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A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權，能夠對B公司施加重大影響，采用權益法核算取得的長期股權投資。投資日B公司可辨認凈資產公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當年取得的作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規(guī)定我國境內居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，未來有足夠的應納稅所得額抵扣產生的可抵扣暫時性差異。要求計算A公司取得長期股權投資，2019年年末的賬面價值和計稅基礎，說明是否應確認遞延所得稅，并編制A公司有關所得稅的會計分錄。
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2023-06-15
位于縣城的某設備生產廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售同一規(guī)格的設備，2021年有關經營業(yè)務如下：（1）全年共銷售設備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設備配比的銷售成本為5350萬元。（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元、以現金方式支付給中介服務公司傭金80萬元（所簽訂的協議注明相關交易實現收入1500萬 <1>計算2021年該廠實現的會計利潤。<2>計算業(yè)務招待費應納稅調整的金額。<3>請問企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金能否在企業(yè)所得稅前據實扣除？
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2022-10-17
甲企業(yè)為境內居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產經營業(yè)務： (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經費8萬元、拔繳工會經費6萬元。 要求根據以上資料，計算當期應繳納的企業(yè)所得稅。
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2021-05-13
（1）甲公司2020年初開始使用新的成本核算系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導致2020年度成本核算混亂，審計項目組無法對營業(yè)成本、存貨、應付賬款等多個項目實施審計程序。 （2）乙公司在2020年向關聯方轉讓辦公樓，確認大額資產處置收益，據此扭虧為盈。管理層未能按照公允價值確定轉讓價格并進行會計處理。 （3）因丙公司嚴重虧損，董事會擬于2021年對其進行清算。管理層運用持續(xù)經營假設編制了2020年度財務報表，并在財務報表附注中充分披露了清算計劃。 （4）受疫情影響，丁公司未能提供境外多家子公司的財務報表和會計賬簿。A注冊會計師據此出具了無法表示意見的審計報告，并擬在關鍵審計事項部分描述該事項。 要求：逐項指出A注冊會計師應當出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。
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2022-04-15
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費及代墊輔助材料價稅合計金額9.04萬元。 （2）進口一批高檔化妝品，支付買價60萬元，支付進口化妝品運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%，支付相關稅金后取得進口增值稅專用繳款書。本月生產領用進口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用。
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2021-11-17
某市甲企業(yè)為在中國境內注冊成立的居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度相關經營業(yè)務如下: (1)銷售產品取得不含稅銷售額2500萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);銷售成本1100萬元;。 (2)發(fā)生銷售費用670萬元，其中廣告和業(yè)務宣傳費450萬元;發(fā)生財務費用60萬元，發(fā)生管理費用480萬元，其中業(yè)務招待費15萬元;稅金及附加20萬元。 (3)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中:支付稅收罰款6萬元，通過當地民政部門向受災地區(qū)捐款30萬元，直接向某地希望小學捐款12萬元。 (4)全年工資總額為150萬元，三項經費支出為:工會活動支出4萬元，職工福利費18萬元，職工教育支出15萬元。 (5)年末存貨計稅基礎120萬元，賬面價值100萬元。(6)全年研發(fā)費用60萬元(已經費用化)。要求:計算該企業(yè)2019年度的應交所得稅。
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2022-01-04
? 據其2016年度合并財務報表反映，工商銀行2016年底資產總額241 372.65億元，負債總額221 561.02億元，所有者權益19 811.63億元；當年營業(yè)收入6758.91億元，凈利潤2791.06億元。畢馬威華振會計師事務所對此合并財務報表出具了無保留意見的審計報告，該審計報告在工商銀行官方網站公開。 ? 審計署審計結果表明，工商銀行堅持穩(wěn)健經營，完善行業(yè)信貸政策，優(yōu)化區(qū)域布局，對接國家重大戰(zhàn)略，資產總額和凈利潤實現較大增長；完善法人治理，較好地落實“三重一大”決策制度；推動國際化發(fā)展，建立全球化服務網絡，參與“一帶一路”建設；加強全功能銀行系統(tǒng)、境外綜合業(yè)務系統(tǒng)和綜合價值管理系統(tǒng)三個信息系統(tǒng)平臺建設，提升科技創(chuàng)新能力。判斷是審計署是否有權核查畢馬威華振會計師事務所出具的工商銀行合并財務報表并說明理由
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2023-12-22
審計報告的編制 中天會計師事務所接受委托。F2018年3月25日在現場結束對政維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報報衣的事計，歐維公司的總費30萬元總負情35萬元利潤總額為000萬元在審計計制中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額額的5%.項目負責人、許會計師馬期在復核T作底和時，盤了以下事項: (1)歐維公同擁有一項長期股權投資中，有占股70%的境外 子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發(fā)出的詢還兩也沒有網音:(2)歐維公司2017年6月發(fā)生起賠償訴訟案， 被索貼總500萬元，2018年4月3日，法院判決公司須賠償原告方450萬元，對此，歐維公司已計提420萬元的其他應付款，井已在2017年報表附注中披露，注冊會計師建議調整借記營業(yè)外支出
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2022-06-21
月份森達公司生產的男款皮鞋出現了質量下滑，為了減少庫存，少占壓資金，于是公司經理降6月份的產量調整為5月份的一半，即200雙。??5月份產量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長20%。經理認為這是成本管理不嚴造成的結果，提出要對車間負責人和相關的生產人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認為不是成本增加了，實際上是成本降低了，在材料消耗和人工費用等方面下降了10元/雙，應該給予獎勵才對。??要求：??（1）生產每雙皮鞋的變動成本是多少？生產中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說的情況屬實，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經理，如何減少庫存？你會用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結而且敗訴已成定局，公司已無力運轉；公司決定在8月份遣散業(yè)務性質的員工，希望與丙協商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經過仔細商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應當有份；乙在產假期間，公司從未通知過她，準備向公司提出女工保障的相關要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2022-03-27
綜合題17/19 填空題(1/3) 某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產經營情況如下： （1）從境內購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元。 （2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1530萬元。 （3）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。 （4）內銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 （5）出口自產貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。 （6）進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。 要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題。 17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計算該企業(yè)當月采用“免、抵、退”法下的當期應納稅額。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減
