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老師 這段話怎么理解：納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。 這其中的進(jìn)項(xiàng)稅所以指哪部分？
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2021-09-24
所得稅這章，每逢有權(quán)益法核算的長(zhǎng)投都有這句 ①我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)股息、紅利免稅，②.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。圈2這句是稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增用的，這圈2 和圈1 有什么不同，都是什么意思，我一看到這樣的字眼就害怕
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2019-08-26
老師，銀行那邊要我提供一份采購(gòu)原材料的合同，我要怎么做呀，我公司是做環(huán)境檢測(cè)的，平時(shí)材料就是采購(gòu)一些實(shí)驗(yàn)試劑和固定資產(chǎn)（有合同），可是采購(gòu)試劑也沒(méi)有購(gòu)銷(xiāo)合同呀，要如何做了！一定要提供原材料采購(gòu)合同嗎？購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的可不可以了
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2018-04-21
QFII取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息，紅利和利息收入，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納10%的企業(yè)所得稅，如果是股息、紅利，則由派發(fā)股息、紅利的企業(yè)代扣代繳；如果是利息，則由企業(yè)在支付或到期應(yīng)支付時(shí)代扣代繳。請(qǐng)問(wèn)代扣代繳這個(gè)所得稅具體如何操作？
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2019-07-18
請(qǐng)問(wèn)一下老師：既然了解了組成部分CPA的勝任能力和監(jiān)管環(huán)境，完全可以不參與組成部分CPA的工作只評(píng)價(jià)即可，為什么還一定要了解集團(tuán)項(xiàng)目組參與組成部分CPA的工作是否能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？我認(rèn)為這道題的答案應(yīng)當(dāng)是“恰當(dāng)”
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2023-07-21
老師 我想咨詢(xún)下，我獲取境外收入時(shí)開(kāi)具了100萬(wàn)美金的形式發(fā)票，但是對(duì)方匯款時(shí)在國(guó)外預(yù)扣了所得稅，我到手只有98萬(wàn)美金，那我確認(rèn)收入時(shí)，這2萬(wàn)的差額應(yīng)該用什么科目核算啊 他給你代繳的有代繳證明 現(xiàn)在就是不知道賬務(wù)上怎么處理
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2022-05-06
3)2021年5月該企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品投資境內(nèi)乙公司。該產(chǎn)品的不含增值稅公允價(jià)值200萬(wàn)元,賬面成本140萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上已確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得60萬(wàn)元。企業(yè)選擇將對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,分5年均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。
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2023-08-23
老師你好！A公司用自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備投資另一家境內(nèi)居民企業(yè)B，A公司就機(jī)器設(shè)需要申報(bào)增值稅，需要申報(bào)企業(yè)所得稅嗎？然后，雙方約定以B公司生產(chǎn)的產(chǎn)品Y按每月30%的產(chǎn)量分成，請(qǐng)問(wèn)，A公司分到的Y產(chǎn)品再銷(xiāo)售出去，需要繳納哪些稅收？謝謝！
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2021-07-27
對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳 沒(méi)在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)， 沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，是啥業(yè)務(wù)，為啥源泉扣繳 ， 在國(guó)外，又跟中國(guó)沒(méi)關(guān)系，還要交稅？
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2021-06-04
老師，我們是保稅區(qū)企業(yè)，現(xiàn)在客戶(hù)委托我們?yōu)榫硟?nèi)收貨人，進(jìn)口稅單為我們公司抬頭，我們幫忙繳納稅款，因?yàn)槭俏覀兲ь^，只能我們抵扣，對(duì)方讓我們按照稅的金額開(kāi)票給他們，這個(gè)票我們?cè)趺撮_(kāi)呢。我們是全額抵扣的，我們按什么稅率開(kāi) 呢。
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2020-08-05
運(yùn)輸裝卸費(fèi)是13%嗎，題目給的是9%呢多題目28/32 不定項(xiàng)(2/3) 某汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (I)從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證； (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1000輛，取得銷(xiāo)售不含稅收入15000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。 (3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬(wàn)元，稅款1040萬(wàn)元；專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 28、3.該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）萬(wàn)元。 A1377.96 B1329.53 C1381.59 我百度搜到會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)的寫(xiě)的是6%
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2020-03-26
某汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ? ?（1）從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬(wàn)元；運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。 ? ?（2）當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1 000輛，取得不含稅收入15 000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入339萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。 ? ?（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000萬(wàn)元，稅款1 040萬(wàn)元；專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。 ? ?已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為9％，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％。 ? ?要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅是（?。?。 ?
