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右新汽車進(jìn)口公司為增值稅一般納稅人，2020年8月從國(guó)外進(jìn)口豪華小汽車 10臺(tái)，每臺(tái)的CIF價(jià)是90萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是60%。9月份在國(guó)內(nèi)銷售了9臺(tái)，每臺(tái)的含稅銷售價(jià)格是226萬(wàn)，價(jià)款己收，剩下的一輛留給了董事長(zhǎng)自己開。 己知超豪華小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為10%。請(qǐng)問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)該公司9月份應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是多少？如果零售環(huán)節(jié)的車輛購(gòu)置稅是10%，請(qǐng)問(wèn)每輛車到消費(fèi)者手中時(shí)最終交了多少稅款？
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2023-04-23
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2020年7月份銷售糧食白酒20000公斤，不含稅收入100萬(wàn)元，并收取包裝物押金33.900.元。 要求:(1)計(jì)算該廠當(dāng)月銷售白酒應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額。 (2)計(jì)算該廠當(dāng)月白酒包裝物押金應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅稅額。
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2023-04-15
甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算 繳納增值稅。本年1月10日開工建設(shè)一個(gè)住宅項(xiàng)目，本年10月15 日全部竣工決算。甲公司開發(fā)成本明細(xì)賬中土地價(jià)款為 10 900 萬(wàn)元（能提供財(cái)政部門監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)），土地面積為 15 000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米。本年11月甲公司的銷售收入為 30 000 萬(wàn)元，銷售建筑面積為18 000 平方米。 要求：對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2024-03-31
O練習(xí)其他稅費(fèi)的核算 （一）資料。某公司為增值稅一般納稅人，2020年10月份發(fā)生 有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 1.銷售白酒10噸，每噸不含稅售價(jià)為80,000元，貨款收存銀行 2.本月共計(jì)銷售白酒100噸，銷售收入共計(jì)8,000，000元，計(jì)算 并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交消費(fèi)稅。 3.將自產(chǎn)白酒3噸用于職工福利，該白酒不含稅售價(jià)為80，000 元/噸。增值稅稅率為13%。每噸白酒生產(chǎn)成本為30,000元。
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2023-11-14
請(qǐng)按照平行記賬的方法，寫出以下行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 （6）事業(yè)單位的后勤管理部門通過(guò)銀行支付本月物業(yè)管理費(fèi)9000元。（7）省公安廳報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元，該資產(chǎn)賬面余額為20000元，已計(jì)提攤銷14000元，另外以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)500元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（8）市物理研究所為甲公司中心提供投資政策咨詢服務(wù)，取得經(jīng)營(yíng)收入55 000元，增值稅3300元，共計(jì)58 300元，存入銀行。（9）某事業(yè)單位為增值稅一般納稅人，以財(cái)政授權(quán)方式繳納上期未交增值稅5600元。（10）某行政單位年終進(jìn)行結(jié)賬，財(cái)政撥款收入貸方余額為6910000元。
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2023-11-18
某酒廠為增值稅一般納稅人，4月銷售糧食白酒1000箱（1箱12瓶，每瓶500克），每箱不含增值稅銷售價(jià)格為1200元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅？ 已知白酒單位稅額0.5元/斤，比例稅率20%
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2023-11-21
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下
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2023-11-14
A公司為增值稅一般納稅人，欲采購(gòu)一批商品，若從一般納稅人處采購(gòu)，則不含語(yǔ) 稅價(jià)格為4000元；若從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)，采購(gòu)價(jià)為3600元。 要求：若商品的銷售價(jià)格為4400元，請(qǐng)對(duì)上述采購(gòu)行為進(jìn)行稅收籌劃。
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2023-04-12
Y 公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)商品適用 16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤(rùn)的 10%計(jì)提法定盈余公積。2018年12月20日公司在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)并要求會(huì)計(jì)部門更正： 1圓2017年2月1日，公司購(gòu)入的一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價(jià)款 15 萬(wàn)元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計(jì)提折舊30000 元；公司對(duì)低值易耗品采用五五攤消法進(jìn)行攤銷。 22016年1月2日公司以200萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但2016年公司對(duì)該項(xiàng)專利未予攤消。 32017年11月公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認(rèn)條件，已確認(rèn)收入1500萬(wàn)元，其成本1000萬(wàn)元未予結(jié)轉(zhuǎn)。[