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2019-12-31
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;(2) 5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元;(5) 12月， 取得保險賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。要求: (1) 計算王某綜合所得應納個人所得稅;(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅;(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元； （2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元； （5）12月，取得保險賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。 要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅； （2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅； （3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅； （4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
光影旅行社系組團社,7月發(fā)生下列有關經濟業(yè)務。 ①5日,組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費,每人6000元,共計180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團中共有2人因故要求退團,按合同規(guī)定 扣除其預付旅費10%的手續(xù)費后,以現金形式退還其剩余的款項。 ③17日,0703號旅游團返回,確認已實現的經營業(yè)務收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團編號為0720,共收取20人旅游費,每人1500美元,共計30 000美元,當日美元匯率的中間價為6.74 ⑤31日,按提供勞務與應提供勞務總量的比例,確認0720號 旅游團已實現的經營業(yè)務收入,當日美元匯率的中間價為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日,輝煌旅 行社結束接待光影旅行社0703號旅游團,將旅客送離北京,并向光 影旅行社報送了“旅游團費用撥款結算通知單”,共計金額127200
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2022-05-04
2020年5月11日，中國證監(jiān)會下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書》（[2020]19號），公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關違法事實，其中就包括凱迪生態(tài)借款費用資本化會計處理不當，導致2015年至2017年年度報告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。 2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月。2015年、2016年、2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設中斷期間借款費用資本化金額分別為150,253,821.08元、272,808,639.77元、209,114,154.48元。 綜合其他違法事實，證監(jiān)會決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。
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2020-06-30
甲公司為一般納稅人，有關固定資產的業(yè)務事項如下： (1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設備，購買價格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關稅費40000元，設備已于當月交付使用。該設備預計使用年限5年，預計凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。（2）2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導致產品銷路不暢，經減值測試該設備發(fā)生減值。經估計，該設備的公允價值為200 000元，可歸屬于該設備的處置費用為10000元；預計該設備尚可使用年限為3年，預計未來現金流量現值為240000元。假設計提減值準備后預計凈殘值和折舊方法不變。 要求：(1)計算該設備的入賬價值，并編制購入設備時的分錄。 (2)計算2018年度和2019年度該設備應計提的折舊額。 (3)計算2019年12月31日該設備應計提的減值準備，并編制相關會計分錄。 (4)計算2020年度該設備應計提的折舊額。
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2021-11-16
甲居民企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關財務資料如下： （1）銷售收入60 000萬元；從長期持有的境內非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬元。 （2）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費7 000萬元。 （3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費用5 000萬元，未形成無形資產計入當期損益。 已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費和業(yè)務宣傳費300萬元尚未結轉扣除；各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。 要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）： （1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計入應納稅所得額？簡要說明理由。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的金額。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。
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2020-07-06
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元； （2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元； （5）12月，取得保險賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。 要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅； （2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅； （3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅； （4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
(1)光影旅行社系組團社,7月發(fā)生下列有關經濟業(yè)務。 ①5日,組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費,每人6000元,共計180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團中共有2人因故要求退團,按合同規(guī)定 扣除其預付旅費10%的手續(xù)費后,以現金形式退還其剩余的款項。 ③17日,0703號旅游團返回,確認已實現的經營業(yè)務收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團編號為0720,共收取20人旅游費,每人1500美元,共計30 000美元,當日美元匯率的中間價為6.74 ⑤31日,按提供勞務與應提供勞務總量的比例,確認0720號 旅游團已實現的經營業(yè)務收入,當日美元匯率的中間價為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日,輝煌旅 行社結束接待光影旅行社0703號旅游團,將旅客送離北京,并向光 影旅行社報送了“旅游團費用撥款結算通知單”,共計金額127200 數:36990寫檢查·回文檔校對T失件
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2022-04-30
我國居民個人張某為獨生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負擔的基本養(yǎng)老保險400元、基本醫(yī)療保險300元、失業(yè)保險200元、住房公積金500元。有一位上大學的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務報酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權使用費收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內,假設不考慮增值稅因素。 要求: (1)計算甲公司2022年每月應預扣預繳張某的個人所得稅。 (2)計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅。 (3)計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅。 (4)計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅。 (5)計算張某2023年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳時應補繳(或申請退回)的個人所得稅。
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2023-06-12