合并前分屬于不同的企業(yè)集團。甲企業(yè)以賬面價值200萬元的庫存商品（增值稅稅率16%，計稅價格300萬元）和300萬元的貨幣資金購入乙企業(yè)80%的股權(quán)，從而成為乙企業(yè)的母公司。該項股權(quán)購買事項發(fā)生之前，乙企業(yè)的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為800萬元，公允價值為810萬元，甲企業(yè)的股東權(quán)益為2000萬元。股權(quán)取得日的合并資產(chǎn)負債表中，“少數(shù)股東權(quán)益”數(shù)額應(yīng)為160萬元。 為什么是錯的？
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2020-05-18