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2013年度,通過(guò)少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12739.44萬(wàn)元,將2013年度費(fèi)用2088.97萬(wàn)元延遲到2014年度入賬,將2013年度費(fèi)用1015.32萬(wàn)元延遲到2015年度入賬,累計(jì)調(diào)增2013年利潤(rùn)總額15843.73萬(wàn)元,占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的 82.58% 2014 年度,通過(guò)少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2785.83萬(wàn)元,將2014年度費(fèi)3297.40萬(wàn)元延遲到2015年度入賬,將應(yīng)計(jì)入2013年度費(fèi)用2088.97元計(jì)入2014年度累計(jì)調(diào)增2014年利潤(rùn)總3994.26萬(wàn)元,占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的446.15% 2015年度,佳電股份將前期調(diào)節(jié)的利潤(rùn)從2015年1月份開始逐月分期消化,直至全部轉(zhuǎn)回,恢復(fù)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。其中,通過(guò)多結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營(yíng)業(yè)務(wù)成11067.11萬(wàn)元,將應(yīng)計(jì)入2013年度費(fèi)用1015.32萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年,將應(yīng)計(jì)入2014年度費(fèi)用3297.40萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年,多計(jì)提減值準(zhǔn)備4458.16萬(wàn)元,累計(jì)調(diào)減2015年度利潤(rùn)總額19837.99萬(wàn)元 公司將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用2013~2015 年三年期間進(jìn)行“大挪移”,是否符合會(huì)計(jì)核算基本前提、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求?
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2023-06-14
老師,日后事項(xiàng),考試時(shí),我怎么知道是調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi),還是遞延所得稅 我看有些書說(shuō),匯算清繳日之前調(diào):應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 之后調(diào):遞延所得稅資產(chǎn) ,但題是壞賬準(zhǔn)備的,答案 借:以前年度損益調(diào)整 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 題說(shuō)明是企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成,未完成不就是匯算清繳日之前一點(diǎn)應(yīng)調(diào) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,么?
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2020-08-07
若9月有利潤(rùn),產(chǎn)生季度所得稅,如何處理分錄,能延遲到第四季度才交全年所得稅
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2016-10-08
老師 您好 這三題不太懂。為什么16題不用*25% 17題為什么不用考慮遞延所得稅 18題
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2019-04-08
如果遞延收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的情況就不需要年末進(jìn)行所得稅費(fèi)用調(diào)整了是嗎
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2017-07-12
去年的稅金因?yàn)橹圃鞓I(yè)延緩繳費(fèi)政策沒(méi)有交,現(xiàn)在需要補(bǔ)計(jì)提增值稅和附加稅嗎?
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2022-04-07
上海地區(qū)默認(rèn)所得稅延緩繳納,如果是符合條件小企業(yè)什么時(shí)候繳納,如何繳納呢
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2020-07-12
選項(xiàng)b我記得是確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅…為什么這題不選
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2018-08-02
材料二計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是調(diào)減200?對(duì)遞延所得稅的影響金額是多少理由是啥
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2021-04-11
老師您好,請(qǐng)問(wèn)一下2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試有延遲嗎,什么時(shí)候可以打印準(zhǔn)考證了?
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2020-08-11
對(duì)方因?yàn)檠舆t履行合同支付我方的違約金,視為銷售收入計(jì)征增值稅和所得稅嗎?
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2017-11-11
我想知道第二種方法用的遞延年金算法,那第二段用復(fù)利現(xiàn)值算的,3是怎么來(lái)的?
