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G公司正在考慮一項(xiàng)10年資本投資項(xiàng)目，預(yù)計(jì)每年收入40000，每年為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支付現(xiàn)金29000，該項(xiàng)目所需設(shè)備的初始投資額為23000，設(shè)備的折舊年限為9年，直線法計(jì)提折舊，該公司希望這臺(tái)設(shè)備10年處理可獲得殘值收入9000，訪設(shè)備要求期初投入運(yùn)營(yíng)資本7000，第五年結(jié)束時(shí)再投入運(yùn)營(yíng)資本5000，假設(shè)公司的稅率為40%，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目第10年的現(xiàn)金流入量為多少
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2019-11-09
lucy公司為符合條件的小型微利企業(yè)，2023年應(yīng)納稅所得額為240萬(wàn)元，己知2023年1月1日-2023年12月31 日小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)人應(yīng)納稅所得額，小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率20%。計(jì)算企業(yè)所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。（與出計(jì)算過(guò)程、 結(jié)果
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2023-06-17
老師，我想請(qǐng)問(wèn)就是關(guān)于應(yīng)發(fā)工資那塊兒，因?yàn)槲覀児景l(fā)工資的時(shí)候有扣員工住宿的水電費(fèi)，這時(shí)的的分錄是這樣寫(xiě) 借:應(yīng)付工資 貸: 其他應(yīng)收款-社保 其他應(yīng)收款-水電費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款 可是還有個(gè)問(wèn)題就是怎么才能協(xié)調(diào)好那個(gè)扣電費(fèi)是當(dāng)月，但是員工水電費(fèi)是在工資里面，得到下月才能扣，這樣完整的分錄該如何寫(xiě)呢？
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2019-10-19
G公司正在考慮一項(xiàng)10年資本投資項(xiàng)目，預(yù)計(jì)每年收入40000，每年為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支付現(xiàn)金29000，該項(xiàng)目所需設(shè)備的初始投資額為23000，設(shè)備的折舊年限為9年，直線法計(jì)提折舊，該公司希望這臺(tái)設(shè)備10年處理可獲得殘值收入9000，訪設(shè)備要求期初投入運(yùn)營(yíng)資本7000，第五年結(jié)束時(shí)再投入運(yùn)營(yíng)資本5000，假設(shè)公司的稅率為40%，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目第10年的現(xiàn)金流入量為多少
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2018-10-25
G公司正在考慮一項(xiàng)10年資本投資項(xiàng)目，預(yù)計(jì)每年收入40000，每年為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支付現(xiàn)金29000，該項(xiàng)目所需設(shè)備的初始投資額為23000，設(shè)備的折舊年限為9年，直線法計(jì)提折舊，該公司希望這臺(tái)設(shè)備10年處理可獲得殘值收入9000，訪設(shè)備要求期初投入運(yùn)營(yíng)資本7000，第五年結(jié)束時(shí)再投入運(yùn)營(yíng)資本5000，假設(shè)公司的稅率為40%，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目第10年的現(xiàn)金流入量為多少
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2019-05-21
某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,適用的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)委托其它單位（増值稅一般納稅人）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料,該批委托加工原材料收回后直接用于銷(xiāo)售。發(fā)出材料的成本為18萬(wàn)元,支付的不含增值稅的加工費(fèi)為9萬(wàn)元,支付的增值稅為1.17萬(wàn)元。該批原料已加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)，者原材料成本為（）萬(wàn)元。
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2022-05-09
甲公司為增值稅一般納稅人。主要開(kāi)展商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。原材料來(lái)用實(shí)際成本核算，2020 年12 月該公司發(fā)生有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2日. 因經(jīng)營(yíng)范圍轉(zhuǎn)型，向乙公司銷(xiāo)售原材料一批，其成本為 26 萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)月發(fā)票上注明的價(jià)款為 30 萬(wàn)元，增值稅稅額為 3.9 萬(wàn)元，款項(xiàng)尚末收到，當(dāng)日材料已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件. (2）16 日，找照合同約定，收到乙公司開(kāi)出的一張期限為 3 個(gè)月。不帶息的銀行承兌匯票，面值為 33.9 萬(wàn)元，抵付 2 日購(gòu)進(jìn)原材料所欠的全部款項(xiàng)。 (3)25日，按采購(gòu)合同約定以銀行存款預(yù)付采購(gòu)丙公司原材料款 22.6 萬(wàn)元，31日.收到原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 50 萬(wàn)元、增值稅稅額為 6.5萬(wàn)元此項(xiàng)業(yè)務(wù)余額以16日收到的乙公司銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓結(jié)清。
