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某市有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元。 （2）從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入110萬(wàn)元。 （3）從事國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)277.5萬(wàn)元； （4）出租客貨兩用車(chē)，取得含稅收入60.84萬(wàn)元。 （5）銷(xiāo)售使用過(guò)的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬(wàn)元。 （6）進(jìn)口小汽車(chē)，成交價(jià)160萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。 （7）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元。 （8）購(gòu)買(mǎi)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元。 ?已知：進(jìn)口小汽車(chē)適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率是40%。要求計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2020-05-30
月份森達(dá)公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質(zhì)量下滑，為了減少庫(kù)存，少占?jí)嘿Y金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調(diào)整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長(zhǎng)20%。經(jīng)理認(rèn)為這是成本管理不嚴(yán)造成的結(jié)果，提出要對(duì)車(chē)間負(fù)責(zé)人和相關(guān)的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車(chē)間主任提出了一系列的成本資料，認(rèn)為不是成本增加了，實(shí)際上是成本降低了，在材料消耗和人工費(fèi)用等方面下降了10元/雙，應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)才對(duì)。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動(dòng)成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車(chē)間主任所說(shuō)的情況屬實(shí)，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫(kù)存？你會(huì)用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
2中北公司以一批庫(kù)存商品與乙公司的一批自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行交換。中北公司庫(kù)存商品的賬面成本為170萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。乙公司自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為155萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為180萬(wàn)元，乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。乙公司另向中北公司支付銀行存款22.6萬(wàn)元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價(jià)值不同而支付的補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元，以及換出資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額2.6萬(wàn)元。若按公允價(jià)值計(jì)量，中北公司會(huì)計(jì)人員將換入的乙公司資產(chǎn)按照180萬(wàn)元入賬。 3公司在處理非貨幣性資產(chǎn)交換以賬面價(jià)值計(jì)量的情況下，對(duì)于換出的固定資產(chǎn)，確認(rèn)了相應(yīng)的資產(chǎn)處置損益。 4公司對(duì)境外子公司的外幣報(bào)表折算時(shí)，對(duì)于資產(chǎn)項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算。 判斷
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2022-05-29
某市有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元。 （2）從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入110萬(wàn)元。 （3）從事國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)277.5萬(wàn)元； （4）出租客貨兩用車(chē)，取得含稅收入60.84萬(wàn)元。 （5）銷(xiāo)售使用過(guò)的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬(wàn)元。 （6）進(jìn)口小汽車(chē)，成交價(jià)160萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。 （7）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元。 （8）購(gòu)買(mǎi)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元。 已知：進(jìn)口小汽車(chē)適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率是40%。要求計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2022-05-28
5.2019年度我國(guó)境內(nèi)甲公司全年?duì)I業(yè)收入 4000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元。經(jīng)某會(huì)計(jì) 師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下情況可能需要作納 稅調(diào)整: 業(yè)務(wù)1、國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)2、實(shí)際發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元,已按 實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)入費(fèi)用。 業(yè)務(wù)3、6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值600萬(wàn)元 當(dāng)月投入使用,企業(yè)已將購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出金額 一次性計(jì)入費(fèi)用當(dāng)期。(稅法規(guī)定該設(shè)備 應(yīng)按10年直線法折舊,殘值率為5%) 業(yè)務(wù)4、當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。 要求:上述業(yè)務(wù)1應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空1]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)2應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空2]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)3應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空3]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)4應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空4]萬(wàn)元;企業(yè)應(yīng)納稅所得額是[填空5]萬(wàn) 元;全年應(yīng)納所得稅額是[填空6]萬(wàn)元。 說(shuō)明：要注明調(diào)整方向是調(diào)增/調(diào)減。
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2021-12-18
1. 審計(jì)案例 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)STQ公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，已按要求實(shí)施“了解”與“評(píng)估”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，見(jiàn)“實(shí)證與分析案例5－2”。在此基礎(chǔ)上實(shí)施了以下實(shí)質(zhì)性程序：（1）抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)與金額等是否與銷(xiāo)售發(fā)票和記賬憑證一致。（2）計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價(jià)值比較，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。（3）對(duì)于外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)核對(duì)購(gòu)買(mǎi)合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。（4）根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環(huán)境污染補(bǔ)償?shù)臎Q策資料，或提請(qǐng)制定具體補(bǔ)償方案進(jìn)行公布，獨(dú)立檢查其金額是否恰當(dāng)。 討論：逐項(xiàng)指出這些程序與識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)，是否恰當(dāng)。
