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可供出售金融資產(chǎn)在期末時(shí)對(duì)未實(shí)現(xiàn)的利得或損失如何會(huì)計(jì)處理？講義中說(shuō)計(jì)入權(quán)益，如何理解？
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2019-09-02
賬上的應(yīng)交稅金—增值稅是—10000，納稅申報(bào)表的期末留抵稅額—11000；我該如何調(diào)賬？
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2022-03-01
請(qǐng)教，第二季度現(xiàn)金流量表本期數(shù)是4-6月，還是1-6？ 那4-6，那第二季度現(xiàn)金及等價(jià)物期初是填第一季度期末金額嗎 還是年初貨幣資金年初數(shù)
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2019-05-29
1.2019年5月， ，牛公司以1000萬(wàn)元購(gòu)人乙公司股 票100萬(wàn)股作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其 他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，另支付 手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。2019年6月30日該股票每股市價(jià) 為11元。2019年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金 股利，每股1元。8月20日，甲公司收到分派的 現(xiàn)金股利。至12月31日， ，甲公司仍持有該以公 允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交 易性權(quán)益工具投資，期末每股市價(jià)為12元。 2020年1月3日以1300萬(wàn)元出售該以公允價(jià)值計(jì) 量旦其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益 工具投資。假定甲公司每年6月30日和12月31日 對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提 取法定盈余公積。 要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2022-11-07
(五)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。 (3)18日，甲公司向深圳交易所購(gòu)入A公司股票，支付價(jià)款為1550萬(wàn)元，其中，包含A公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元；另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。20日，甲公司收到現(xiàn)金股利50萬(wàn)元，假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (4)25日，委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)，發(fā)出B材料成本為7萬(wàn)元，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬(wàn)元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為1萬(wàn)元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。
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2022-05-29
海路公司 2020 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1月20日從股票市場(chǎng)購(gòu)入 C公司發(fā)行的股票 50000股，作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn) 行管理，成交價(jià)為每股 6.4元，另付交易費(fèi)用 500元，款項(xiàng)以存入證券公司的 投資款支付。 （2）3月20 日C 公司宣告發(fā)放股利；每股派0．5 元現(xiàn)金股利，每 10股派2股股票 股利。4月 20日收到現(xiàn)金股利和股票股利。 〈3）5月15日本公司出售C 公司股票 30 000 股，成交價(jià)為每股 6.6元，另付交易費(fèi) 用 300元。 （4）6月30日持有的C 公司股票當(dāng)日收盤價(jià)為 5元。 （5》11月25日出售其余全部C公司股票，實(shí)際收到款項(xiàng) 100000 元。 （6）12月 5日李明預(yù)借差旅費(fèi) 500 元，以現(xiàn)金支付。 （7）12 月14日李明報(bào)銷差旅費(fèi) 636 元（其中包含準(zhǔn)子抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額36元》， 差額以現(xiàn)金補(bǔ)付。 （8）12月15日借入外單位包裝物，支付包裝物押金 1000元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（需列出“應(yīng)交稅費(fèi)” 和“交易性金融資產(chǎn)”） 為啥第四題的公允價(jià)值變動(dòng)損益是10000
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2022-04-18
接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為2:1，金融企業(yè)比例為多少？
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2020-12-31
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流量表里的現(xiàn)金流入小計(jì)減去現(xiàn)金流出小計(jì)嗎 ？
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2020-05-06
在計(jì)算凈負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn) 的時(shí)候，貨幣資金 短期借款 遞延收益 屬于金融資產(chǎn)/負(fù)債 還是經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)/負(fù)債?
