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G公司正在考慮一項10年資本投資項目，預計每年收入40000，每年為經(jīng)營費用支付現(xiàn)金29000，該項目所需設備的初始投資額為23000，設備的折舊年限為9年，直線法計提折舊，該公司希望這臺設備10年處理可獲得殘值收入9000，訪設備要求期初投入運營資本7000，第五年結束時再投入運營資本5000，假設公司的稅率為40%，預計該項目第10年的現(xiàn)金流入量為多少
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2019-11-09
lucy公司為符合條件的小型微利企業(yè)，2023年應納稅所得額為240萬元，己知2023年1月1日-2023年12月31 日小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計人應納稅所得額，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率20%。計算企業(yè)所得稅并進行賬務處理。（與出計算過程、 結果
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2023-06-17
老師，我想請問就是關于應發(fā)工資那塊兒，因為我們公司發(fā)工資的時候有扣員工住宿的水電費，這時的的分錄是這樣寫 借:應付工資 貸: 其他應收款-社保 其他應收款-水電費 應交稅費-個稅 銀行存款 可是還有個問題就是怎么才能協(xié)調好那個扣電費是當月，但是員工水電費是在工資里面，得到下月才能扣，這樣完整的分錄該如何寫呢？
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2019-10-19
G公司正在考慮一項10年資本投資項目，預計每年收入40000，每年為經(jīng)營費用支付現(xiàn)金29000，該項目所需設備的初始投資額為23000，設備的折舊年限為9年，直線法計提折舊，該公司希望這臺設備10年處理可獲得殘值收入9000，訪設備要求期初投入運營資本7000，第五年結束時再投入運營資本5000，假設公司的稅率為40%，預計該項目第10年的現(xiàn)金流入量為多少
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2018-10-25
G公司正在考慮一項10年資本投資項目，預計每年收入40000，每年為經(jīng)營費用支付現(xiàn)金29000，該項目所需設備的初始投資額為23000，設備的折舊年限為9年，直線法計提折舊，該公司希望這臺設備10年處理可獲得殘值收入9000，訪設備要求期初投入運營資本7000，第五年結束時再投入運營資本5000，假設公司的稅率為40%，預計該項目第10年的現(xiàn)金流入量為多少
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2019-05-21
某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,適用的消費稅稅率為10%，該企業(yè)委托其它單位（増值稅一般納稅人）加工一批屬于應稅消費品的原材料,該批委托加工原材料收回后直接用于銷售。發(fā)出材料的成本為18萬元,支付的不含增值稅的加工費為9萬元,支付的增值稅為1.17萬元。該批原料已加工完成并驗收入庫，者原材料成本為（）萬元。
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2022-05-09
甲公司為增值稅一般納稅人。主要開展商品銷售業(yè)務。原材料來用實際成本核算，2020 年12 月該公司發(fā)生有關應收款項的經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）2日. 因經(jīng)營范圍轉型，向乙公司銷售原材料一批，其成本為 26 萬元，開具的增值稅專月發(fā)票上注明的價款為 30 萬元，增值稅稅額為 3.9 萬元，款項尚末收到，當日材料已發(fā)出并符合收入確認條件. (2）16 日，找照合同約定，收到乙公司開出的一張期限為 3 個月。不帶息的銀行承兌匯票，面值為 33.9 萬元，抵付 2 日購進原材料所欠的全部款項。 (3)25日，按采購合同約定以銀行存款預付采購丙公司原材料款 22.6 萬元，31日.收到原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 50 萬元、增值稅稅額為 6.5萬元此項業(yè)務余額以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書轉讓結清。
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2021-12-29
北京豐達貿易有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，準備與北京愛佳實業(yè)有限公司簽訂銷售合同，合同金額為1000萬元（不含稅）。針對合同內容，稅務會計給出了以下兩個方案：方案一：合同約定采用銷售折扣方式，約定付款期限為30天，如果對方在10天內付款，將給予對方3%的現(xiàn)金折扣（計算基數(shù)不含稅費）。方案二：合同約定采用折扣銷售方式，給予3%的折扣，并將合同約定付款期限縮短為10天。同時，在合同中約定，購貨方超過10天付款加收33.9萬元（含稅）的違約金。（開票時，將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明)注：假設該批商品的成本為750萬元，進項稅額為97.5萬元，不考慮附加稅，以上兩個方案客戶都能接受。求各方案10天內付款和10天后付款的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、財務費用、利潤總額、增值稅銷項稅額、進項稅額
