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[背景材料] 甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： (1)采用直接收款的方式銷(xiāo)售A 類高檔化妝品，銷(xiāo)售額為450萬(wàn)元。采用分期收款的方式銷(xiāo)售A類高檔化妝品，銷(xiāo)售額為560萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收取價(jià)款的 60%，實(shí)際收到40%。 (2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬(wàn)元，乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā) 票上注明的加工費(fèi)金額為30萬(wàn)元，增值稅額 3.9萬(wàn)元，受托方乙企業(yè)無(wú)同類型化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)將B類高檔化妝品轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)市部，門(mén)市部當(dāng)月將其銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元。 上述業(yè)務(wù)中的銷(xiāo)售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)交的消費(fèi)稅
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2023-11-12
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將逾期未退還的包裝物押金2260元進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。
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2023-04-28
土地開(kāi)發(fā)成本的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9％
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2023-05-23
A市某增值稅一般納稅人在2019年1月轉(zhuǎn)讓其位于B市的一處不動(dòng)產(chǎn)，該不動(dòng)產(chǎn)是在2016年3月抵債取得，抵債時(shí)作價(jià)200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)280萬(wàn)元（以上價(jià)款均不含增值稅），該納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則：應(yīng)向B市預(yù)繳增值稅（ ）萬(wàn)元，向A市補(bǔ)繳稅款（ ）萬(wàn)元。
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2023-04-20
2、某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A型小汽車(chē)。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售A型小汽車(chē)1300輛，銷(xiāo)售價(jià)格為84000元/輛(不含增值稅)；將2輛A型小汽車(chē)移送本廠管理部門(mén)使用。已知該類型小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為5%。 要求：計(jì)算該汽車(chē)廠當(dāng)月消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。
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2022-12-05
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用銷(xiāo)售貨物的增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸業(yè)的稅率為 9%。2020年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng): 7月1日將1000 件襯衣銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為 113元/件;由于乙商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的數(shù)量較多，決定給予 8折優(yōu)惠，開(kāi)票時(shí)將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。 7月5日銷(xiāo)售A產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額67.8萬(wàn)元。 7月10日將試驗(yàn)的新產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，該產(chǎn)品成本價(jià)10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。 7 月 15 日購(gòu)進(jìn)原材料取得專票，注明的金額為 60 萬(wàn)元，進(jìn)行稅額 7.8 萬(wàn)元:另外支付運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，取得相關(guān)專用發(fā)票， 7月201)計(jì)算銷(xiāo)售襯衣的銷(xiāo)項(xiàng)稅額?(2)計(jì)算銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額?(3)計(jì)算贈(zèng)送新品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額?(4)計(jì)算購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額?(5)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額?
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2022-12-19
我公司營(yíng)改增后 申請(qǐng)了增值稅專用發(fā)票 頭一次開(kāi) 再給對(duì)方開(kāi)具時(shí) 除了要開(kāi)票信息之外 是不是還要對(duì)方提供一般納稅人資格認(rèn)定表
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2016-06-14
某酒廠為增值稅一般納稅人某月銷(xiāo)售白酒50噸，小售價(jià)四萬(wàn)元每噸不含增值稅計(jì)算，本月應(yīng)納消費(fèi)稅額
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2023-10-18
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率13%甲公司以庫(kù)存商品A換入乙公司的材料B。甲公司換出的庫(kù)存商品A的成本為50萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元，公允價(jià)值60萬(wàn)元，甲公司另支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅9%乙公司換出材料B的成本為45萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值60萬(wàn)元。甲公司換入B作為原材料，乙公司換入A作為生產(chǎn)設(shè)備直接交付使用。 要求:分別做出甲、乙公司會(huì)計(jì)分錄。
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2023-09-18
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月1日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款46 000元，增值稅5 980元；支付包裝費(fèi)2 000元，增值稅120元；支付安裝費(fèi)6 000元，增值稅780元。該設(shè)備于2019年8月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2 000元。 計(jì)算直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法下2019年該設(shè)備折舊額。為什么是乘以十二分之四
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2022-12-01
