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宏源公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法。M材料期初結(jié)存500千克，單位實(shí)際成本200元，2019年12月份有關(guān)資料如下： 1．2日，以面值為250 000元的銀行匯票購買M材料800千克，單價(jià)為250元，價(jià)款200 000元，專用發(fā)票上注明的增值稅額26000元，由銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)（不考慮增值稅），材料驗(yàn)收入庫，銀行匯票多余款通過銀行退回并已收妥。（4分） 2、10日，收到同方公司作為資本投入的M材料3000千克，并驗(yàn)收入庫。同時(shí)收到同方公司開具的增值稅發(fā)票，投資合同約定該批材料不含稅價(jià)格為600 000元（與公允價(jià)值相同）允許抵扣的增值稅額為78 000元，同方公司在宏源公司注冊資本中 享受份額的金額為580 000元。（8分） 3、31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的耗用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)取1600千克，車間管理部門領(lǐng)取300千克，行政管理部門領(lǐng)取200千克，銷售部門領(lǐng)取100千克。（10分）
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2022-12-17
某企業(yè)為增值稅一般納稅人有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）生產(chǎn)甲型號小汽車500輛，每輛出廠價(jià)為12.5萬元（不含增值稅），其中490輛用于銷售、10輛用于企業(yè)管理部門。 （2）銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款23.2萬元，另收取手續(xù)費(fèi)3.48萬元。 （3）將生產(chǎn)的乙型號小汽車30輛，以每輛出廠價(jià)12萬元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16.24萬元（含增值稅）全部銷售給消費(fèi)者。 （4）將20輛丙型號小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，該企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格14萬元/輛。 已知：小汽車增值稅率13%，消費(fèi)稅率5% （1）計(jì)算銷售甲型號小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算將甲型號小汽車用于管理部門應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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2022-11-30
A公司為增值稅一般納稅人,銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格,適用增值稅稅率為17%,2021年7月10日,以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3900元。 分錄怎么寫
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2022-12-12
資料:生態(tài)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品和提供 勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅,且成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2022年12月，生態(tài)公司發(fā)生如下交易事項(xiàng): (1) 銷售甲商品，商品售價(jià)為1200萬元，增值稅156萬，收款存入銀行，該批商品實(shí)際成本為800萬元。 會(huì)計(jì)分錄怎么編寫
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2022-12-27
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購買新手機(jī)可以少付500元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元）； 方案三：購買滿10 000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購了價(jià)值10 000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。 2、 布置學(xué)習(xí)任務(wù) 根據(jù)所給資料甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃方案，籌劃方案要求：1.先闡述總體思路。2.制定具體的稅收籌劃。3.提交PPT和WORD兩種格式。
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2023-04-17
光明公司為增值稅一般納稅人,2020年12月8日,購入一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備,買價(jià)1500 000元,進(jìn)項(xiàng)增值稅240000元,當(dāng)即簽發(fā)銀行承兌匯票,并交付生產(chǎn)車間使用該設(shè)備預(yù) 計(jì)凈殘值率為10%,預(yù)計(jì)可使用年限為5年公司采用加速折舊法(年數(shù)總和法)計(jì)提折舊。 2020年12月20日,該項(xiàng)設(shè)備因被洪水浸泡,予以報(bào)廢報(bào)廢時(shí),以存款支付清理費(fèi) 用80000元,殘料作價(jià)250000元,已驗(yàn)收入庫作為原材料使用,該項(xiàng)設(shè)備已清理完成。 要求： (1)編制購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄； (2)計(jì)算2021年和2022年應(yīng)計(jì)提的折舊數(shù)額(假定按年計(jì)提折舊，列出計(jì)算過程)，并分別編制2021年和2022年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄； (3)編制設(shè)備報(bào)廢清理的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (4)如果改用直線法，請計(jì)算該設(shè)備2021年和2022年的折舊額；比較直線法與年數(shù)總和法對該設(shè)備報(bào)廢處置損失金額。同時(shí)請談?wù)勀銓静捎眉铀僬叟f法的看法。
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2023-01-02
3、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，有關(guān)債務(wù)重組資料如下： 　?。?）2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購一批材料，含稅價(jià)為1170萬元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán)，甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。 　　（2）2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下： 　?、賻齑嫔唐罚撼杀緸?50萬元；不含稅市價(jià)為450萬元（等于計(jì)稅價(jià)格）； 　?、诠潭ㄙY產(chǎn)：原價(jià)為750萬元，累計(jì)折舊為200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬元；不含稅公允價(jià)值為375萬元（等于計(jì)稅價(jià)格）； 　　③債權(quán)投資：賬面價(jià)值總額為75萬元；市價(jià)為117.75萬元。票面利率與實(shí)際利率一致，按年付息；當(dāng)日，該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬元。 　　
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2022-12-03
某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2022年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下: 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)5日，計(jì)提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費(fèi)使用的10輛小汽 非4師 車的折舊，每輛小汽車每月折舊費(fèi)為1 000元。 (2) 14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)人。該批毛巾的市場售價(jià)總額為80000元(不含增值稅)總額為55000元。
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2023-09-27
某家具生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.外購板材用于生產(chǎn)家具，取得專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅售價(jià)為40萬元2.領(lǐng)取本來用于生產(chǎn)家具的涂料用于裝飾職工食堂，該批涂料賬面價(jià)值為1萬元3.領(lǐng)取自產(chǎn)家具用于職工福利，該批家具近期不含稅售價(jià)為10萬4.銷售家具一批，取得含稅收入113萬元 要求：計(jì)算該公司六月份應(yīng)交增值稅
