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仙境公司對期末結存存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。2x19年至2x22年，有關 A 商品期末計量的資料如下，2x19年12月31日， A 商品的賬面成本為80000元，可變現(xiàn)凈值為70000元，"存貨跌價準備"科目期初無余額；2x20年度，在轉出 A 商品時，相應地結轉存貨跌價準備8000元，2x20年12月31日， A 商品賬面成本96000元，可變現(xiàn)凈值85000元；2x21年度，在轉出 A 商品時，相應地結轉存貨跌價準備6000元,2x21年12月31日， A 商品賬面成本62000元，可變現(xiàn)凈值58000元;2x22年度，在轉出 A 商品時，相應地結轉存貨跌價準備3000元，2x22年12月31日， A 商品賬面成本80000元，可變現(xiàn)凈值82000 (1）計算2x19年12月31日， A 商品"存貨跌價準備"金額并編制相應賬務處理。 (2）計提存貨跌價準備之前，計算"存貨跌價準備"科目貸方余額，計算2x20年12月31日， A 商品"存貨跌價準備"金額并編制相應賬務處理。
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2023-12-24
某市甲企業(yè)為在中國境內注冊成立的居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度相關經(jīng)營業(yè)務如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額2500萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);銷售成本1100萬元;。 (2)發(fā)生銷售費用670萬元，其中廣告和業(yè)務宣傳費450萬元;發(fā)生財務費用60萬元，發(fā)生管理費用480萬元，其中業(yè)務招待費15萬元;稅金及附加20萬元。 (3)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中:支付稅收罰款6萬元，通過當?shù)孛裾块T向受災地區(qū)捐款30萬元，直接向某地希望小學捐款12萬元。 (4)全年工資總額為150萬元，三項經(jīng)費支出為:工會活動支出4萬元，職工福利費18萬元，職工教育支出15萬元。 (5)年末存貨計稅基礎120萬元，賬面價值100萬元。(6)全年研發(fā)費用60萬元(已經(jīng)費用化)。要求:計算該企業(yè)2019年度的應交所得稅。
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2022-01-04
? 據(jù)其2016年度合并財務報表反映，工商銀行2016年底資產(chǎn)總額241 372.65億元，負債總額221 561.02億元，所有者權益19 811.63億元；當年營業(yè)收入6758.91億元，凈利潤2791.06億元。畢馬威華振會計師事務所對此合并財務報表出具了無保留意見的審計報告，該審計報告在工商銀行官方網(wǎng)站公開。 ? 審計署審計結果表明，工商銀行堅持穩(wěn)健經(jīng)營，完善行業(yè)信貸政策，優(yōu)化區(qū)域布局，對接國家重大戰(zhàn)略，資產(chǎn)總額和凈利潤實現(xiàn)較大增長；完善法人治理，較好地落實“三重一大”決策制度；推動國際化發(fā)展，建立全球化服務網(wǎng)絡，參與“一帶一路”建設；加強全功能銀行系統(tǒng)、境外綜合業(yè)務系統(tǒng)和綜合價值管理系統(tǒng)三個信息系統(tǒng)平臺建設，提升科技創(chuàng)新能力。判斷是審計署是否有權核查畢馬威華振會計師事務所出具的工商銀行合并財務報表并說明理由
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2023-12-22
審計報告的編制 中天會計師事務所接受委托。F2018年3月25日在現(xiàn)場結束對政維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報報衣的事計，歐維公司的總費30萬元總負情35萬元利潤總額為000萬元在審計計制中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額額的5%.項目負責人、許會計師馬期在復核T作底和時，盤了以下事項: (1)歐維公同擁有一項長期股權投資中，有占股70%的境外 子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢還兩也沒有網(wǎng)音:(2)歐維公司2017年6月發(fā)生起賠償訴訟案， 被索貼總500萬元，2018年4月3日，法院判決公司須賠償原告方450萬元，對此，歐維公司已計提420萬元的其他應付款，井已在2017年報表附注中披露，注冊會計師建議調整借記營業(yè)外支出
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2022-06-21
位于縣城的某設備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設備，2021年有關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）全年共銷售設備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設備配比的銷售成本為5350萬元。（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關交易實現(xiàn)收入1500萬 <1>計算2021年該廠實現(xiàn)的會計利潤。<2>計算業(yè)務招待費應納稅調整的金額。<3>請問企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金能否在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除？
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2022-10-17
A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權，能夠對B公司施加重大影響，采用權益法核算取得的長期股權投資。投資日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當年取得的作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規(guī)定我國境內居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，未來有足夠的應納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。要求計算A公司取得長期股權投資，2019年年末的賬面價值和計稅基礎，說明是否應確認遞延所得稅，并編制A公司有關所得稅的會計分錄。
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2023-06-15