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2022-11-29
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2022年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：生產(chǎn)甲型號(hào)小汽車500輛，每輛出廠價(jià)為12.5萬(wàn)元（不含增值稅），其中490輛用于銷售、10輛用于企業(yè)管理部門。銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款23.2萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.48萬(wàn)元。將生產(chǎn)的乙型號(hào)小汽車30輛，以每輛出廠價(jià)12萬(wàn)元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16.24萬(wàn)元（含增值稅）全部銷售給消費(fèi)者。將20輛丙型號(hào)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，該企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格14萬(wàn)元/輛。已知：小汽車增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。
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2022-11-30
甲公司用一臺(tái)設(shè)備與乙公司交換一批庫(kù)存商品。甲公司 設(shè)備原價(jià)200萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元， 公允價(jià)值120萬(wàn)元。乙公司商品成本110萬(wàn)元，售價(jià)(等于公允 價(jià)值)130萬(wàn)元。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅率為13%。甲公司另向乙公司支付銀行存款11.3萬(wàn)元， 其中包括設(shè)備和商品公允價(jià)值相差的補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元，換出資產(chǎn)銷 項(xiàng)稅與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的差額1.3萬(wàn)元。甲公司換入的商品作為 原材料核算，乙公司換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。此項(xiàng)交易 040506具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。【要求】編制甲、乙公司的賬務(wù)處理。
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2023-03-29
M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為：商品13%、服務(wù)6%。 一、公司本月張三銷售X商品一批，銷售含稅價(jià)格20萬(wàn)元，已收款10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)過(guò)程中支付了差旅費(fèi)1000元，招待費(fèi)500元。所銷售商品不含稅成本6萬(wàn)元。制作本業(yè)務(wù)所有分錄（含損益結(jié)轉(zhuǎn)），并根據(jù)業(yè)務(wù)制作資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表（默認(rèn)初始值全部為0，所有支出已全部用銀行存款支付）。 二、公司李四本月簽署1個(gè)運(yùn)維項(xiàng)目A，該項(xiàng)目金額8萬(wàn)元，項(xiàng)目預(yù)收款4萬(wàn)元，項(xiàng)目實(shí)施中產(chǎn)生材料費(fèi)用20000元（已收到增值稅專票），差旅費(fèi)2000元（800元費(fèi)用無(wú)發(fā)票），外包人工費(fèi)用10000元，機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用12000元，項(xiàng)目已驗(yàn)收，發(fā)票已全額開具。制作本業(yè)務(wù)所有分錄（含損益結(jié)轉(zhuǎn)），并根據(jù)業(yè)務(wù)制作資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表（默認(rèn)初始值全部為0，所有支出已全部用銀行存款支付）。
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2023-03-04
(1)計(jì)算年末未分配利團(tuán)。B公司為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加下，要求作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（計(jì)量單位為萬(wàn)元）：1采用托收承付方式銷售商品一批，增信和專更注明商品售價(jià)為400萬(wàn)元，增值稅為52萬(wàn)元，價(jià)稅款尚未收到。該批商品生產(chǎn)成本為200萬(wàn)元。2.計(jì)提本月職工工資15萬(wàn)元。其中生產(chǎn)工人工資10萬(wàn)元，車問(wèn)管理人員工資2萬(wàn)元，行政管理人員工資3萬(wàn)元。3.出鎮(zhèn)專利救一項(xiàng)，專利權(quán)售價(jià)為80萬(wàn)元，增值稅率為6%，價(jià)T稅款已經(jīng)存入銀行。專利權(quán)的賬面成本為100萬(wàn)元，累計(jì)攤銷額為60萬(wàn)元。4.持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資(持股比例為60%)，被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。
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2023-06-08
小規(guī)模納稅人和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是佬
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2018-11-19
