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中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學一年級，兒子2018年出生；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉讓市場購入。 （5）取得儲蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。 （7）取得保險賠償收入8 000元。 計算李某2020年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 計算李某3月份稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14
甲公司經(jīng)國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。 請問年末的賬面價值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
公司自行開發(fā)一項新技術獲得成功，并依法申請取得了專利權。 1、2017年在開發(fā)過程中，計提研發(fā)人員薪酬200萬元，專項設備折舊20萬元，支付其他費用40萬元。其中，符合資本化條件的費用為240萬元。未達到預期使用狀態(tài)。 2、2018年繼續(xù)研發(fā)項目，計提研發(fā)人員薪酬100萬元，專項設備折舊10萬元，支付其他費用20萬元。其中，符合資本化條件的費用為60萬元。 3、2018年末新技術獲得成功，并依法申請取得了專利權。 4、2019年1月開始投入管理部門使用，預計可以使用6年，年末按直線法攤銷成本。 5、2019年１2月３１日，由于經(jīng)濟環(huán)境變化，經(jīng)測試，計提無形資產(chǎn)減值30萬元。剩余使用年限不變。 6．2020年1月50日，將該專利權進行轉讓，售價為60萬元。假設確認資產(chǎn)處置損益不考慮稅費。 要求：編制相關的會計分錄
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2020-05-24
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元; (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200方元 (3)發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元(其中業(yè)務招待費28萬元、 新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬元， 支付年利息費用18萬元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元 (6)10月購進符合《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進項稅額4.8萬元， 該設備當月投入使用; (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬 元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。 要求:計算該企業(yè)2020年度應納的企業(yè)所得稅。
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2021-12-21
（7）假設出口甲貨物由于包裝不善發(fā)生部分毀損，國外A客戶提出索賠USD10 000，經(jīng)確認對外理賠，匯率為USD1=CNY6.16，編制會計分錄 （8）經(jīng)查上述毀損屬企業(yè)自身責任事故，經(jīng)批準作損失核銷，編制會計分錄 （9）如屬國內供貨單位的責任，則應向責任方索賠，編制分錄 二、假設甲涉外進出口公司（甲方）接受國內乙企業(yè)（乙方）委托代理出口W貨物一批，甲乙雙方達成協(xié)議，主要條款如下： A.W貨物1 000噸，單價CNY70，總價CNY70 000 B.國內費用由甲方墊付，結算時在乙方貨款中扣收 C.代理手續(xù)費依出口發(fā)票按3%計付 D.匯兌損益由乙方承擔 E.貨款結算采用全額收結方式 簽訂協(xié)議后，甲方以函電磋商（或其他方式）對外成交，與境外丙進口公司簽訂出口合同，主要條款如下： A.貨物總值（每噸USD16CIF漢堡）USD16 000　　 B.國外運費USD1 000　　 C.保險費USD300　　 D.暗傭（3%）USD480 匯率按當日銀行牌價。 根據(jù)上述資料
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2020-04-10
甲企業(yè)為境內居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務： (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。 要求根據(jù)以上資料，計算當期應繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-05-05
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責令停產(chǎn)并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，擬在審計報告中增加強調事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-15
大連美輪美妝公司主要從事化妝品的生產(chǎn)與銷售，資產(chǎn)總額4000萬元，用工人數(shù)200人， 2021年經(jīng)營業(yè)務資料如下： ◎銷售收入3800萬元：②成本費用2500萬元，列入成本費用的實發(fā)工資300萬元，支付職 工福利費40萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，拔繳工會經(jīng)費10萬元；③銷售稅金420萬元 （其中增值稅200萬元）：⑨銷售費用600萬元，其中業(yè)務宣傳支出580萬；⑤管理費用230萬 元，其中業(yè)務招待費18萬元，技術研發(fā)費用50萬元，未形成無形資產(chǎn)；⑥財務費用50 萬元，其中向銀行借款利息支出30萬元;⑦營業(yè)外收入15萬元;⑧營業(yè)外支出28萬元， 其中支付經(jīng)營罰款1萬元，稅收滯納金1.5萬元，合同違約金5千元，環(huán)境保護支出4萬 元，通過中華全國總工會向貧困地區(qū)捐贈5萬元，通過中國青少年發(fā)展基金會捐款16萬 元;⑨取得國債利息收入2萬元；@2017年度未彌補虧損3萬元
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2023-04-27
某大型石油集團，主要從事石油的開采、加工貿易業(yè)務。該集團下屬有A、B、C三個子公司，2021年1月份業(yè)務如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開采海上某合作油氣田。A公司當月開采原油5000噸并全部銷售，取得不含稅收入1500萬元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開采，當月開采原油1000噸并全部銷售，取得不含稅收入300萬元。 （3）C公司當月開采原油3000噸，其中2000噸進行銷售，取得不含稅收入600萬元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說明理由。 （2）計算（2）應繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說明理由。 （4）計算（3）應繳納的資源稅。
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2022-04-15
三、綜合題3 23.某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6000萬元，當年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，銷售費用1200萬元，管理費用480萬元，財務費用60萬元，投資收益120萬元；營業(yè)外支出150萬元；銷售稅金160萬元，其中含增值稅120萬元。 當年發(fā)生部分業(yè)務如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元。 （2）銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1050萬元。 （3）管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務招待費25萬元。 （4）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失15萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象5萬元，支付稅收滯納金6萬元。 （5）當年向境內關聯(lián)方借款750萬元，年利率7%（
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2021-12-18