甲企業(yè)為境內居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務： (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。 要求根據(jù)以上資料，計算當期應繳納的企業(yè)所得稅。
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2021-05-13
（1）甲公司2020年初開始使用新的成本核算系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導致2020年度成本核算混亂，審計項目組無法對營業(yè)成本、存貨、應付賬款等多個項目實施審計程序。 （2）乙公司在2020年向關聯(lián)方轉讓辦公樓，確認大額資產(chǎn)處置收益，據(jù)此扭虧為盈。管理層未能按照公允價值確定轉讓價格并進行會計處理。 （3）因丙公司嚴重虧損，董事會擬于2021年對其進行清算。管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設編制了2020年度財務報表，并在財務報表附注中充分披露了清算計劃。 （4）受疫情影響，丁公司未能提供境外多家子公司的財務報表和會計賬簿。A注冊會計師據(jù)此出具了無法表示意見的審計報告，并擬在關鍵審計事項部分描述該事項。 要求：逐項指出A注冊會計師應當出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。
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2022-04-15
一、選擇題 1. 我國審計制度經(jīng)歷了一個比較漫長的發(fā)展過程，大致可以分為（ ）階段： A、三個 B、四個 C、五個 D、六個 2. 按照預先規(guī)定的時間進行的審計，稱為（ ）。 A、事前審計 B、事中審計 C、事后審計 D、定期審計 3. 審計人員進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的（ ）。 A、內部管理系統(tǒng) B、內部會計系統(tǒng) C、內部控制系統(tǒng) D、內部審計系統(tǒng) 4. 審計計劃應該由（ ）編制。 A、主任會計師 B、會計師事務所所長 C、審計項目負責人 D、會計師事務所項目負責人 5. 以下不屬于初步業(yè)務活動的是（ ）。 A、了解被審計單位及其環(huán)境 B、針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序 C、評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 D、制定總體審計策略 6.（ ）是做好審計工作，合理提出審計報告，達到審計目標的重要條件。 A、審計證據(jù) B、審計資料 C、審計建議書 D、審計約定書
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2019-07-05
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費及代墊輔助材料價稅合計金額9.04萬元。 （2）進口一批高檔化妝品，支付買價60萬元，支付進口化妝品運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%，支付相關稅金后取得進口增值稅專用繳款書。本月生產(chǎn)領用進口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用。
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2021-11-17
月份森達公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質量下滑，為了減少庫存，少占壓資金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長20%。經(jīng)理認為這是成本管理不嚴造成的結果，提出要對車間負責人和相關的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認為不是成本增加了，實際上是成本降低了，在材料消耗和人工費用等方面下降了10元/雙，應該給予獎勵才對。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說的情況屬實，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫存？你會用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
光影旅行社系組團社,7月發(fā)生下列有關經(jīng)濟業(yè)務。 ①5日,組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費,每人6000元,共計180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團中共有2人因故要求退團,按合同規(guī)定 扣除其預付旅費10%的手續(xù)費后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項。 ③17日,0703號旅游團返回,確認已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團編號為0720,共收取20人旅游費,每人1500美元,共計30 000美元,當日美元匯率的中間價為6.74 ⑤31日,按提供勞務與應提供勞務總量的比例,確認0720號 旅游團已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務收入,當日美元匯率的中間價為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日,輝煌旅 行社結束接待光影旅行社0703號旅游團,將旅客送離北京,并向光 影旅行社報送了“旅游團費用撥款結算通知單”,共計金額127200 數(shù):36990寫檢查·回文檔校對T失件
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2022-05-02
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結而且敗訴已成定局，公司已無力運轉；公司決定在8月份遣散業(yè)務性質的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應當有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準備向公司提出女工保障的相關要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2023-06-12
一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。 三、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件相關規(guī)定執(zhí)行。 這個規(guī)定什么意思啊 是計入損益的按100%加計扣除嗎
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2022-04-12