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2020-09-28
宏達(dá)股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱宏達(dá)公司)為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司201 8年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2019年4月30日對(duì)外報(bào)出。甲公司2019年的匯算清繳在3月15日完成。(1)宏達(dá)公司于2018年11月涉及的一-項(xiàng)訴訟,在編制201 8年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),法院尚未判決,甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債140萬(wàn)元。2019年2月10日, 法院一審判決甲公司敗訴,判決甲公司支付賠償款180萬(wàn)元。甲公司不再上訴,并且賠償款已經(jīng)支付。假定稅法規(guī)定實(shí)際支付的賠償款允許在稅前扣除。假定除此事項(xiàng)外,不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 (2)宏達(dá)公司2019年2月15日發(fā)生-項(xiàng)銷售退回,商品已入庫(kù),價(jià)款及增值稅已通過(guò)銀行存款支付;該商品于2019年1月30日售出,售價(jià)100萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元,成本70萬(wàn)元。 (3) 2019年3月5日,宏達(dá)公司持有的作為短期投資的股票投資的股票市價(jià)下跌,該股票賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,現(xiàn)行市價(jià)為180萬(wàn)元 假定不考慮盈余公積的調(diào)整,報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)計(jì)算。假定不考慮除所得稅以外的其他
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2020-06-16
甲公司于2020年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備。該設(shè)備的入賬價(jià)值為600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均計(jì)提折舊,該設(shè)備因符合稅法規(guī)定而允許采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,且使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2022年12月31日,該設(shè)備未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2022年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為( ?。┤f(wàn)元。 A.0 B.10 C.20 D.30
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2024-01-12
我的利潤(rùn)總額是十萬(wàn),遞延所得稅資產(chǎn)是一萬(wàn),應(yīng)交企業(yè)所得稅是25000元,所得稅費(fèi)用是15000元,我申報(bào)企業(yè)所得稅是25000元,這個(gè)對(duì)不
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2018-04-23
老師 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,屬于遞延所得稅負(fù)債,在計(jì)算所得稅計(jì)征額時(shí)減去這個(gè)差異就對(duì)了,這樣理解是對(duì)吧?
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2021-08-12
老師如果追溯調(diào)整法21年調(diào)整分錄是借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)60 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)45 遞延所得稅負(fù)債15 那么需要調(diào)增21年初資產(chǎn)負(fù)債表交易性金融資數(shù)60,這樣一來(lái)21年會(huì)計(jì)分錄交易性金融資產(chǎn)增了60期初資產(chǎn)負(fù)債表也增了60不就重了嗎?到21年底交易性金融資產(chǎn)不就增了120?
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2022-06-28
Snell 中級(jí)會(huì)計(jì)師he劉老師 中級(jí)會(huì)計(jì)師你們?cè)陉P(guān)于安全生產(chǎn)費(fèi)用在不在所得稅前扣除說(shuō)法不一致,誰(shuí)的對(duì)呢?會(huì)不會(huì)牽扯遞延所得稅資產(chǎn),以及計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用的分錄都沒(méi)有說(shuō)明白麻煩老師給個(gè)準(zhǔn)確的答案,非常感謝
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2016-01-10
房產(chǎn)企業(yè)未確認(rèn)收入,但按預(yù)收款預(yù)交所得稅,我的賬務(wù)處理:借 所得稅費(fèi)用 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ; 借: 遞延所得稅費(fèi)用 貸: 所得稅費(fèi)用 對(duì)嗎?如不對(duì)請(qǐng)糾正。
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2018-01-13
甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值6 000萬(wàn)元的本公司普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%的凈資產(chǎn),假定該項(xiàng)企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,且乙公司原股東選擇進(jìn)行免稅處理。購(gòu)買日,乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、 債的公允價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相比較形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1200萬(wàn)元、可抵扣暫時(shí)性差異400萬(wàn)元;購(gòu)買日,乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值5 000萬(wàn)元。 乙公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有() A.確認(rèn)商譽(yù)1000萬(wàn)元 B.確認(rèn)商譽(yù)1 200萬(wàn)元 C.確認(rèn)因商譽(yù)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債300萬(wàn)元 D.不再進(jìn)一步確認(rèn)商譽(yù)的所得稅影響
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2021-05-19