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2020-06-28
在存貨里用材料采購(gòu)的，實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異，記入“材料成本差異” 在輔助成本里用計(jì)劃成本計(jì)算的，輔助生產(chǎn)車間的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額，記入“管理費(fèi)用” 在交易性金融資產(chǎn)里，公允價(jià)值之間的差異，記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 請(qǐng)問(wèn)一下這幾個(gè)差異我寫的對(duì)嗎？
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2020-04-03
目/案例：甲公司為增值稅一般納稅人，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率25％。公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535000元（不含增值稅），產(chǎn)品成本305000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提20000元壞賬準(zhǔn)備。（3）采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10000元，已存入銀行。（4）收到B公司甲產(chǎn)品退貨（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)），該退貨系甲公司2018年售出，售出時(shí)（5）年末公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為40000元，公允價(jià)值為41000元。（6）計(jì)提已完工工程項(xiàng)目的分期付息的長(zhǎng)期借款利息3000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5000
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2022-06-28
公司為居民企業(yè) (1)營(yíng)業(yè)收入5 000萬(wàn)元。 (2) 營(yíng)業(yè)成本2 000萬(wàn)元。 (3)銷售費(fèi)用1 000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元) ;管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元) ;財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中支付某商業(yè)銀行貸款利息400萬(wàn)元( 貸款本金為5000萬(wàn)元)，支付某企業(yè)利息100萬(wàn)元(借款本金為1 000萬(wàn)元)。 (4)銷售稅金1 200萬(wàn)元(其中增值稅1 000萬(wàn)元(5)投資收益100萬(wàn)元，該收益為持有某上市公司股票( 作為交易性金融資產(chǎn)核算,已持有了2年)分得現(xiàn)金股利。 (6)營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元(其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支 出25.2萬(wàn)元，其中環(huán)保部門罰款20萬(wàn)元，交通罰款0.2萬(wàn)元，固定資產(chǎn)清理?yè)p失5萬(wàn)元。 (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(4)新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) (5)利息支出 (6)投資收益 (7)技術(shù)轉(zhuǎn)讓(8)營(yíng)業(yè)外支出
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2021-12-18
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用増值稅稅率為13%，轉(zhuǎn)讓金融商品 值稅稅率為6% 2021年該公司發(fā)生投資業(yè)務(wù)如下：(1)1月4日，從上海證券交易所購(gòu)入乙公司發(fā)行的面值為625萬(wàn)元的公司債券，共支付價(jià)款655萬(wàn)元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬(wàn)元）。另支付交易費(fèi)用了7.5萬(wàn)元、增值稅稅額0.45萬(wàn)元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。甲公司將購(gòu)入的乙公司債券劃分為交易性金融資產(chǎn) (2)1月31日，甲公司持有乙公司債券的公允價(jià)值為645萬(wàn)元。 (3)2月1日，以本公司庫(kù)存商品為對(duì)價(jià)取得非關(guān)聯(lián)方丙公司有表決權(quán)股份的20%，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，對(duì)丙公司具有重大影響，甲公司該庫(kù)存商品賬面余額為100萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，市場(chǎng)價(jià)為200萬(wàn)元：另用銀行存款支付相關(guān)交易費(fèi)用10萬(wàn)元。 （4）甲公司將持有的全部乙公司債券轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款共計(jì)676.2萬(wàn)
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2022-06-19
你好老師，我們上個(gè)月有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，一般計(jì)稅有異地預(yù)交的增值稅，但期末有留底不用繳稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅有應(yīng)交的稅，怎么報(bào)稅？分錄怎么寫
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2020-07-07
適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的利潤(rùn)表(適用末執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)的一般企業(yè)。第一季利潤(rùn)表，本期金額是填一季度累計(jì)數(shù)，上期金額是指？
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2021-04-19
企業(yè)以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)，具有融資性質(zhì)的情況下以現(xiàn)值入賬，怎么理解信用期間未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偅?/span>
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2018-03-22
流動(dòng)資金期末凈值怎么算流動(dòng)資金期末凈值怎么算
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2017-01-03
你好老師，我們上個(gè)月有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，一般計(jì)稅有異地預(yù)交的增值稅，但期末有留底不用繳稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅有應(yīng)交的稅，怎么報(bào)稅？分錄怎么寫
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2020-07-07
老師，想問(wèn)下，所謂的關(guān)聯(lián)申報(bào)，是除了與企業(yè)，還包括組織和個(gè)人嗎？關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容包括有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易，那這里所說(shuō)的資金融通跟關(guān)聯(lián)企業(yè)之間款項(xiàng)的拆借、以及企業(yè)跟股東個(gè)人往來(lái)款是一個(gè)意思嗎？
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2019-05-15
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2×18年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；年末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定2×18年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 為什么遞延所得稅負(fù)債是（1500+100）*0.25=400？賬面4000 計(jì)稅 4000-1500-500 =2000 應(yīng)該 2000的暫時(shí)
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2020-06-25