張某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。 假設贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。 計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅 計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅 計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅 計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅 計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
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2020-05-21
某居民企業(yè)2020年度銷售產(chǎn)品取得不含增值稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，分月已預繳企業(yè)所得稅稅額80萬元，匯總清繳時會計資料如下: (1)取得國債利息收入10萬元，直接投資于其他居民企業(yè)的股權投資收益30萬元。 (2)期間費用中廣告費450萬元，業(yè)務招待費15萬元.. 新技術研發(fā)費用20萬元。 (3)營業(yè)外支出50萬元(包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈30萬元，直接捐贈給某危重病人6萬元 (4)轉讓專利技術凈收入100 萬元。 (5)計入成本費用的實發(fā)工資總額150萬元，支付職工福利費23萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，，列支職工教育經(jīng)費6萬元。 (6)購進并投入使用的環(huán)境保護專用設備取得增值稅專用發(fā)票上價款70萬元，稅額9.1萬元。 (7)已被稅務機關認定的2018年度虧損30萬元。 要求計算: (1)應納稅所得額: (2) 應納企業(yè)所得稅稅額;（3）匯算清繳企業(yè)所得稅（4）會計分錄
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2021-06-28
2021年境內某服裝生產(chǎn)企業(yè)自行核算主營業(yè)務收入56000萬元，其他業(yè)務收入3000萬元，實現(xiàn)會計利潤總額10900萬 實際支付工資5000萬 元，經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）業(yè)務招待費480萬元。 （2）撥繳職工工會經(jīng)費90萬元，發(fā)生職工福利費750萬元，職工教育經(jīng)費140萬元。 （3）對外捐贈貨幣資金1400萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈1200萬元，直接向某學校捐贈200萬元）。 （4）“營業(yè)外收入”賬戶列支100萬元，為經(jīng)國務院指定專項用途并經(jīng)批準的財政性資金，當年尚未使用該資金。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 （1）計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。 （2）計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額及合計數(shù)。 （3）計算捐贈應調整的應納稅所得額。 （4）計算該企業(yè)營業(yè)外收入應調整的應納稅所得額。 （5）計算該企業(yè)2021年應納稅所得額和企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。
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2022-05-19
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結而且敗訴已成定局，公司已無力運轉；公司決定在8月份遣散業(yè)務性質的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應當有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準備向公司提出女工保障的相關要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2022-04-17
二、計算題(40分) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人2019年經(jīng)營情況如下: 全年銷售收入2500萬元，銷售成本1600萬元，稅金及附加15萬元，銷售費用 400萬元(含廣告費380萬元);管理費用280萬元(含業(yè)務招待費25萬元);財務 費用20萬元(含向非關聯(lián)企業(yè)借款200萬元9個月的利息支出15萬元，金融企業(yè) 同期同類貸款年利率6%):投資收益11萬元(含國債利息收入1萬元和對境內居 民企業(yè)2年的投資分紅10萬元):營業(yè)外支出7萬元(含購銷合同違約金3萬元，法 院訴訟費1萬元，涉稅違章罰款2萬元，稅收滯納金1萬元)。 要求:(1)計算當年應納稅所得額允許扣除的廣告費:(2)計算當年應納稅所得額 允許扣除的業(yè)務招待費:(3)計算當年應納稅所得額允許扣除的財務費用:(4) 計算免稅收入;(5)計算不得扣除的營業(yè)外支出;(6)計算企業(yè)當年的利潤總額: (7)計算企業(yè)應納稅所得額:(8)計算企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。
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2021-12-22
案例分析題 古越公司是一家以生產(chǎn)和銷售棉紡織品為主的制造業(yè)企業(yè)。為了激勵經(jīng)理人努力工作,創(chuàng)造出卓越的績效,古越公司采用了一系列財務指標分析、評價經(jīng)理人的經(jīng)管績效,并將經(jīng)理人的薪酬與經(jīng)營績效掛鉤。這一系列的財務指標就包括了存貨周轉率,結果,事與愿違,古越公司非但沒有取得卓越的經(jīng)營績效,相反,經(jīng)營績放不斷形化,甚至連簡單再生產(chǎn)所需要的原材料(棉花)都短缺。 對此,古越公司的董事會感到十分困惑。 根據(jù)上述基本素材,請討論: (1)古越公司采用存貨周轉率存在何種問題? (2)如何解決古越公司的上述問題? (3)假設基于物價持續(xù)上漲的環(huán)境,古越公司決定將存貨流動計價方法從原先的先進先出法改為后進先出法。存貨會計政策(方法)的變化如何影響以下財務指標: 1銷售毛利率 2流動比率 3速動比率 4資產(chǎn)周轉率 5凈資產(chǎn)收益率 6負債對權益比率
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2019-12-23