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中國境內(nèi)甲公司職工李某為為一公司財務(wù)總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務(wù)報酬所得100000元，稿酬所得50000元。 當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數(shù)為10000元。 李某有兩個孩子，女兒小學1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。 ?【要求】： （1）計算張華2020年度的綜合收入額； ???????? （2）計算張華2020年度的專項扣除金額； （3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數(shù)）； （4）計算張華2020年度的應(yīng)納稅所得額； （5）計算張華2020年度的應(yīng)納稅額。
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2021-12-27
與集團審計相關(guān)事項如下： (1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務(wù)報表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務(wù)報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當?shù)?，因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據(jù)此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
王某是甲個人獨資企業(yè)(簡稱“甲企業(yè)")業(yè)主，2020年相關(guān)情 況如下: (1)甲企業(yè)2020年會計利潤2200000元;成本、費用中包括稅收滯納金30000元、訴訟費用40000元和王某本人工資450000元。 (2)甲企業(yè)員工小王每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元;另外，小王2020年2月在其他單位兼職，取得收入4200元。 (3)王某2020年5月轉(zhuǎn)讓一套商鋪,取得含增值稅銷售收入945000元，該套商鋪原值840000元，系王某2018年年底購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生合理費用5000元。 (4)王某2020年8月以個 人名義購入境內(nèi)A.上市公司股票，11月出售持有期間取得股息20000，轉(zhuǎn)讓取得凈收入80000元。 已知:王某當年沒有綜合所得,減除費用60000元，男分報所行以收人減除20%的費用后的余額為收入額轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收率為5%利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 請計算相關(guān)稅額。
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2021-11-30
月份森達公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質(zhì)量下滑，為了減少庫存，少占壓資金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調(diào)整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長20%。經(jīng)理認為這是成本管理不嚴造成的結(jié)果，提出要對車間負責人和相關(guān)的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認為不是成本增加了，實際上是成本降低了，在材料消耗和人工費用等方面下降了10元/雙，應(yīng)該給予獎勵才對。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說的情況屬實，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫存？你會用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
在母公司含有實質(zhì)上構(gòu)成對子公司(境外經(jīng)營)凈投資的外幣長期應(yīng)收款項目的情況下，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司合并財務(wù)報表有關(guān)外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是()。 A.外幣貨幣性項目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 B.外幣貨幣性項目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 C.歸屬于少數(shù)股東的外幣報表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項目列示 D.外幣貨幣性項目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 這個題應(yīng)該選什么
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2024-12-06
與集團審計相關(guān)事項如下： (1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務(wù)報表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務(wù)報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當?shù)?，因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據(jù)此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
某市有國際運輸資質(zhì)的運輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營情況如下： （1）從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元。 （2）從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。 （3）從事國內(nèi)運輸服務(wù)，價稅合計277.5萬元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬元。 （6）進口小汽車，成交價160萬元，境外運費12萬元，保險費8萬元。 （7）國內(nèi)購進小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。 （8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 ?已知：進口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2020-05-30
中國公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，每月取得工資9000元，2022年1～12月還取得以下收入： （1）取得保險賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎收入30000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得股息紅利12000元，已知該股票為李某去年10月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的，李某于6月份將該股票轉(zhuǎn)讓。 （6）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售，不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價90000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費8000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負擔“三險一金”1000元；李某的獨生子就讀高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年過60歲，且李某是獨生子） 要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。 （1）李某取得的兼職收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所
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2023-12-01
2中北公司以一批庫存商品與乙公司的一批自產(chǎn)產(chǎn)品進行交換。中北公司庫存商品的賬面成本為170萬元，未計提存貨跌價準備，市場價格為200萬元。乙公司自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為155萬元，市場價格為180萬元，乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。乙公司另向中北公司支付銀行存款22.6萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補價20萬元，以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進項稅額的差額2.6萬元。若按公允價值計量，中北公司會計人員將換入的乙公司資產(chǎn)按照180萬元入賬。 3公司在處理非貨幣性資產(chǎn)交換以賬面價值計量的情況下，對于換出的固定資產(chǎn)，確認了相應(yīng)的資產(chǎn)處置損益。 4公司對境外子公司的外幣報表折算時，對于資產(chǎn)項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率進行折算。 判斷
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2022-05-29
某市有國際運輸資質(zhì)的運輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營情況如下： （1）從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元。 （2）從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。 （3）從事國內(nèi)運輸服務(wù)，價稅合計277.5萬元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬元。 （6）進口小汽車，成交價160萬元，境外運費12萬元，保險費8萬元。 （7）國內(nèi)購進小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。 （8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 已知：進口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2022-05-28
5.2019年度我國境內(nèi)甲公司全年營業(yè)收入 4000萬元,利潤總額1200萬元。經(jīng)某會計 師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下情況可能需要作納 稅調(diào)整: 業(yè)務(wù)1、國債利息收入10萬元。 業(yè)務(wù)2、實際發(fā)生技術(shù)開發(fā)費40萬元,已按 實際發(fā)生數(shù)進入費用。 業(yè)務(wù)3、6月份購進生產(chǎn)設(shè)備價值600萬元 當月投入使用,企業(yè)已將購買設(shè)備支出金額 一次性計入費用當期。(稅法規(guī)定該設(shè)備 應(yīng)按10年直線法折舊,殘值率為5%) 業(yè)務(wù)4、當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元。 要求:上述業(yè)務(wù)1應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空1]萬元;業(yè)務(wù)2應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空2]萬元;業(yè)務(wù)3應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空3]萬元;業(yè)務(wù)4應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空4]萬元;企業(yè)應(yīng)納稅所得額是[填空5]萬 元;全年應(yīng)納所得稅額是[填空6]萬元。 說明：要注明調(diào)整方向是調(diào)增/調(diào)減。
