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企業(yè)所得稅匯算清繳的 資產(chǎn)減值損失 公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益 這三項(xiàng)是由明細(xì)表生成還是手動(dòng)填寫
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2020-05-23
2.某企業(yè)2018年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬(wàn)元，銷售商品成本為600萬(wàn)元，銷售過(guò)程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理人員工資費(fèi)用為50萬(wàn)元，短期借款利息費(fèi)用為10萬(wàn)元，股票投資收益為40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元(收益)，因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)的凈損失為25萬(wàn)元，因違約支付罰款15萬(wàn)元。該企業(yè)2018年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( ) 萬(wàn)元。
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2020-06-30
2、A公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)，有關(guān)資料如下: (1) 201年11月10日A公司與B公司簽訂協(xié)議，將自用的辦公樓出租給B公司，租期為3年，每年租金為500萬(wàn)元，于每年年末收取，2011年1月1日為租賃期開始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日該辦公樓的公允價(jià)值為9000萬(wàn)元，賬面原值為30000萬(wàn)元，已計(jì)提的累計(jì)折舊為20000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。各年年末均收到租金。 (2) 2011年12月31日該辦公樓的公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元。 (3) 2012年12月31日該辦公樓的公允價(jià)值為18 000萬(wàn)元。 (4) 2013年12月31日租賃協(xié)議到期，A公司將辦公樓出售，取得價(jià)款30 000萬(wàn)元。要求; (1)編制A公司轉(zhuǎn)換日轉(zhuǎn)換房地產(chǎn)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制A公司2011年收到租金、2011 年12月31日調(diào)整投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄 (3)編制A公司2012年12月31日調(diào)整投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄 (4)編制A公司2013年12月31日處置投資性房地產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (注:分錄中金額以萬(wàn)元為單位)
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2020-07-25
M公司銷售給N公司一批商品，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元，款未收到，因N公司資金困難，已無(wú)力償還M公司的全部貨款，經(jīng)協(xié)商，20萬(wàn)元延期收回（對(duì)原合同進(jìn)行實(shí)質(zhì)性修改，滿足金融負(fù)債終止確認(rèn)條件），重組債權(quán)的公允價(jià)值為25萬(wàn)元，不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，剩余款項(xiàng)N公司分別用一批材料和長(zhǎng)期股權(quán)投資予以抵償。已知，原材料的賬面余額25萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元，公允價(jià)值30萬(wàn)元，增值稅率13％，長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額42.5萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備2.5萬(wàn)元，公允價(jià)值45萬(wàn)元。N公司應(yīng)該計(jì)入債務(wù)重組收益的金額為（　　）萬(wàn)元。
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2024-01-15
你好！我公司準(zhǔn)備以房產(chǎn)和土地投資成立一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，如果以賬面價(jià)值或公允價(jià)值投資，分別需要交納哪些稅費(fèi)？
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2020-07-20
現(xiàn)金流內(nèi)部抵消問(wèn)題，我公司屬于集團(tuán)公司第三級(jí)，我公司之下還有一級(jí)分公司，關(guān)于現(xiàn)金流量表我公司要先內(nèi)部抵消，內(nèi)部抵消單獨(dú)設(shè)有一個(gè)差額單位報(bào)表，按道理內(nèi)部抵消后經(jīng)營(yíng)凈額應(yīng)該為零，對(duì)嗎？老師？為什么會(huì)凈額不為零呢？以下就是差額單位報(bào)表，請(qǐng)老師幫忙解答下吧！非常感謝！
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2020-05-19
A公司和B公司為非同一控制下的兩家公司。合并日，B公司資產(chǎn)賬面價(jià)值為450萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為270萬(wàn)元，經(jīng)確認(rèn)的B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值為470萬(wàn)元，負(fù)債公允價(jià)值為180萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為290萬(wàn)元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制2X18年1月1日有關(guān)企業(yè)合并的會(huì)計(jì)分錄（金額單位：萬(wàn)元）（18分） （1）2X18年1月1日，A公司以一套生產(chǎn)線為合并對(duì)價(jià)與B公司進(jìn)行吸收合并。該套生產(chǎn)線原值為400萬(wàn)元，已提折舊為140萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為180萬(wàn)元。為進(jìn)行合并發(fā)生直接評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等2萬(wàn)元，已用銀行存款支付。(10分) （2）2X18年1月1日，A公司以債券為合并對(duì)價(jià)與B公司進(jìn)行控股合并。債券面值為260萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)180萬(wàn)元。為發(fā)行債券發(fā)生手續(xù)費(fèi)等2萬(wàn)元，已用銀行存款支付。（8分）
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2022-12-11
請(qǐng)我一下我司打算出資成立一間子公司，那做合并報(bào)表的時(shí)候，子公司的資產(chǎn)，負(fù)債是以賬面價(jià)值還是公允價(jià)值計(jì)算在合并報(bào)表上呢
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2020-02-26