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2022-12-19
鷺江股份有限公司為增值稅一般納稅人，本期購入甲材料2500千克，單價(jià)為60元每千克，開出銀行承兌匯票，材料驗(yàn)收入庫，供貸方墊運(yùn)費(fèi)7800元（不含稅）根據(jù)上述資料，公司應(yīng)進(jìn)行以下賬務(wù)處理
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2022-12-20
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是 這個(gè)年應(yīng)稅銷售額500萬 是否包括500萬 或者要區(qū)分行業(yè) 有的是500萬及以上 有的不包括500萬 只是500萬以上 （還有這個(gè)500萬以上是否有次數(shù)限制 連續(xù)幾年都在500萬以上 還是其他）
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2020-02-26
甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年因管理不善損失原材料一批，成本為50萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款20萬元;另因自然災(zāi)害損失存貨一批，成本為32萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款28萬元。原材料及存貨均適用13%的增值稅稅率，且購入當(dāng)期均已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。要求:計(jì)算甲公司本年度在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損失。
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2023-12-27
某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒，2019年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù): (1)銷售糧食白酒10000千克，取得不含稅銷售額500000元，并隨同白酒銷售收取了包裝物押金22600元。 (2)銷售啤酒120噸，不含稅銷售額為2200元/噸，包裝物押金為300元/噸，貨款及押金均已收取。 (3)將自產(chǎn)的糧食白酒2000千克用于饋贈(zèng)，3000千克用于職工福利。同類產(chǎn)品的市場售價(jià)為50元/千克，已知該白酒每千克成本為30元。 (4)從農(nóng)民手中收購糧食一批，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明價(jià)款15萬元。 要求:計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅，并進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。
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2023-06-01
甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2016年6月1日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019年8月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中地價(jià)款為10000萬元，土地面積為15000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米。2019年9月甲公司銷售收入為29000萬元，銷售建筑面積為21800平方米。要求：對甲公司上述銷項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理。
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2024-03-17
公司為增值稅一般納稅人,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.8月7日采購員李達(dá)到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)20000元。2.9月12日，采購員李達(dá)出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)21850，用現(xiàn)金補(bǔ)付1850元，其中飛機(jī)票10844元。（含稅，增值稅稅率為9%。）住宿費(fèi)10383.02元，增值稅稅額622.98元 老師這個(gè)題，的借方管理費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)，金額是多少啊
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2023-10-04
麗妍化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年6月將一批自產(chǎn)的高檔化妝品用作職工福利，化妝品的成本8000元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，已知其成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算該批高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額和增值稅銷項(xiàng)稅額. 要求:(1)計(jì)算該批高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 (2)計(jì)算該批高檔化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額，
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2024-05-15
中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款8500萬元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費(fèi)用200萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機(jī)構(gòu)證明）、管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌 第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌。 分別求方案一方案二，應(yīng)納增值稅，附加稅，土地增值稅，利潤總額，應(yīng)納所得稅，凈利潤
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2023-06-09
甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019 年 10 月將 100 件自產(chǎn)服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本 904 元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價(jià) 1356 元/件。已知，增值稅稅率為 13％， 計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
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2022-12-15
17. 佳樂工廠為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%：購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可 按 9%稅率確認(rèn)逃項(xiàng)稅額。該廠-2019年8月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)奶下： 1.16 日,購入的 601#材料己到達(dá)，并驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際買購成本 60000 元。 2.17日，出售給宏達(dá)商場 02#產(chǎn)品350件，每件售價(jià) 120 元，增值稅稅額為 5460元， 42909 稅款尚未收到。 ).20月，業(yè)務(wù)員王力出差回來，報(bào)銷差旅類730元。其中：高鐵票 257 元；住宿費(fèi) 6.42 元，增值稅稅額16.58元；出!差補(bǔ)助 180 元。 24 日，收到宏達(dá)商場轉(zhuǎn)來的銀行承兌匯票一張，用以抵付 17日購買 02#產(chǎn)品的全 次項(xiàng)。
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2023-06-20
公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，A材料計(jì)劃單位成本100元，2019年10月月初A材料計(jì)劃成本為366000元，材料成本差異為貸方余額9560元。10月20日，購入A材料3000千克，買價(jià)為310000元，增值稅稅額40300元，支付運(yùn)費(fèi)500元，途中保險(xiǎn)費(fèi)800元，驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)合理損耗50千克，款項(xiàng)已付，材料入庫。本月2產(chǎn)領(lǐng)用2500千克。 要求:(1)計(jì)算購入材料實(shí)際成本。(2)計(jì)算購入材料成本差異(3)計(jì)算材料成本差異率(4)計(jì)算發(fā)出材料實(shí)際成本 (5)計(jì)算月末結(jié)存材料實(shí)際成本(6)計(jì)算材料成本差異賬戶余額
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2023-06-03