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某外資持股 25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019 年全年主營業(yè)務(wù)收入 7 500 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 2 300 萬元，營業(yè)外收入 1 200 萬元，主營業(yè)務(wù)成本 6 000 萬元，其他業(yè)務(wù)成本 1 300 萬元，營業(yè)外支出 800 萬 元，稅金及附加 420 萬元，銷售費(fèi)用 1 800 萬元，管理費(fèi)用 1 200 萬元，財務(wù)費(fèi)用 180 萬元，投資收益 1 700 萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）向 95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為 500 萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入 700 萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。 （ 2）發(fā)生廣告費(fèi)支出 1 542 萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 90 萬元，其中有 20 萬元未取得合法票據(jù)。 1）計算該公司 2019 年度的會計利潤總額。 2）計算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。 計算該公司廣告費(fèi)的納稅調(diào)整金額。 4）計算該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整金額
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2022-06-22
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子2018年出生；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 （5）取得儲蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險賠償收入8 000元。 計算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 計算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14
甲公司經(jīng)國家批準(zhǔn)，計劃建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預(yù)計使用壽命20年，預(yù)計棄置費(fèi)用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。 請問年末的賬面價值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
公司自行開發(fā)一項新技術(shù)獲得成功，并依法申請取得了專利權(quán)。 1、2017年在開發(fā)過程中，計提研發(fā)人員薪酬200萬元，專項設(shè)備折舊20萬元，支付其他費(fèi)用40萬元。其中，符合資本化條件的費(fèi)用為240萬元。未達(dá)到預(yù)期使用狀態(tài)。 2、2018年繼續(xù)研發(fā)項目，計提研發(fā)人員薪酬100萬元，專項設(shè)備折舊10萬元，支付其他費(fèi)用20萬元。其中，符合資本化條件的費(fèi)用為60萬元。 3、2018年末新技術(shù)獲得成功，并依法申請取得了專利權(quán)。 4、2019年1月開始投入管理部門使用，預(yù)計可以使用6年，年末按直線法攤銷成本。 5、2019年１2月３１日，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，經(jīng)測試，計提無形資產(chǎn)減值30萬元。剩余使用年限不變。 6．2020年1月50日，將該專利權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，售價為60萬元。假設(shè)確認(rèn)資產(chǎn)處置損益不考慮稅費(fèi)。 要求：編制相關(guān)的會計分錄
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2020-05-24
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元; (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200方元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元、管理費(fèi)用390萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元、 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬元， 支付年利息費(fèi)用18萬元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元 (6)10月購進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進(jìn)項稅額4.8萬元， 該設(shè)備當(dāng)月投入使用; (7)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬 元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 要求:計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2021-12-21
2中北公司以一批庫存商品與乙公司的一批自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行交換。中北公司庫存商品的賬面成本為170萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，市場價格為200萬元。乙公司自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為155萬元，市場價格為180萬元，乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。乙公司另向中北公司支付銀行存款22.6萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補(bǔ)價20萬元，以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項稅額的差額2.6萬元。若按公允價值計量，中北公司會計人員將換入的乙公司資產(chǎn)按照180萬元入賬。 3公司在處理非貨幣性資產(chǎn)交換以賬面價值計量的情況下，對于換出的固定資產(chǎn)，確認(rèn)了相應(yīng)的資產(chǎn)處置損益。 4公司對境外子公司的外幣報表折算時，對于資產(chǎn)項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算。 判斷
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2022-05-29
某市有國際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營情況如下： （1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬元。 （2）從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。 （3）從事國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價稅合計277.5萬元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬元。 （6）進(jìn)口小汽車，成交價160萬元，境外運(yùn)費(fèi)12萬元，保險費(fèi)8萬元。 （7）國內(nèi)購進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。 （8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 已知：進(jìn)口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費(fèi)稅稅率是40%。要求計算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2022-05-28