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2021-12-29
北京豐達(dá)貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，準(zhǔn)備與北京愛(ài)佳實(shí)業(yè)有限公司簽訂銷(xiāo)售合同，合同金額為1000萬(wàn)元（不含稅）。針對(duì)合同內(nèi)容，稅務(wù)會(huì)計(jì)給出了以下兩個(gè)方案：方案一：合同約定采用銷(xiāo)售折扣方式，約定付款期限為30天，如果對(duì)方在10天內(nèi)付款，將給予對(duì)方3%的現(xiàn)金折扣（計(jì)算基數(shù)不含稅費(fèi)）。方案二：合同約定采用折扣銷(xiāo)售方式，給予3%的折扣，并將合同約定付款期限縮短為10天。同時(shí)，在合同中約定，購(gòu)貨方超過(guò)10天付款加收33.9萬(wàn)元（含稅）的違約金。（開(kāi)票時(shí)，將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明)注：假設(shè)該批商品的成本為750萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為97.5萬(wàn)元，不考慮附加稅，以上兩個(gè)方案客戶(hù)都能接受。求各方案10天內(nèi)付款和10天后付款的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤(rùn)總額、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
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2022-04-02
30.2020年3月10日，甲餐具廠委托乙筷子廠加工 木制一次性筷子7000包，提供木材5000公斤，木 材單位成本12元。乙加工筷子每包收取加工費(fèi)5 元（不含稅）。 2020年3月15日，甲餐具廠收回加工完畢的木制 一次性筷子后，當(dāng)月全部領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)木制一 性筷子，并于3月25日對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入 （不含稅）150000元。 己知：木制一次性筷子消費(fèi)稅稅 率5%，上述款項(xiàng) 均已付清，無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品的消費(fèi)價(jià)格；增值稅率 13%. 請(qǐng)按順序編制甲餐具廠的以下會(huì)計(jì)分錄： 第1空：編制甲餐具廠發(fā)出委托加工材料的會(huì)計(jì) 分錄； 第2空：編制甲餐具廠支付加工費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄； 第3空：編制甲餐具廠支付委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 的會(huì)計(jì)分錄： 第4空：編制甲餐具廠收回委托加工完畢的木制 -次性筷子的會(huì)計(jì)分錄； 第5空：編制甲餐具廠連續(xù)生產(chǎn)的木制一次性筷
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2022-05-04
3.某電器箱柜廠系增值稅一般納稅人，7 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款 90 000 元，增值稅稅額為 11 700 元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中文付運(yùn)輸費(fèi)用2 725 元，已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用 發(fā)票，發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2 500 元，增值稅稅額為 225元。 （2）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增信稅專(zhuān) 用發(fā)票注明份款4000 元，增值稅額為 520 元。月末，該批包裝 物尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。 CS) 銷(xiāo)售甲種電婉箱柜300個(gè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為150000 元。工打個(gè)-3 （4）沒(méi)收逾期包裝物押金 16950元，該包裝物押金已入賬核算。 5)力裝辦公室、車(chē)間，以成品庫(kù)領(lǐng)用甲種電纜種柜25件，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲產(chǎn)品的單位 生產(chǎn)成本為 40元/ 件。 要求：計(jì)算該廠 7月應(yīng)繳增值稅稅額。
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2023-04-19
