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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將逾期未退還的包裝物押金2260元進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。
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2023-04-28
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月從某花木栽培公司手中購(gòu)入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為 110580元。該企業(yè)將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得不含稅銷售額705000元。 贈(zèng)送某節(jié)日慶典屬于視同銷售嗎，涉及的銷項(xiàng)稅額是（）元
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2023-10-11
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌 手機(jī)進(jìn)行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價(jià)為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度 無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元,即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付 500元(假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元); 方案三:購(gòu)買滿10000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī),贈(zèng) 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè) 某顧客采購(gòu)了價(jià)值10000元(含稅價(jià))的手機(jī),增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請(qǐng)從凈利潤(rùn)角度對(duì)甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行 稅收籌劃。
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2023-03-21
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對(duì)某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價(jià)為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無(wú)論何種品牌均折價(jià)為500元，即消費(fèi)者購(gòu)買新手機(jī)可以少付500元（假設(shè)舊手機(jī)的價(jià)值為400元）； 方案三：購(gòu)買滿10 000元的手機(jī)贈(zèng)送價(jià)值500元的收音機(jī)，贈(zèng)品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。假設(shè)某顧客采購(gòu)了價(jià)值10 000元（含稅價(jià)）的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請(qǐng)從凈利潤(rùn)角度對(duì)甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。
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2023-04-17
司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2016年6月1日開工館建設(shè)某住宅小區(qū)，至2019年8月31日全部峻工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中地價(jià)款為10000萬(wàn)元，土地面積為15000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米。2019年9月甲公司銷售收人為29000萬(wàn)元，銷售建筑面積為21800平方米。要求:對(duì)甲公司上述銷項(xiàng)稅額的抵減進(jìn)行賬務(wù)處理
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2023-11-19
1.華美公司為增值稅一般納稅人，材料按計(jì)劃成本法核算。甲材料計(jì)劃單位成本10元。該企業(yè)2×20年4月份有關(guān)資料如下： (1)“原材料”賬戶月初余額40000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額548元，“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額10600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。
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2024-04-05
z甲網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021【寫例2】銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)的部分，計(jì)入當(dāng)期損益)。
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2023-03-30
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
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2023-02-13
二)練習(xí)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算 [資料]某公司為增值稅一般納稅人，原材料按計(jì)劃成本核算，甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計(jì)劃成本10萬(wàn)元，材料成本差異為超支2000元，該公司7月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1.10日，購(gòu)入甲材料一批，專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬(wàn)元，增值稅26000元。價(jià)稅款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料計(jì)劃成本為218400萬(wàn)元。 2.15日，向大理公司購(gòu)入甲材料一批，普通發(fā)票上標(biāo)明價(jià)稅合計(jì)為10萬(wàn)元，其中貨款88495.58元，增值稅11504.42元。價(jià)稅款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料的計(jì)劃成本96600元。 3.20日，向求實(shí)公司購(gòu)買甲材料1000千克，專用發(fā)票所列貨款4萬(wàn)元，增值稅5200元?？铐?xiàng)均已通過銀行支付，材料尚未收到。 4.28日，上述20日求實(shí)公司購(gòu)買的甲材料已運(yùn)達(dá)，實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)980千克，短缺20千克，屬定額內(nèi)的合理?yè)p耗。甲材料計(jì)劃單位成本為42元
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2023-08-23
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%、有關(guān)債務(wù)重組資料如下： （1）2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料，含稅價(jià)為1170萬(wàn)元。乙公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債權(quán)，甲公司以攤余成本計(jì)量該項(xiàng)債務(wù)。 （2）2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié) 商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下：①庫(kù)存商品：成本為350萬(wàn)元；不含稅市價(jià)為450萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）；②固定資產(chǎn)：原價(jià)為750萬(wàn)元，累計(jì)折舊為200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備90萬(wàn)元：含稅公允價(jià)值為375萬(wàn)元（等于計(jì)稅格）；③債權(quán)投資：賬面價(jià)值總額為75萬(wàn)元；市價(jià)為117.75萬(wàn)元。票面利率與實(shí)際利率一致，按年付息：當(dāng)日，該項(xiàng)債務(wù)的賬面價(jià)值仍為1170萬(wàn)元。