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2022-05-28
20.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒(méi)有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年（ ）。 A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元 21.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（ ）土地增值稅。 A.減半征收 B.暫不征收 C.查賬征收 D.核定征收 22.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（ ）征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。 A.75%，50% B.80%，50% C.75%，60% D.80%，60%
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2019-09-17
某汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ? ?（1）從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬(wàn)元；運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。 ? ?（2）當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1 000輛，取得不含稅收入15 000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入339萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。 ? ?（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000萬(wàn)元，稅款1 040萬(wàn)元；專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。 ? ?已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為9％，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％。 ? ?要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（　）。
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2022-06-03
9.ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷(xiāo) 售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬(wàn)元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷(xiāo)商品銷(xiāo)售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷(xiāo)售額20 萬(wàn)元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬(wàn)元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬(wàn)元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷(xiāo)商品銷(xiāo)售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）本月工程外購(gòu)貨物成本 20萬(wàn)元，取得增值 稅專(zhuān)用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬(wàn)元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷(xiāo)商品銷(xiāo)售額:300萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)
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2022-06-25
汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ? ?（1）從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬(wàn)元；運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。 ? ?（2）當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1 000輛，取得不含稅收入15 000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入339萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。 ? ?（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000萬(wàn)元，稅款1 040萬(wàn)元；專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。 ? ?已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為9％，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％。 ? ?要求： ? ?根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（?。?。
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2022-05-28
某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2 0 1 8年全年主營(yíng)業(yè) 務(wù)收人6 0 0 0萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收人1 8 0 0萬(wàn) 元，營(yíng)業(yè)外收人8 0 0 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 5 0 0萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本5 0 0 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè) 外支出6 0 0萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及 附加3 2 0萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用9 0 0 萬(wàn)元，管理 費(fèi)用7 0 0 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3 0 萬(wàn)元，投資收 益 1 1 5 0萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： 業(yè)務(wù)6:取得股息300萬(wàn)元，其中含來(lái)自境內(nèi) 40%持股子公司的股息200萬(wàn) 元 （非上市 居民企業(yè)）；來(lái)自海外100%持股子公司的 股息 100萬(wàn) 元 （不考慮預(yù)提所得稅），海 外子公司已在所在國(guó)繳納了企業(yè)所得稅， 海外適用的企業(yè)所得稅稅率為2 0%。 (其他相關(guān)資料：除非特別說(shuō)明，各扣除 項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠及稅收 抵免已辦理必要手續(xù)，不考慮稅收協(xié)定的 影響） 計(jì)算業(yè)務(wù)（6 ) 應(yīng)調(diào)整的境內(nèi)應(yīng) 納稅所得額、境外已納所得稅款總額、當(dāng) 年抵免限額。
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2019-11-21
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額4000萬(wàn)元,取得設(shè)備租金收入300萬(wàn)元 (2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬(wàn)元 ()應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元,消費(fèi)90萬(wàn)元 4)4月1日向銀行款500萬(wàn)元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3 個(gè)度的借款利息22.5萬(wàn)元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入 用 (5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬(wàn)元 6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬(wàn)元,已提了折舊24萬(wàn)元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬(wàn)元 7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn) 元,直接向某災(zāi)區(qū)冊(cè)款10萬(wàn)元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)支5萬(wàn)元) 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬(wàn)元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬(wàn)元 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
"大海集團(tuán)計(jì)劃增添一條生產(chǎn)流水線.以行充生產(chǎn)能力。該方案需要投資510 000元。預(yù)計(jì)使用壽命均為3年;折1日均采用直線法。 該方案頂計(jì)年銷(xiāo)售收入為1000 000元,第一年付 現(xiàn)成本為600 000元,以后在此基礎(chǔ)上每年坦加10 000元的付現(xiàn)成本。預(yù)計(jì)該方案殘值為30 000 元。萬(wàn)菜投人營(yíng)遠(yuǎn)時(shí),該方案需墊支營(yíng)運(yùn)資金200 000元。公司企業(yè)所得稅為25%。 要求計(jì)算該方案各期現(xiàn)金承流量。"
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2023-03-02
2020年 6月，因保管車(chē)輛的需要，該企業(yè)決定采用自營(yíng)方式建造一棟車(chē)庫(kù)。購(gòu)入車(chē)庫(kù)工程物資 100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn) 元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用 5 萬(wàn)元，增值稅 0.45 萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款付訖，該部分工程物安全部用于 工程建設(shè)：確認(rèn)的工程人員薪酬為 30 萬(wàn)元;領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬(wàn)元， 市場(chǎng)價(jià)為 30 萬(wàn)元;領(lǐng)用用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料為 10 萬(wàn)元。
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2022-05-11