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2023-10-26
甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) (1)銷(xiāo)售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額30萬(wàn)元;銷(xiāo)售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額22萬(wàn)元。 (2)將A涂料200桶贈(zèng)送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車(chē)間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷(xiāo)售油脂類(lèi)A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料:涂料消費(fèi)稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,計(jì)算下列問(wèn)題，計(jì)算步驟明確，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 1 )請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)( 1 )應(yīng)納消費(fèi)稅。2)請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2 )應(yīng)納消費(fèi)稅。3)請(qǐng)計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅
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2022-06-24
寧夏絲路電器有限責(zé)任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品30000臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.3萬(wàn)元，每臺(tái)銷(xiāo)售成本0.22萬(wàn)元；（2）購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息60萬(wàn)元，買(mǎi)賣(mài)股票轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用450萬(wàn)元），管理費(fèi)用980萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元）；（4）營(yíng)業(yè)外支出120.75萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺(tái)；（5）以300臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為實(shí)物股利分配給其投資方，沒(méi)有確認(rèn)收入（按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)收入）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每個(gè)問(wèn)題需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1） 計(jì)算全年銷(xiāo)售收入。 解： （2） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售成本。 解： （3） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用。 解： （4） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用。 解： （5） 計(jì)算全年準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出。 解： （6） 計(jì)算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額。 解： （7） 計(jì)算2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 解：
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2023-06-01
芯 ⑤77:29 整薦瀏識(shí) 四計(jì)算題(3題，30.0分) 1、 居民個(gè)人張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計(jì)12000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給于公司專(zhuān)利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì)3000元。上述收入均為稅前收入，且均來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)。假設(shè)不慮增值穩(wěn)等因素。居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的預(yù)扣率表如下表 (1)計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得積 (3)計(jì)算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (勞務(wù)報(bào)酬稅率如下表,稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)的個(gè)人所得稅稅率均為20%) 數(shù) 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 稅率速算扣s1數(shù) 不超過(guò)20000 20 哦 2超過(guò)20000不到50000的部分 30 2000 3 超過(guò)50000的部分 40 7000
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2020-07-02
1.某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務(wù)如下： (1)內(nèi)銷(xiāo)一批服裝，向客戶開(kāi)具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價(jià)款 300 萬(wàn)元，折扣額 30 萬(wàn)元。 (2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬(wàn)元，保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬(wàn)元。 (3)在境內(nèi)開(kāi)展連鎖經(jīng)營(yíng)，取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi) 106 萬(wàn)元。 (4)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅金額 1040 萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)2010 年購(gòu)入，購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元，簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。 (5)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅金額10.3萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 要求： (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)是否應(yīng)繳納稅款，如應(yīng)繳納增值稅，計(jì)算業(yè)務(wù)(2)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅額。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅額。
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2022-11-19
某大型石油集團(tuán)，主要從事石油的開(kāi)采、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。該集團(tuán)下屬有A、B、C三個(gè)子公司，2021年1月份業(yè)務(wù)如下: （1）A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同，雙方約定，自2011年1月1日至2025年12月31日期間，共同開(kāi)采海上某合作油氣田。A公司當(dāng)月開(kāi)采原油5000噸并全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元。 （2）B公司從事低豐度油氣田開(kāi)采，當(dāng)月開(kāi)采原油1000噸并全部銷(xiāo)售，取得不含稅收入300萬(wàn)元。 （3）C公司當(dāng)月開(kāi)采原油3000噸，其中2000噸進(jìn)行銷(xiāo)售，取得不含稅收入600萬(wàn)元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油，汽油的不含稅售價(jià)為8100元/噸。（原油的資源稅稅率為6％）。 （1）判斷（1）是否需要繳納資源稅，并說(shuō)明理由。 （2）計(jì)算（2）應(yīng)繳納的資源稅。 （3）判斷（3）中領(lǐng)用原油加工汽油是否繳納資源稅，并說(shuō)明理由。 （4）計(jì)算（3）應(yīng)繳納的資源稅。
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2022-04-15
我司幫香港總公司（百分百控股）代收了300萬(wàn)，因?yàn)橐€回去超過(guò)一年的話，境外匯款那邊不可以處理?，F(xiàn)我們已經(jīng)超過(guò)一年，1、我司要幫香港國(guó)衛(wèi)代付200萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)我可以其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款是否可以對(duì)沖？簽訂代收和代付三方協(xié)議。是否可以頻繁操作2、如果香港國(guó)衛(wèi)給了我們一個(gè)協(xié)議，指定香港國(guó)衛(wèi)的股東石某先生來(lái)代收我們這筆代收的100萬(wàn)，操作可行？3、我們代收需要三方協(xié)議，我們公司是咨詢類(lèi)公司。我們可以和匯款給我們的公司還有香港公司的股東石某先生簽這份合同啊？石某人是香港公司的股東，是我司子公司的董事兼總經(jīng)理，這個(gè)合同是否可以簽。以上我說(shuō)的三個(gè)方案處理這個(gè)代收款100萬(wàn)，那種方式可行？ 如果子公司一直沒(méi)錢(qián)還給香港總公司，假設(shè)在注銷(xiāo)公司的時(shí)候要怎么處理？