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，今年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)5日，以現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，合同規(guī)定付款條件為“2/10，n/30”，購(gòu)貨方定于5月10日付款; (2)12日，銷(xiāo)售丙產(chǎn)品100件，銷(xiāo)售額23萬(wàn)元，發(fā)票已開(kāi)，款項(xiàng)尚未收到;20日，購(gòu)貨方發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量不符合規(guī)定，要求給予其2萬(wàn)元的折讓，該企業(yè)已同意。 (3)27日，銷(xiāo)售丁產(chǎn)品50箱，銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，由于該筆銷(xiāo)售達(dá)到了一定批量，免費(fèi)贈(zèng)送購(gòu)貨方1箱丁產(chǎn)品。 要求:計(jì)算確定該企業(yè)5月份的應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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2023-11-30
5.甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019年8月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中地價(jià)款為10000萬(wàn)元，土地面積為15000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積為40000平方米。2019年9月甲公司銷(xiāo)售收入為29000萬(wàn)元，銷(xiāo)售建筑面積為21800平方米。 要求：對(duì)甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理。 該怎么做分錄
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2023-11-19
，方達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%。公司準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)用地0米，劃25%作為商品性建設(shè)用地對(duì)外銷(xiāo)售，75%作為本企業(yè)商品地。發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-06-20
二)練習(xí)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算 [資料]某公司為增值稅一般納稅人，原材料按計(jì)劃成本核算，甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元，材料成本差異為超支2000元，該公司7月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.10日，購(gòu)入甲材料一批，專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬(wàn)元，增值稅26000元。價(jià)稅款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料計(jì)劃成本為218400萬(wàn)元。 2.15日，向大理公司購(gòu)入甲材料一批，普通發(fā)票上標(biāo)明價(jià)稅合計(jì)為10萬(wàn)元，其中貨款88495.58元，增值稅11504.42元。價(jià)稅款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料的計(jì)劃成本96600元。 3.20日，向求實(shí)公司購(gòu)買(mǎi)甲材料1000千克，專用發(fā)票所列貨款4萬(wàn)元，增值稅5200元?？铐?xiàng)均已通過(guò)銀行支付，材料尚未收到。 4.28日，上述20日求實(shí)公司購(gòu)買(mǎi)的甲材料已運(yùn)達(dá)，實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)980千克，短缺20千克，屬定額內(nèi)的合理?yè)p耗。甲材料計(jì)劃單位成本為42元
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2023-08-23
某增值稅一般納稅人處置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，其原值為 2600 萬(wàn)元，已提折1舊 1800 萬(wàn)元，已 提減值淮備 500 萬(wàn)元，取得處置價(jià)款 339 萬(wàn)元（含增值稅，稅率為 13%），發(fā)生清理費(fèi)用 10萬(wàn)元，己用銀行存款支付。 要求：編制下列會(huì)計(jì)分錄 ①注銷(xiāo)固定資產(chǎn)原價(jià) ②支付清理費(fèi)用 ③收到出售價(jià)款 ④結(jié)轉(zhuǎn)出售凈損
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2023-05-29
1．企業(yè)為增值稅一般納稅人，從國(guó)外進(jìn)口一批材料，貨價(jià)80萬(wàn)元，買(mǎi)方支付購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，貨價(jià)10萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬(wàn)元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。以上所有款項(xiàng)均已支付。 （材料關(guān)稅稅率20%，設(shè)備關(guān)稅稅率10%。) 要求：編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-11-15
甲酒廠為增值稅一般納稅人，本年1月用糧食白酒10噸抵償乙農(nóng)場(chǎng)大米款80000元，該批糧食白酒的成本共計(jì)35000元該批糧食白酒本月售價(jià)為每噸4800～5200元，平均銷(xiāo)售價(jià)格為每噸5000元，（不含增值稅）。該批糧食白酒已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲酒廠轉(zhuǎn)移給乙農(nóng)場(chǎng)。 （1）計(jì)算甲酒廠的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算甲酒廠的應(yīng)納消費(fèi)稅。 （3）對(duì)甲酒廠相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2023-06-10
3.右新汽車(chē)進(jìn)口公司為增值稅一般納稅人，2020年8月從國(guó)外進(jìn)口豪華小汽車(chē)10臺(tái)，每臺(tái)的CIF價(jià)是90萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是60%。9月份在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售了9臺(tái)， 每臺(tái)的含稅銷(xiāo)售價(jià)格是226萬(wàn)，價(jià)款己收，剩下的一輛留給了蔬事長(zhǎng)自己開(kāi)。己知超豪華小汽車(chē)的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為10%。請(qǐng)問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)該公司9月份應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是名少？如果零售環(huán)節(jié)的車(chē)輛購(gòu)置稅是10%，請(qǐng)問(wèn)每輛車(chē)到消貴者手中時(shí)最終交了多少稅款？
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2023-04-23
其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)收入達(dá)到多少要申請(qǐng)一般納稅人
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2017-04-11
現(xiàn)在還可以開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票嗎？
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2018-03-19