我們公司的模式是，成立了五六個(gè)子公司全部是境內(nèi)商貿(mào)企業(yè)，他們攬到訂單，由母公司銷(xiāo)售產(chǎn)品給子公司，子公司再銷(xiāo)售給客戶(hù)。母公司自己也有對(duì)終端客戶(hù)的銷(xiāo)售。沒(méi)有子公司向母公司銷(xiāo)售的情況。匯繳填企業(yè)關(guān)聞業(yè)務(wù)往來(lái)表時(shí)，怎么填，我實(shí)在不會(huì)了，看了幾視頻，就這倆個(gè)表沒(méi)講。我想問(wèn)：1、站母公司角度，圖一應(yīng)該怎么填列，圖二應(yīng)該怎么填列。2、站子公司角度，圖一應(yīng)該怎么填列。我自己的理解是，圖一報(bào)表，站母公司角度，收入部分，境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易，填寫(xiě)銷(xiāo)售給子公司的部分？剩的填非關(guān)聯(lián)？？成本部分，母公司供應(yīng)商全部是非關(guān)聯(lián)方，是不是全額列入即可。圖一報(bào)表，站子公司角度，收入部分，因子公司客戶(hù)全部是非關(guān)聯(lián)方，境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易，是不是按收入全額填寫(xiě)即可，非關(guān)聯(lián)為空？？？成本部分，因?yàn)槿坎少?gòu)自母公司，是不是要在成本的境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易那里全額填寫(xiě)？？？圖二報(bào)表，是不是與子公司無(wú)關(guān)，只跟母公司有關(guān)？如果只跟母公司有關(guān)，那母公司填寫(xiě)起來(lái)，與圖一報(bào)表又有什么區(qū)別？無(wú)非是圖二收入是合并收入，圖一是母公司單體收入，關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易，我跟圖一混了，不知道有何區(qū)別了，成本也是。腦子很亂，麻煩老師指點(diǎn)一下~~多謝
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2018-05-18
A集團(tuán)總部設(shè)在新加坡，從事儀器設(shè)備開(kāi)發(fā)，A科技是A集團(tuán)設(shè)立在上海的企業(yè)，由A總部100%控股在香港的H公司控股，注冊(cè)資本160萬(wàn)美元。2019年，A科技對(duì)一款儀器實(shí)施改造。期間，A總部派遣技術(shù)顧問(wèn)湯米（新加坡居民）來(lái)華提供技術(shù)支援。湯米于6月初來(lái)華，11月中下旬完成工作后回國(guó)。12月至 2020年1月期間， 湯米將不定期地來(lái)華參與后續(xù)支持。整個(gè)項(xiàng)目期間，湯米預(yù)估累計(jì)在華天數(shù)為 188 天。湯米在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，他持商務(wù)簽證來(lái)華，以前年度從未成為過(guò)中國(guó)的稅收居民。在境內(nèi)工作期間，A科技為湯米安排了臨時(shí)辦公室，并為湯米辦理了臨時(shí)門(mén)禁卡以便其出入A科技的辦公場(chǎng)所。湯米在境內(nèi)工作期間的食宿支出由A科技負(fù)擔(dān)，工資薪金及差旅津貼仍由A總部支付?？偛亢虯科技就此簽訂服務(wù)合同，約定在湯米順利完成技術(shù)支援工作的前提下，總部向A科技收取相關(guān)服務(wù)費(fèi)，服務(wù)費(fèi)金額按湯米在中國(guó)境內(nèi)工作期間的人工成本再加上 100 美元的派遣安排手續(xù)費(fèi)計(jì)算。如湯米完成工作情況不佳，則服務(wù)費(fèi)用由雙方協(xié)商扣減。 1、A總部是否負(fù)有中國(guó)企業(yè)所得稅涉稅義務(wù)? 2、湯米是否有中國(guó)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)？ 3、該安排如何進(jìn)行稅收籌劃？
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2019-12-24
老師，本公司每月結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)，轉(zhuǎn)出未交增值稅三級(jí)科目，本月銷(xiāo)項(xiàng)5萬(wàn)，無(wú)進(jìn)項(xiàng)，之前有留底進(jìn)項(xiàng)20萬(wàn)，本月無(wú)需交稅，本月結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)分錄:借銷(xiāo)項(xiàng)5萬(wàn)，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅，5萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)被結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交了，那我的轉(zhuǎn)出未交不是要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅稅:借轉(zhuǎn)出未交，貸未交，那貸方有未交不是顯示我要交稅嗎？這筆結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交如何處理
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2022-01-10
根據(jù)達(dá)明公司損益類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額如下表：以萬(wàn)元為單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本220000其他業(yè)務(wù)收入6000其他業(yè)務(wù)成本16000營(yíng)業(yè)外收入7000營(yíng)業(yè)稅金及附加750管理費(fèi)用13300銷(xiāo)售費(fèi)用8000財(cái)務(wù)費(fèi)用11100(1）求收入類(lèi)貨方合計(jì)額；(2）求成本、費(fèi)用類(lèi)借方合計(jì)額；(3）求本公司今年的利潤(rùn)總額；(4）求本公司的所得稅費(fèi)用；(5）求本公司的凈利潤(rùn)。
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2023-03-03
某企業(yè)2020 年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，發(fā)生 銷(xiāo)售成本 1200萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn)元） 財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用130萬(wàn)元，適用所得稅稅率25%，要求列出 計(jì)算過(guò)程，請(qǐng)計(jì)算； (1）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額 （2）當(dāng)年所得稅前納稅調(diào)增金額 （3）當(dāng)年所得稅前納稅調(diào)減金額 4） 當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 （5）當(dāng)年應(yīng)交所得稅