中國公民李某任職于境內甲企業(yè)，每月取得工資9000元，2022年1～12月還取得以下收入： （1）取得保險賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎收入30000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得股息紅利12000元，已知該股票為李某去年10月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的，李某于6月份將該股票轉讓。 （6）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售，不含增值稅轉讓收入200000元，該房產(chǎn)買價90000元，另支付其他允許稅前扣除的相關稅費8000元。 （其他相關資料：李某每月自行負擔“三險一金”1000元；李某的獨生子就讀高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年過60歲，且李某是獨生子） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。 （1）李某取得的兼職收入預扣預繳的個人所
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2023-12-01
舉個例子：我有3件專利評估后2000萬元，之前買過來40萬；現(xiàn)在要作價2000萬元入股到公司；請問一下要交增值稅、個人所得稅要交多少？ 增值稅、個人所得稅優(yōu)惠政策有些什么？如何避免或延期激稅？ 　三、對技術成果投資入股實施選擇性稅收優(yōu)惠政策 　　(一)企業(yè)或個人以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。 　　選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。 這個條款上的如果我評估入賬2000萬，后續(xù)我轉讓出去只100萬。這個遞延納稅要納多少？
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2021-05-26
A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權，能夠對B公司施加重大影響，采用權益法核算取得的長期股權投資。投資日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當年取得的作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規(guī)定我國境內居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，未來有足夠的應納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。要求計算A公司取得長期股權投資，2019年年末的賬面價值和計稅基礎，說明是否應確認遞延所得稅，并編制A公司有關所得稅的會計分錄。
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2020-06-22
張某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。 假設贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。 計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅 計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅 計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。 工資薪金為每月30000元
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2021-11-28
中國境內甲公司職工李某為為一公司財務總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。 當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數(shù)為10000元。 李某有兩個孩子，女兒小學1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。 ?【要求】： （1）計算張華2020年度的綜合收入額； ???????? （2）計算張華2020年度的專項扣除金額； （3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數(shù)）； （4）計算張華2020年度的應納稅所得額； （5）計算張華2020年度的應納稅額。
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2021-12-27
與集團審計相關事項如下： (1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務報表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當?shù)模蛟摻M成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據(jù)此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
王某是甲個人獨資企業(yè)(簡稱“甲企業(yè)")業(yè)主，2020年相關情 況如下: (1)甲企業(yè)2020年會計利潤2200000元;成本、費用中包括稅收滯納金30000元、訴訟費用40000元和王某本人工資450000元。 (2)甲企業(yè)員工小王每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元;另外，小王2020年2月在其他單位兼職，取得收入4200元。 (3)王某2020年5月轉讓一套商鋪,取得含增值稅銷售收入945000元，該套商鋪原值840000元，系王某2018年年底購入，本次轉讓過程中發(fā)生合理費用5000元。 (4)王某2020年8月以個 人名義購入境內A.上市公司股票，11月出售持有期間取得股息20000，轉讓取得凈收入80000元。 已知:王某當年沒有綜合所得,減除費用60000元，男分報所行以收人減除20%的費用后的余額為收入額轉讓不動產(chǎn)增值稅征收率為5%利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉讓所得。 請計算相關稅額。
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2021-11-30
在母公司含有實質上構成對子公司(境外經(jīng)營)凈投資的外幣長期應收款項目的情況下，不考慮其他因素，下列各項關于甲公司合并財務報表有關外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是()。 A.外幣貨幣性項目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應收應付項目的同時，應將產(chǎn)生的匯兌差額在財務費用項目列示 B.外幣貨幣性項目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應收應付項目的同時，應將產(chǎn)生的匯兌差額在財務費用項目列示 C.歸屬于少數(shù)股東的外幣報表折算差額應在少數(shù)股東權益項目列示 D.外幣貨幣性項目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應收應付項目的同時，應將產(chǎn)生的匯兌差額在財務費用項目列示 這個題應該選什么
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2024-12-06
某市有國際運輸資質的運輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營情況如下： （1）從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元。 （2）從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。 （3）從事國內運輸服務，價稅合計277.5萬元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬元。 （6）進口小汽車，成交價160萬元，境外運費12萬元，保險費8萬元。 （7）國內購進小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。 （8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 ?已知：進口小汽車適用的關稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應納增值稅額。
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2020-05-30
月份森達公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質量下滑，為了減少庫存，少占壓資金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長20%。經(jīng)理認為這是成本管理不嚴造成的結果，提出要對車間負責人和相關的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認為不是成本增加了，實際上是成本降低了，在材料消耗和人工費用等方面下降了10元/雙，應該給予獎勵才對。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說的情況屬實，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫存？你會用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08