5.2019年度我國境內(nèi)甲公司全年營業(yè)收入 4000萬元,利潤總額1200萬元。經(jīng)某會計 師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下情況可能需要作納 稅調(diào)整: 業(yè)務(wù)1、國債利息收入10萬元。 業(yè)務(wù)2、實際發(fā)生技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元,已按 實際發(fā)生數(shù)進(jìn)入費(fèi)用。 業(yè)務(wù)3、6月份購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價值600萬元 當(dāng)月投入使用,企業(yè)已將購買設(shè)備支出金額 一次性計入費(fèi)用當(dāng)期。(稅法規(guī)定該設(shè)備 應(yīng)按10年直線法折舊,殘值率為5%) 業(yè)務(wù)4、當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。 要求:上述業(yè)務(wù)1應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空1]萬元;業(yè)務(wù)2應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空2]萬元;業(yè)務(wù)3應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空3]萬元;業(yè)務(wù)4應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空4]萬元;企業(yè)應(yīng)納稅所得額是[填空5]萬 元;全年應(yīng)納所得稅額是[填空6]萬元。 說明：要注明調(diào)整方向是調(diào)增/調(diào)減。
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2021-12-18
寧夏絲路電器有限責(zé)任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品30000臺，每臺不含稅單價0.3萬元，每臺銷售成本0.22萬元；（2）購買企業(yè)債券利息60萬元，買賣股票轉(zhuǎn)讓所得100萬元；（3）銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)用450萬元），管理費(fèi)用980萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元）；（4）營業(yè)外支出120.75萬元，其中公益性捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺；（5）以300臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方，沒有確認(rèn)收入（按新會計準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)收入）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每個問題需計算出合計數(shù)。 （1） 計算全年銷售收入。 解： （2） 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售成本。 解： （3） 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用。 解： （4） 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用。 解： （5） 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的營業(yè)外支出。 解： （6） 計算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。 解： （7） 計算2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 解：
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2023-06-01
1.某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務(wù)如下： (1)內(nèi)銷一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價款 300 萬元，折扣額 30 萬元。 (2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬元，保本理財產(chǎn)品利息收入10.6萬元。 (3)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營，取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi) 106 萬元。 (4)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉庫，取得含稅金額 1040 萬元，該倉庫2010 年購入，購置價200萬元，簡易方法計征增值稅。 (5)向小規(guī)模納稅人銷售一臺使用過的設(shè)備，當(dāng)年采購該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額，取得含稅金額10.3萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 要求： (1)計算業(yè)務(wù)(1)銷項稅額。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)是否應(yīng)繳納稅款，如應(yīng)繳納增值稅，計算業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅額。 (5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅額。
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2022-11-19
甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù) (1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專用發(fā)票金額30萬元;銷售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專用發(fā)票金額22萬元。 (2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。 其他相關(guān)資料:涂料消費(fèi)稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,計算下列問題，計算步驟明確，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 1 )請計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)( 1 )應(yīng)納消費(fèi)稅。2)請計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2 )應(yīng)納消費(fèi)稅。3)請計算企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅
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2022-06-24
1. 審計案例 注冊會計師對STQ公司進(jìn)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風(fēng)險評估程序，見“實證與分析案例5－2”。在此基礎(chǔ)上實施了以下實質(zhì)性程序：（1）抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。（2）計算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準(zhǔn)備的計提是否充分。（3）對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。（4）根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)長期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料，或提請制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布，獨立檢查其金額是否恰當(dāng)。 討論：逐項指出這些程序與識別的風(fēng)險是否直接相關(guān)，是否恰當(dāng)。
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2023-10-26