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2020-01-20
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門(mén)責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
單選題11/105 11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中,不正確的是（ ） A 在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅,超過(guò)部分減半征收企業(yè)所得稅 B 在2018.1.1至2020.12.31，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除 C 企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除 D 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免 參考答案 D 我的答案 B 這個(gè)題的B研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不是50%加計(jì)扣除嗎？研發(fā)費(fèi)用才是75%加計(jì)扣除啊
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2020-03-01
甲公司為般納稅人,有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:(1)甲公司2018年6月1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,購(gòu)買(mǎi) 價(jià)格600000元,增值稅稅額78000元,發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元,設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù) 年,預(yù)十凈殘值為40000元,甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折日。(2)2019年12月31日,因市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)數(shù) 品銷(xiāo)路不暢,經(jīng)減值測(cè)試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì),該設(shè)備的公允價(jià)值為200000元,可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10 元;預(yù)十該設(shè)備尚可使用年限為3年,預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)佳備后頻計(jì) 方法不變 要求:(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值,并編制購(gòu)入設(shè)備時(shí)的分錄 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額
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2022-04-02
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門(mén)責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
某市甲企業(yè)為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額2500萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元;。 (2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元;稅金及附加20萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中:支付稅收罰款6萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向受災(zāi)地區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接向某地希望小學(xué)捐款12萬(wàn)元。 (4)全年工資總額為150萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出為:工會(huì)活動(dòng)支出4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育支出15萬(wàn)元。 (5)年末存貨計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，賬面價(jià)值100萬(wàn)元。(6)全年研發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元(已經(jīng)費(fèi)用化)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)交所得稅。
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2022-01-05
甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口汽車(chē)制造設(shè)備（非消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品），國(guó)外買(mǎi)價(jià)105 000元，運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸前支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15 000元。 （2）購(gòu)進(jìn)輪胎取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅銷(xiāo)售額為150 000元。 （3）支付銷(xiāo)售小汽車(chē)境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1 800元。 （4）銷(xiāo)售A型號(hào)小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款565 000元，另收取儲(chǔ)存費(fèi)113 000元。 （5）將一輛自產(chǎn)B型號(hào)小汽車(chē)贈(zèng)送給某子公司，成本為95 000元/輛，同類(lèi)小汽車(chē)不含稅售價(jià)125 000元/輛。 （6）上期留抵增值稅稅額為28 900元。 已知：小汽車(chē)、汽車(chē)進(jìn)口設(shè)備、輪胎的增值稅稅率為13%，汽車(chē)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為23%，成本利潤(rùn)率為8%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。
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2020-04-22
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱歐維公司）2016 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為 18000 萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的 0.5%或利潤(rùn)總額的 5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作 底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng)： （1）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音； （2） 歐維公司 2016 年 11 月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值 200 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計(jì)提折舊，2016 年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13
某市食品加工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)食品生產(chǎn)設(shè)備的銷(xiāo)售和運(yùn)輸勞務(wù)，2019年 12川發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1) 從境內(nèi)甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)，共支付含稅金額11.6萬(wàn)元，取得甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批糧食，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款45萬(wàn)元。(3)從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)人一批包裝物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款6萬(wàn)元。(4)該食品生產(chǎn)加工企業(yè)擁有自己的車(chē)隊(duì)，用于對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)，當(dāng)月承包乙企業(yè)的運(yùn)輸勞務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)金額22萬(wàn)元。當(dāng)月該車(chē)隊(duì)到加油站加油取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2萬(wàn)元。(5) 采用以舊換新方式銷(xiāo)售食品生產(chǎn)設(shè)備2000臺(tái)，每臺(tái)新設(shè)備含稅售價(jià)0.35萬(wàn)元，每臺(tái)舊設(shè)備作價(jià)0.1萬(wàn)元，每臺(tái)設(shè)備實(shí)際收取價(jià)款0.25萬(wàn)元。
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2022-05-02