宏源公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法。M材料期初結(jié)存500千克，單位實(shí)際成本200元，2019年12月份有關(guān)資料如下： 1．2日，以面值為250 000元的銀行匯票購(gòu)買M材料800千克，單價(jià)為250元，價(jià)款200 000元，專用發(fā)票上注明的增值稅額26000元，由銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)（不考慮增值稅），材料驗(yàn)收入庫(kù)，銀行匯票多余款通過(guò)銀行退回并已收妥。（4分） 2、10日，收到同方公司作為資本投入的M材料3000千克，并驗(yàn)收入庫(kù)。同時(shí)收到同方公司開具的增值稅發(fā)票，投資合同約定該批材料不含稅價(jià)格為600 000元（與公允價(jià)值相同）允許抵扣的增值稅額為78 000元，同方公司在宏源公司注冊(cè)資本中 享受份額的金額為580 000元。（8分） 3、31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的耗用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)取1600千克，車間管理部門領(lǐng)取300千克，行政管理部門領(lǐng)取200千克，銷售部門領(lǐng)取100千克。（10分）
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2022-12-17
某企業(yè)為增值稅一般納稅人有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）生產(chǎn)甲型號(hào)小汽車500輛，每輛出廠價(jià)為12.5萬(wàn)元（不含增值稅），其中490輛用于銷售、10輛用于企業(yè)管理部門。 （2）銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款23.2萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.48萬(wàn)元。 （3）將生產(chǎn)的乙型號(hào)小汽車30輛，以每輛出廠價(jià)12萬(wàn)元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16.24萬(wàn)元（含增值稅）全部銷售給消費(fèi)者。 （4）將20輛丙型號(hào)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛，該企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬(wàn)元/輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元/輛、最低銷售價(jià)格14萬(wàn)元/輛。 已知：小汽車增值稅率13%，消費(fèi)稅率5% （1）計(jì)算銷售甲型號(hào)小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算將甲型號(hào)小汽車用于管理部門應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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2022-11-30
A公司為增值稅一般納稅人,銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格,適用增值稅稅率為17%,2021年7月10日,以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3900元。 分錄怎么寫
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2022-12-12
資料:生態(tài)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品和提供 勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅,且成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2022年12月，生態(tài)公司發(fā)生如下交易事項(xiàng): (1) 銷售甲商品，商品售價(jià)為1200萬(wàn)元，增值稅156萬(wàn)，收款存入銀行，該批商品實(shí)際成本為800萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄怎么編寫
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2022-12-27
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付500元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元）； 方案三：購(gòu)買滿10 000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購(gòu)了價(jià)值10 000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請(qǐng)從凈利潤(rùn)角度對(duì)甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。 2、 布置學(xué)習(xí)任務(wù) 根據(jù)所給資料甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃方案，籌劃方案要求：1.先闡述總體思路。2.制定具體的稅收籌劃。3.提交PPT和WORD兩種格式。
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2023-04-17
光明公司為增值稅一般納稅人,2020年12月8日,購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備,買價(jià)1500 000元,進(jìn)項(xiàng)增值稅240000元,當(dāng)即簽發(fā)銀行承兌匯票,并交付生產(chǎn)車間使用該設(shè)備預(yù) 計(jì)凈殘值率為10%,預(yù)計(jì)可使用年限為5年公司采用加速折舊法(年數(shù)總和法)計(jì)提折舊。 2020年12月20日,該項(xiàng)設(shè)備因被洪水浸泡,予以報(bào)廢報(bào)廢時(shí),以存款支付清理費(fèi) 用80000元,殘料作價(jià)250000元,已驗(yàn)收入庫(kù)作為原材料使用,該項(xiàng)設(shè)備已清理完成。 要求： (1)編制購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄； (2)計(jì)算2021年和2022年應(yīng)計(jì)提的折舊數(shù)額(假定按年計(jì)提折舊，列出計(jì)算過(guò)程)，并分別編制2021年和2022年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄； (3)編制設(shè)備報(bào)廢清理的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (4)如果改用直線法，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備2021年和2022年的折舊額；比較直線法與年數(shù)總和法對(duì)該設(shè)備報(bào)廢處置損失金額。同時(shí)請(qǐng)談?wù)勀銓?duì)公司采用加速折舊法的看法。
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2023-01-02