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2022-12-29
(8）收到銀行結(jié)恩通知書(shū)，本李慶短期借款利息5600元，經(jīng)查前兩個(gè)已預(yù)提3500兀。 (9）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售會(huì)產(chǎn)品的成本2300兀。 (10）分配本月工貨費(fèi)用 30000 元，其甲生產(chǎn)工人工資 15 000 元，車(chē)回管理人員工資 5000 元。企業(yè)管理人員工資6000元，銷(xiāo)售人員工資 4 000元。 (11）收到投資投人的資金 50000 元，己存人銀行。 (12）上繳本月所得稅3 000元。 (13）借入六個(gè)月期短期借款 60 000 元，存入帳戶(hù)。
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2024-01-03
從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2020年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下(1)銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收 15萬(wàn)元。 (2)繳納增值稅180萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元所得稅稅款43萬(wàn)元 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出＂80萬(wàn)元。 (4)支付殘疾職工工資14萬(wàn)元;新技術(shù)在研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)開(kāi)元;購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境俁0萬(wàn)元,購(gòu)置完畢當(dāng)年即投人使用。 要求:計(jì)算相關(guān)稅額。
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2021-12-07
這個(gè)業(yè)務(wù)中的，所調(diào)整的應(yīng)視同銷(xiāo)售的收入，是否應(yīng)該調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)？ 之后對(duì)于捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算，應(yīng)該把這個(gè)加進(jìn)去嗎？ 另外 廣告支出的限額所用的收入，要不要算進(jìn)去？ 設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，由未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持股25%，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加420萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。
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2020-10-01
幫看一看這個(gè)實(shí)例，有點(diǎn)不明白。某一般納稅人餐飲企業(yè)接受境外某公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，按稅法規(guī)定，應(yīng)在中國(guó)交納增值稅12萬(wàn)元，金額200萬(wàn)元。接受服務(wù)時(shí)，借 管理費(fèi)用 200萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)12萬(wàn)元，貸 應(yīng)付賬款 200萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅12萬(wàn)元，上交時(shí)，借 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅12萬(wàn)元，貸 銀行存款12萬(wàn)元。相當(dāng)于是餐飲企業(yè)幫境外企業(yè)代交了這12萬(wàn)元的增值稅，但總感覺(jué)不對(duì)，餐飲企業(yè)接受了這一項(xiàng)服務(wù)，它要付給增外企業(yè)的價(jià)款應(yīng)該是價(jià)稅合計(jì)共計(jì)212萬(wàn)元的，但這個(gè)分錄里，應(yīng)付賬
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2017-08-14
"我司是境內(nèi)公司，2020-2021年與某香港公司簽訂托管服務(wù)合同，合同約定我司為該香港公司在中國(guó)境內(nèi)的運(yùn)營(yíng)提供托管服務(wù)，合同結(jié)算金額125萬(wàn)元，我司按照收款時(shí)間分批確認(rèn)收入：其中1、25萬(wàn)元，作為無(wú)票收入，并計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額，向稅務(wù)局繳納增值稅。 2、100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并申請(qǐng)國(guó)家免抵退稅收優(yōu)惠政策，申請(qǐng)出口退稅成功，未實(shí)際就該收入繳納增值稅。 2022年，因托管運(yùn)營(yíng)期間業(yè)績(jī)未達(dá)到要求，雙方現(xiàn)一致協(xié)商同意退回托管服務(wù)費(fèi)125萬(wàn)元（廣西向香港公司退回托管費(fèi)） 請(qǐng)問(wèn)：已享受出口免抵退稅收優(yōu)惠
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2023-03-22