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2022-04-02
30.2020年3月10日，甲餐具廠委托乙筷子廠加工 木制一次性筷子7000包，提供木材5000公斤，木 材單位成本12元。乙加工筷子每包收取加工費5 元（不含稅）。 2020年3月15日，甲餐具廠收回加工完畢的木制 一次性筷子后，當月全部領用連續(xù)生產(chǎn)木制一 性筷子，并于3月25日對外銷售，取得銷售收入 （不含稅）150000元。 己知：木制一次性筷子消費稅稅 率5%，上述款項 均已付清，無同類消費品的消費價格；增值稅率 13%. 請按順序編制甲餐具廠的以下會計分錄： 第1空：編制甲餐具廠發(fā)出委托加工材料的會計 分錄； 第2空：編制甲餐具廠支付加工費的會計分錄； 第3空：編制甲餐具廠支付委托加工環(huán)節(jié)消費稅 的會計分錄： 第4空：編制甲餐具廠收回委托加工完畢的木制 -次性筷子的會計分錄； 第5空：編制甲餐具廠連續(xù)生產(chǎn)的木制一次性筷
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2022-05-04
3.某電器箱柜廠系增值稅一般納稅人，7 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 90 000 元，增值稅稅額為 11 700 元，原材料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中文付運輸費用2 725 元，已取得運輸部門開具的運費增值稅專用 發(fā)票，發(fā)票注明運費2 500 元，增值稅稅額為 225元。 （2）購進包裝物一批，取得增信稅專 用發(fā)票注明份款4000 元，增值稅額為 520 元。月末，該批包裝 物尚未運達企業(yè)。 CS) 銷售甲種電婉箱柜300個，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為150000 元。工打個-3 （4）沒收逾期包裝物押金 16950元，該包裝物押金已入賬核算。 5)力裝辦公室、車間，以成品庫領用甲種電纜種柜25件，已按成本價轉賬核算。甲產(chǎn)品的單位 生產(chǎn)成本為 40元/ 件。 要求：計算該廠 7月應繳增值稅稅額。
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2023-04-19
我們公司的模式是，成立了五六個子公司全部是境內商貿企業(yè)，他們攬到訂單，由母公司銷售產(chǎn)品給子公司，子公司再銷售給客戶。母公司自己也有對終端客戶的銷售。沒有子公司向母公司銷售的情況。匯繳填企業(yè)關聞業(yè)務往來表時，怎么填，我實在不會了，看了幾視頻，就這倆個表沒講。我想問：1、站母公司角度，圖一應該怎么填列，圖二應該怎么填列。2、站子公司角度，圖一應該怎么填列。我自己的理解是，圖一報表，站母公司角度，收入部分，境內關聯(lián)交易，填寫銷售給子公司的部分？剩的填非關聯(lián)？？成本部分，母公司供應商全部是非關聯(lián)方，是不是全額列入即可。圖一報表，站子公司角度，收入部分，因子公司客戶全部是非關聯(lián)方，境內關聯(lián)交易，是不是按收入全額填寫即可，非關聯(lián)為空？？？成本部分，因為全部采購自母公司，是不是要在成本的境內關聯(lián)交易那里全額填寫？？？圖二報表，是不是與子公司無關，只跟母公司有關？如果只跟母公司有關，那母公司填寫起來，與圖一報表又有什么區(qū)別？無非是圖二收入是合并收入，圖一是母公司單體收入，關聯(lián)交易與非關聯(lián)交易，我跟圖一混了，不知道有何區(qū)別了，成本也是。腦子很亂，麻煩老師指點一下~~多謝
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2018-05-18
A集團總部設在新加坡，從事儀器設備開發(fā)，A科技是A集團設立在上海的企業(yè)，由A總部100%控股在香港的H公司控股，注冊資本160萬美元。2019年，A科技對一款儀器實施改造。期間，A總部派遣技術顧問湯米（新加坡居民）來華提供技術支援。湯米于6月初來華，11月中下旬完成工作后回國。12月至 2020年1月期間， 湯米將不定期地來華參與后續(xù)支持。整個項目期間，湯米預估累計在華天數(shù)為 188 天。湯米在中國境內無住所，他持商務簽證來華，以前年度從未成為過中國的稅收居民。在境內工作期間，A科技為湯米安排了臨時辦公室，并為湯米辦理了臨時門禁卡以便其出入A科技的辦公場所。湯米在境內工作期間的食宿支出由A科技負擔，工資薪金及差旅津貼仍由A總部支付?？偛亢虯科技就此簽訂服務合同，約定在湯米順利完成技術支援工作的前提下，總部向A科技收取相關服務費，服務費金額按湯米在中國境內工作期間的人工成本再加上 100 美元的派遣安排手續(xù)費計算。如湯米完成工作情況不佳，則服務費用由雙方協(xié)商扣減。 1、A總部是否負有中國企業(yè)所得稅涉稅義務? 2、湯米是否有中國個人所得稅納稅義務？ 3、該安排如何進行稅收籌劃？
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2019-12-24
老師，本公司每月結轉銷項，進項，轉出未交增值稅三級科目，本月銷項5萬，無進項，之前有留底進項20萬，本月無需交稅，本月結轉銷項分錄:借銷項5萬，貸轉出未交增值稅，5萬，銷項被結轉到轉出未交了，那我的轉出未交不是要結轉到未交增值稅稅:借轉出未交，貸未交，那貸方有未交不是顯示我要交稅嗎？這筆結轉轉出未交如何處理