芯 ⑤77:29 整薦瀏識 四計算題(3題，30.0分) 1、 居民個人張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入共計40000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給于公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計3000元。上述收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不慮增值穩(wěn)等因素。居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率表如下表 (1)計算張某勞務(wù)報酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (2)計算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得積 (3)計算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (勞務(wù)報酬稅率如下表,稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的個人所得稅稅率均為20%) 數(shù) 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 稅率速算扣s1數(shù) 不超過20000 20 哦 2超過20000不到50000的部分 30 2000 3 超過50000的部分 40 7000
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2020-07-02
某大型石油集團(tuán)，主要從事石油的開采、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。該集團(tuán)下屬有A、B、C三個子公司，2021年1月份業(yè)務(wù)如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開采海上某合作油氣田。A公司當(dāng)月開采原油5000噸并全部銷售，取得不含稅收入1500萬元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開采，當(dāng)月開采原油1000噸并全部銷售，取得不含稅收入300萬元。 （3）C公司當(dāng)月開采原油3000噸，其中2000噸進(jìn)行銷售，取得不含稅收入600萬元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說明理由。 （2）計算（2）應(yīng)繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領(lǐng)用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說明理由。 （4）計算（3）應(yīng)繳納的資源稅。
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2022-04-15
我司幫香港總公司（百分百控股）代收了300萬，因為要還回去超過一年的話，境外匯款那邊不可以處理?，F(xiàn)我們已經(jīng)超過一年，1、我司要幫香港國衛(wèi)代付200萬，請問我可以其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款是否可以對沖？簽訂代收和代付三方協(xié)議。是否可以頻繁操作2、如果香港國衛(wèi)給了我們一個協(xié)議，指定香港國衛(wèi)的股東石某先生來代收我們這筆代收的100萬，操作可行？3、我們代收需要三方協(xié)議，我們公司是咨詢類公司。我們可以和匯款給我們的公司還有香港公司的股東石某先生簽這份合同??？石某人是香港公司的股東，是我司子公司的董事兼總經(jīng)理，這個合同是否可以簽。以上我說的三個方案處理這個代收款100萬，那種方式可行？ 如果子公司一直沒錢還給香港總公司，假設(shè)在注銷公司的時候要怎么處理？
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2020-01-20
（7）假設(shè)出口甲貨物由于包裝不善發(fā)生部分毀損，國外A客戶提出索賠USD10 000，經(jīng)確認(rèn)對外理賠，匯率為USD1=CNY6.16，編制會計分錄 （8）經(jīng)查上述毀損屬企業(yè)自身責(zé)任事故，經(jīng)批準(zhǔn)作損失核銷，編制會計分錄 （9）如屬國內(nèi)供貨單位的責(zé)任，則應(yīng)向責(zé)任方索賠，編制分錄 二、假設(shè)甲涉外進(jìn)出口公司（甲方）接受國內(nèi)乙企業(yè)（乙方）委托代理出口W貨物一批，甲乙雙方達(dá)成協(xié)議，主要條款如下： A.W貨物1 000噸，單價CNY70，總價CNY70 000 B.國內(nèi)費(fèi)用由甲方墊付，結(jié)算時在乙方貨款中扣收 C.代理手續(xù)費(fèi)依出口發(fā)票按3%計付 D.匯兌損益由乙方承擔(dān) E.貨款結(jié)算采用全額收結(jié)方式 簽訂協(xié)議后，甲方以函電磋商（或其他方式）對外成交，與境外丙進(jìn)口公司簽訂出口合同，主要條款如下： A.貨物總值（每噸USD16CIF漢堡）USD16 000　　 B.國外運(yùn)費(fèi)USD1 000　　 C.保險費(fèi)USD300　　 D.暗傭（3%）USD480 匯率按當(dāng)日銀行牌價。 根據(jù)上述資料
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2020-04-10
甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)： (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計入成本費(fèi)用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、拔繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。 要求根據(jù)以上資料，計算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-05-05
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計負(fù)債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認(rèn)為該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要，擬在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-15
大連美輪美妝公司主要從事化妝品的生產(chǎn)與銷售，資產(chǎn)總額4000萬元，用工人數(shù)200人， 2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下： ◎銷售收入3800萬元：②成本費(fèi)用2500萬元，列入成本費(fèi)用的實發(fā)工資300萬元，支付職 工福利費(fèi)40萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，拔繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元；③銷售稅金420萬元 （其中增值稅200萬元）：⑨銷售費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出580萬；⑤管理費(fèi)用230萬 元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用50萬元，未形成無形資產(chǎn)；⑥財務(wù)費(fèi)用50 萬元，其中向銀行借款利息支出30萬元;⑦營業(yè)外收入15萬元;⑧營業(yè)外支出28萬元， 其中支付經(jīng)營罰款1萬元，稅收滯納金1.5萬元，合同違約金5千元，環(huán)境保護(hù)支出4萬 元，通過中華全國總工會向貧困地區(qū)捐贈5萬元，通過中國青少年發(fā)展基金會捐款16萬 元;⑨取得國債利息收入2萬元；@2017年度未彌補(bǔ)虧損3萬元
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2023-04-27
某大型石油集團(tuán)，主要從事石油的開采、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。該集團(tuán)下屬有A、B、C三個子公司，2021年1月份業(yè)務(wù)如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開采海上某合作油氣田。A公司當(dāng)月開采原油5000噸并全部銷售，取得不含稅收入1500萬元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開采，當(dāng)月開采原油1000噸并全部銷售，取得不含稅收入300萬元。 （3）C公司當(dāng)月開采原油3000噸，其中2000噸進(jìn)行銷售，取得不含稅收入600萬元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說明理由。 （2）計算（2）應(yīng)繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領(lǐng)用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說明理由。 （4）計算（3）應(yīng)繳納的資源稅。
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2022-04-15