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2022-12-10
[背景材料] 甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： (1)采用直接收款的方式銷售A 類高檔化妝品，銷售額為450萬(wàn)元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收取價(jià)款的 60%，實(shí)際收到40%。 (2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬(wàn)元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā) 票上注明的加工費(fèi)金額為30萬(wàn)元，增值稅額 3.9萬(wàn)元，受托方乙企業(yè)無(wú)同類型化妝品銷售價(jià)格，已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)將B類高檔化妝品轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其銷售，取得銷售額為600萬(wàn)元。 上述業(yè)務(wù)中的銷售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)交的消費(fèi)稅
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2023-11-12
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將逾期未退還的包裝物押金2260元進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。
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2023-04-28
土地開發(fā)成本的核算。某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9％
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2023-05-23
A市某增值稅一般納稅人在2019年1月轉(zhuǎn)讓其位于B市的一處不動(dòng)產(chǎn)，該不動(dòng)產(chǎn)是在2016年3月抵債取得，抵債時(shí)作價(jià)200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)280萬(wàn)元（以上價(jià)款均不含增值稅），該納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則：應(yīng)向B市預(yù)繳增值稅（ ）萬(wàn)元，向A市補(bǔ)繳稅款（ ）萬(wàn)元。
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2023-04-20
2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售A型小汽車。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售A型小汽車1300輛，銷售價(jià)格為84000元/輛(不含增值稅)；將2輛A型小汽車移送本廠管理部門使用。已知該類型小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%。 要求：計(jì)算該汽車廠當(dāng)月消費(fèi)稅應(yīng)納稅額。
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2022-12-05
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用銷售貨物的增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸業(yè)的稅率為 9%。2020年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng): 7月1日將1000 件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為 113元/件;由于乙商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的數(shù)量較多，決定給予 8折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。 7月5日銷售A產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額67.8萬(wàn)元。 7月10日將試驗(yàn)的新產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶，該產(chǎn)品成本價(jià)10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 7 月 15 日購(gòu)進(jìn)原材料取得專票，注明的金額為 60 萬(wàn)元，進(jìn)行稅額 7.8 萬(wàn)元:另外支付運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，取得相關(guān)專用發(fā)票， 7月201)計(jì)算銷售襯衣的銷項(xiàng)稅額?(2)計(jì)算銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額?(3)計(jì)算贈(zèng)送新品的銷項(xiàng)稅額?(4)計(jì)算購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額?(5)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額?
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2022-12-19
我公司營(yíng)改增后 申請(qǐng)了增值稅專用發(fā)票 頭一次開 再給對(duì)方開具時(shí) 除了要開票信息之外 是不是還要對(duì)方提供一般納稅人資格認(rèn)定表
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2016-06-14
某酒廠為增值稅一般納稅人某月銷售白酒50噸，小售價(jià)四萬(wàn)元每噸不含增值稅計(jì)算，本月應(yīng)納消費(fèi)稅額
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2023-10-18
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率13%甲公司以庫(kù)存商品A換入乙公司的材料B。甲公司換出的庫(kù)存商品A的成本為50萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元，公允價(jià)值60萬(wàn)元，甲公司另支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅9%乙公司換出材料B的成本為45萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值60萬(wàn)元。甲公司換入B作為原材料，乙公司換入A作為生產(chǎn)設(shè)備直接交付使用。 要求:分別做出甲、乙公司會(huì)計(jì)分錄。
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2023-09-18
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月1日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款46 000元，增值稅5 980元；支付包裝費(fèi)2 000元，增值稅120元；支付安裝費(fèi)6 000元，增值稅780元。該設(shè)備于2019年8月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2 000元。 計(jì)算直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法下2019年該設(shè)備折舊額。為什么是乘以十二分之四
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2022-12-01