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2022-01-10
根據(jù)達明公司損益類賬戶本期發(fā)生額如下表：以萬元為單位主營業(yè)務收入400000主營業(yè)務成本220000其他業(yè)務收入6000其他業(yè)務成本16000營業(yè)外收入7000營業(yè)稅金及附加750管理費用13300銷售費用8000財務費用11100(1）求收入類貨方合計額；(2）求成本、費用類借方合計額；(3）求本公司今年的利潤總額；(4）求本公司的所得稅費用；(5）求本公司的凈利潤。
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2023-03-03
某企業(yè)2020 年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，國債利息收入10萬元，發(fā)生 銷售成本 1200萬元，管理費用50萬元（其中業(yè)務招待費為8萬元） 財務費用20萬元，銷售費用130萬元，適用所得稅稅率25%，要求列出 計算過程，請計算； (1）當年實現(xiàn)的利潤總額 （2）當年所得稅前納稅調增金額 （3）當年所得稅前納稅調減金額 4） 當年應納稅所得額 （5）當年應交所得稅
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2022-12-29
(8）收到銀行結恩通知書，本李慶短期借款利息5600元，經(jīng)查前兩個已預提3500兀。 (9）結轉本月銷售會產(chǎn)品的成本2300兀。 (10）分配本月工貨費用 30000 元，其甲生產(chǎn)工人工資 15 000 元，車回管理人員工資 5000 元。企業(yè)管理人員工資6000元，銷售人員工資 4 000元。 (11）收到投資投人的資金 50000 元，己存人銀行。 (12）上繳本月所得稅3 000元。 (13）借入六個月期短期借款 60 000 元，存入帳戶。
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2024-01-03
我國某公司2018年在中國境內經(jīng)營取得應稅所得額300萬元，稅率25%；其在A國 的分公司當年取得應稅所得額折合人民幣150萬元，A國規(guī)定的公司所得稅稅率為 40%,當年該公司還從A國取得特許權使用費所得50萬元，A國規(guī)定的預提所得稅稅 率為15%；當年該公司從B國取得應稅所得額折合人民幣100萬元，其中租金收入30 萬元，利息所得50萬元，特許權使用費所得20萬元，B國課征的預提所得稅稅率為 20%。該公司的境外所得均已在當?shù)丶{稅?，F(xiàn)要求計算該公司當年的外國稅收抵免限額和實際應向我國繳納的所得稅稅額。
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2022-05-17
涉稅服務實務案例題截取(1小筆業(yè)務） 【題干】2019年11月16日，永光建筑有限公司（增值稅一般納稅人），從境外單位購入產(chǎn)品設計咨詢服務，取得解繳稅款的完稅憑證上注明價款金額50萬，增值稅額3萬元，款項已付，憑證后附有書面合同、境外單位的對賬單等資料，企業(yè)賬務處理為： 借：管理費用　　　　　　　 530000 貸：銀行存款　　　　　 500000 　　 應交稅費—代扣代交增值稅 30000 【問題】 上述涉稅業(yè)務的增值稅會計處理是否正確？如果有誤請指出并寫出相應的賬務調整分錄。 【備注】 個人剛學這部分不久，并沒看出有問題，但想問下老師確認下。
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2020-03-10
28. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，需要向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒傅你y行賬戶包括（ ）。 A.預算單位專用存款賬戶 B.注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C.合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶 D.個人銀行結算賬戶 參考答案：BD 我的疑問是：以最新的經(jīng)濟法條來看，本題的答案是否有誤。 現(xiàn)在企業(yè)所有銀行結算賬戶不都施行備案制了嗎？只有行政事業(yè)單位，國家機關單位的基本存款賬戶，臨時存款賬戶，預算專用賬戶，QFII賬戶還施行核準制對嗎？ 謝謝老師
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2019-12-13
某賣家李先生從1688網(wǎng)采購某產(chǎn)品，成本是20元/件，共采購100件。包裝完成后重量為3000克（每件包裝的重量為30克），運輸費用為23元（首重1kg以內12元，續(xù)重8元/kg，發(fā)貨頻繁則優(yōu)惠5元）。當時銀行美元買入價為1美元=6.3元人民幣。假設該產(chǎn)品目前的平均毛利率為15%，成交后跨境電商平臺收取的傭金率為7%，營銷費用為5%，則該產(chǎn)品定價多少合適呢？ （1）計算跨境物流費用。（ 10元，8折) （查詢中國郵政小包裹價格表，賣家選擇的物流運費為：價格180元/kg，掛號費 （2）計算上架價格（加入可預知風險，如可能
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2023-03-09