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2021-12-18
寧夏絲路電器有限責任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品30000臺，每臺不含稅單價0.3萬元，每臺銷售成本0.22萬元；（2）購買企業(yè)債券利息60萬元，買賣股票轉(zhuǎn)讓所得100萬元；（3）銷售費用800萬元（其中廣告費用450萬元），管理費用980萬元（其中業(yè)務(wù)招待費120萬元）；（4）營業(yè)外支出120.75萬元，其中公益性捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺；（5）以300臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方，沒有確認收入（按新會計準則應(yīng)確認收入）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每個問題需計算出合計數(shù)。 （1） 計算全年銷售收入。 解： （2） 計算全年準予稅前扣除的銷售成本。 解： （3） 計算全年準予稅前扣除的銷售費用。 解： （4） 計算全年準予稅前扣除的管理費用。 解： （5） 計算全年準予稅前扣除的營業(yè)外支出。 解： （6） 計算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。 解： （7） 計算2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 解：
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2023-06-01
我司幫香港總公司（百分百控股）代收了300萬，因為要還回去超過一年的話，境外匯款那邊不可以處理?，F(xiàn)我們已經(jīng)超過一年，1、我司要幫香港國衛(wèi)代付200萬，請問我可以其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款是否可以對沖？簽訂代收和代付三方協(xié)議。是否可以頻繁操作2、如果香港國衛(wèi)給了我們一個協(xié)議，指定香港國衛(wèi)的股東石某先生來代收我們這筆代收的100萬，操作可行？3、我們代收需要三方協(xié)議，我們公司是咨詢類公司。我們可以和匯款給我們的公司還有香港公司的股東石某先生簽這份合同啊？石某人是香港公司的股東，是我司子公司的董事兼總經(jīng)理，這個合同是否可以簽。以上我說的三個方案處理這個代收款100萬，那種方式可行？ 如果子公司一直沒錢還給香港總公司，假設(shè)在注銷公司的時候要怎么處理？
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2020-01-20
某大型石油集團，主要從事石油的開采、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。該集團下屬有A、B、C三個子公司，2021年1月份業(yè)務(wù)如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開采海上某合作油氣田。A公司當月開采原油5000噸并全部銷售，取得不含稅收入1500萬元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開采，當月開采原油1000噸并全部銷售，取得不含稅收入300萬元。 （3）C公司當月開采原油3000噸，其中2000噸進行銷售，取得不含稅收入600萬元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說明理由。 （2）計算（2）應(yīng)繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領(lǐng)用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說明理由。 （4）計算（3）應(yīng)繳納的資源稅。
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2022-04-15
甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù) (1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專用發(fā)票金額30萬元;銷售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專用發(fā)票金額22萬元。 (2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。 其他相關(guān)資料:涂料消費稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,計算下列問題，計算步驟明確，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 1 )請計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)( 1 )應(yīng)納消費稅。2)請計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2 )應(yīng)納消費稅。3)請計算企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費稅稅
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2022-06-24
1. 審計案例 注冊會計師對STQ公司進行風險導(dǎo)向?qū)徲?，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例5－2”。在此基礎(chǔ)上實施了以下實質(zhì)性程序：（1）抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。（2）計算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。（3）對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。（4）根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認長期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環(huán)境污染補償?shù)臎Q策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。 討論：逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關(guān)，是否恰當。
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2023-10-26
芯 ⑤77:29 整薦瀏識 四計算題(3題，30.0分) 1、 居民個人張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入共計40000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給于公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入共計3000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不慮增值穩(wěn)等因素。居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率表如下表 (1)計算張某勞務(wù)報酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (2)計算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得積 (3)計算張某特許權(quán)使用費所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (勞務(wù)報酬稅率如下表,稿酬、特許權(quán)使用費的個人所得稅稅率均為20%) 數(shù) 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 稅率速算扣s1數(shù) 不超過20000 20 哦 2超過20000不到50000的部分 30 2000 3 超過50000的部分 40 7000
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2020-07-02
1.某集團總部為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務(wù)如下： (1)內(nèi)銷一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價款 300 萬元，折扣額 30 萬元。 (2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬元，保本理財產(chǎn)品利息收入10.6萬元。 (3)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營，取得含稅商標權(quán)使用費 106 萬元。 (4)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉庫，取得含稅金額 1040 萬元，該倉庫2010 年購入，購置價200萬元，簡易方法計征增值稅。 (5)向小規(guī)模納稅人銷售一臺使用過的設(shè)備，當年采購該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額，取得含稅金額10.3萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 要求： (1)計算業(yè)務(wù)(1)銷項稅額。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)是否應(yīng)繳納稅款，如應(yīng)繳納增值稅，計算業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅額。 (5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅額。
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2022-11-19
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: ( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設(shè)備,價值200萬元，預(yù)計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
【習題3】某小微企業(yè)，職工90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元，國債利息收入20萬元； （2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬元； （3）發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元）； （4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）； （5）企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元； （6）10月購進符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元，增值稅進項稅額5.1萬元，該設(shè)備當月投入使用； （7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-18