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)方老師出的第一套題目;綜合題:1）2017年1月1日，甲公司以銀行存款454萬(wàn)元、一批商品和一棟辦公樓作為對(duì)價(jià)，從乙公司原股東處取得乙公司60%的股權(quán)投資，并于當(dāng)日辦妥了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等相關(guān)手續(xù)。甲公司付出的商品的成本為600萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為800萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%；付出的辦公樓的成本為1800萬(wàn)元，已累計(jì)折舊1300萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為11%。甲公司取得乙公司股權(quán)投資后，能夠控制乙公司。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為5
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2016-09-02
1、A公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn),有關(guān)資料如下: (1)2010年11月10日A公司與B公司簽訂協(xié)議,將自用的辦公樓出租給B公司,租3年,每年租金為500萬(wàn)元,于每年年末收取,2011年1月1日為租賃期開始日,2013年12月31日到期。2011年1月1日該辦公樓的公允價(jià)值為9000萬(wàn)元,賬面原值為30000萬(wàn)元,已計(jì)提的累計(jì)折舊為20000萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。各年年末均收到租金 2)2011年12月31日該辦公樓的公允價(jià)值為12000萬(wàn)元 (3)2012年12月31日該辦公樓的公允價(jià)值為18000萬(wàn)元。 (4)2013年12月31日租賃協(xié)議到期,A公司將辦公樓出售,取得價(jià)款30000萬(wàn)元 <1>、編制A公司轉(zhuǎn)換日轉(zhuǎn)換房地產(chǎn)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄 <2>、編制A公司2011年收到租金、2011年12月31日調(diào)整投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄,同時(shí)計(jì)算影響2011年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的金額 3>,編制A公司2012年12月31日調(diào)整投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄,說(shuō)明2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目的列示金額。
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2019-12-11
這道題，我感覺(jué)ABCD 都表述錯(cuò)誤。 仔細(xì)讀A選項(xiàng)，A也是錯(cuò)誤的， A選項(xiàng)的前半句話，若不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則按賬面價(jià)值考慮，若具備了商業(yè)實(shí)質(zhì)，想要按賬面價(jià)值考慮，應(yīng)該 換入和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量才行，A的表述中，只說(shuō)了換入資產(chǎn)不能可靠計(jì)量。所以A也是錯(cuò)的吧。。。 這種文字題目，就是摳字眼，竟然還出的如此不完美，
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2019-07-16
不太理解經(jīng)濟(jì)訂貨批量講的是什么東西？這個(gè)公式的計(jì)算也不太理解
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2021-03-11
這個(gè)題目參考答案是35 620-600-40 40，我有點(diǎn)不明白為什么又減40又加40呢？加的是貸方其他業(yè)務(wù)成本40元，減的是公允價(jià)值變動(dòng)損益的40元嗎？這兩個(gè)都是損益類科目？都要算在利潤(rùn)里的嗎？
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2017-02-27
19年出售交易性金融資產(chǎn)不再將以前產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)到投資收益。請(qǐng)問(wèn)在實(shí)務(wù)中，19年2月買了成本200萬(wàn)，3月底出報(bào)告評(píng)估增10萬(wàn)。5月出售250萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)中期報(bào)哪種結(jié)果：一投資收益40萬(wàn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬(wàn)；二投資收益50萬(wàn)？因?yàn)闀侠}都只是年底評(píng)估一次，實(shí)物中如果季度評(píng)估，對(duì)于不跨年，只跨季度的怎么處理。
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2019-10-09
老師，交易性金融資產(chǎn)持有期間的損益除了考慮投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益以外，還需要考慮哪些
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2021-05-19
老師，交易性金融資產(chǎn)總共是賠了還是賺了賺了多少，是不是要根據(jù)"投資收益-交易性金融資產(chǎn)"和"公允價(jià)值變動(dòng)損益"綜合計(jì)算核算
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2022-03-31
請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)損益在處置時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資收益嗎？記得老師說(shuō)過(guò)2019年不結(jié)轉(zhuǎn)了，是指的這個(gè)嗎？
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2019-08-06
老師好，我們企業(yè)持有上市公司股權(quán)，有公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的核算，這樣每次企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)候會(huì)造成利潤(rùn)很大，形成較大金額預(yù)繳，但是匯算的時(shí)候這部分又不需要納稅，但是實(shí)務(wù)中退稅又很麻煩，您知道的，有沒(méi)有什么好的方式處理下這個(gè)問(wèn)題呢？預(yù)繳的時(shí)候不形成大金額預(yù)繳稅款
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2022-04-11
老師，請(qǐng)問(wèn)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，①那個(gè)投資收益方向應(yīng)該怎么判斷呢？②請(qǐng)問(wèn)售出股票時(shí)的投資收益科目金額，是買賣股票時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)的差價(jià)嗎？我好像不太明白這個(gè)售出股票時(shí)賺的錢到底是什么呢？③請(qǐng)問(wèn)圖中此時(shí)的投資收益，與持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益有什么關(guān)系嗎？
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2022-02-26
2019年1月1日,將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn) 借:投資性房地產(chǎn)-成本 300 累計(jì)折舊 100 貸:固定資產(chǎn) 320 其他綜合收益 80老師沒(méi)辦法復(fù)制這么多，但這個(gè)分錄是不是錯(cuò)了， 這個(gè)是我寫的分錄， 借：投資性房地產(chǎn)-成本300 累計(jì)折舊100 公允價(jià)值變動(dòng)損益10 貸：固定資產(chǎn)320
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2019-08-14