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【例題綜合題】某集團(tuán)公司為增值稅一般納稅人，×月業(yè)務(wù)如下： （1）內(nèi)銷一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票上注明金額 300 萬(wàn)元。 （2）保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入 10.6 萬(wàn)元。 （3）在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營(yíng)，取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi) 106 萬(wàn)元。 （4）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅金額1040 萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù) 2010 年購(gòu)入， 購(gòu)置價(jià) 200 萬(wàn)元 ，簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。 （5）向小規(guī)模納稅人銷售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng) 稅額，取得含稅金額 10.3 萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票。 （6）向小規(guī)模納稅人銷售一批農(nóng)產(chǎn)品。 要求：確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅率或征收率
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2023-03-14
2016年12月,新世紀(jì)公司自行建造一條生產(chǎn)線并投入使用,全部建造成本為600000 元，決定采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為 2%，預(yù)計(jì)使用年限為8 年。 2018 年12月，由于產(chǎn)品適銷對(duì)路，現(xiàn)有的生產(chǎn)能力已難以滿足公司生產(chǎn)發(fā)展的 需要，公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生以下支出：用銀行存款 購(gòu)買工程物資一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 210000 元,增值稅稅款為 33600 元，已全部領(lǐng)用用于改擴(kuò)建工程；另發(fā)生相關(guān)職工薪酬 37000 元。2019 年 6月 30日, 完成了對(duì)生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
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2022-01-06
1.政府單位預(yù)算結(jié)余要素中哪些屬于年末轉(zhuǎn)賬后沒(méi)有余額的會(huì)計(jì)科目？哪些是有余額的會(huì)計(jì)科目？ 2.簡(jiǎn)述事業(yè)單位預(yù)算支出要素的會(huì)計(jì)科目，及其涉及哪些來(lái)源的資金？ 3.政府單位會(huì)計(jì)分錄題，請(qǐng)用平行記賬方法 3.1某行政單位，購(gòu)買物品一批3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，用于單位開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，通過(guò)單位零余額賬戶支付。 3.2.某事業(yè)單位通過(guò)銀行存款支付單位后勤管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)8000元。 3.3.某事業(yè)單位出售當(dāng)年購(gòu)入的短期投資，投資成本為100000元，收到出售價(jià)款120000元，款項(xiàng)已存入銀行（不考慮相關(guān)稅費(fèi)
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2020-07-01
急，在線等。 這是我公司的經(jīng)營(yíng)范圍“對(duì)外承接室內(nèi)外裝飾裝修工程、市政工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、園林綠化工程、幕墻工程、環(huán)保工程、城市道路照明工程、土石方工程、消防工程、水利水電工程、地基與基礎(chǔ)工程、防水防腐保溫工程、玻璃隔斷工程、不銹鋼工程、陽(yáng)光房工程、仿古建筑工程、家居智能化工程、體育場(chǎng)地設(shè)施工程、模板腳手架工程；機(jī)電設(shè)備（不含電梯）的安裝；門窗制作及安裝；建筑勞務(wù)分包；建筑材料、裝飾材料批發(fā)兼零售。（依法須經(jīng)審批的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）”我公司是小規(guī)模納稅人，能不能申請(qǐng)自開專票。
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2019-12-26
（1）銷售給閩東公司甲產(chǎn)品500件，單價(jià)500元，貨款250 000元，增值稅額42500元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 （2）收到閩東公司前欠貨款292 500元，存入銀行。 （3）以銀行存款支付廣告費(fèi)12 000元。 （4）銷售給光明公司甲產(chǎn)品600件，貨款300 000元，增值稅額51 000元，收到對(duì)方開具的銀行承兌匯票。 （5）以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)3 500元。 （6）銷售給長(zhǎng)江公司B材料一批，售價(jià)10000元，增值稅額1700元，材料已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 （8）結(jié)轉(zhuǎn)本月己銷產(chǎn)品成本，甲產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本260元，乙產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本250元。 （9）結(jié)轉(zhuǎn)本月己銷材料成本8500元。
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2020-06-30
\"活動(dòng)由《科學(xué)中國(guó)人》主辦，其中方教授獲獎(jiǎng)的環(huán)節(jié)為：年度人物特別獎(jiǎng)—科技型企業(yè)家，每年都會(huì)有這個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)，全國(guó)評(píng)選為10個(gè)人； 2、活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行領(lǐng)獎(jiǎng)，大屏幕進(jìn)行展示，給予對(duì)應(yīng)的證書和獎(jiǎng)杯； 3、在科學(xué)中國(guó)人的官網(wǎng)、公共號(hào)會(huì)有方教授此次獲獎(jiǎng)相關(guān)內(nèi)容的露出； 4、其中學(xué)習(xí)強(qiáng)國(guó)app中視頻菜單下有人物版塊，其中《我是科學(xué)人》欄目為《科學(xué)中國(guó)人》主辦，我已經(jīng)和蔡巧玉做了爭(zhēng)取，希望方教授的視頻能夠在這里進(jìn)行露出，對(duì)方請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)稍后給予回復(fù)” 你好，對(duì)于這個(gè)活動(dòng)，對(duì)方應(yīng)該給我們開什么項(xiàng)目的發(fā)票？宣傳費(fèi)？服務(wù)費(fèi)？
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2019-04-24
"子公司C為汽車生產(chǎn)商，通過(guò)經(jīng)銷商銷售汽車，C公司將其生產(chǎn)的汽車以買斷形式銷售給經(jīng)銷商，經(jīng)銷商再向最終消費(fèi)者銷售。為了支持經(jīng)銷商，C公司對(duì)各類經(jīng)銷商提供形象店建設(shè)補(bǔ)貼和經(jīng)銷商培訓(xùn)補(bǔ)貼。形象店建設(shè)補(bǔ)貼主要為：C公司要求經(jīng)銷商按照甲公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)4S店進(jìn)行裝修（包括整體裝修風(fēng)格、展廳布置等）。4S店建成之后需要經(jīng)過(guò)甲公司驗(yàn)收，審批合格后，C公司將向經(jīng)銷商支付形象店建設(shè)補(bǔ)貼款100萬(wàn)元。 要求：根據(jù)資料，說(shuō)明C公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并說(shuō)明理由。"
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2023-03-01
老師您好，我一直想從事會(huì)計(jì)行業(yè)，卻總是不行，除了沒(méi)有人帶，還因?yàn)楣ぷ髦锌偸菦](méi)有辦法接觸到真正的會(huì)計(jì)做賬。哪怕我買了會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程，也無(wú)從下手。之前工作的單位我總是做一些基本的內(nèi)部賬，沒(méi)有辦法接觸正常的會(huì)計(jì)工作?，F(xiàn)在出來(lái)面試了，面試單位總會(huì)問(wèn)我，是否會(huì)一般納稅人賬務(wù)處理等問(wèn)題，我總是心虛，因?yàn)槲掖_實(shí)沒(méi)有接觸過(guò)。導(dǎo)致我面試總是頻繁失敗告終。我現(xiàn)在好迷茫，想在會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展，卻總是不得入其門，請(qǐng)老師們給我意見(jiàn)，我該怎么樣讓自己能真正的走進(jìn)會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)。
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2020-07-20
計(jì)算凈收益 紅星皮具計(jì)劃在2020年中秋節(jié)展開促銷活動(dòng)，并提出：滿500送100“活動(dòng)。具體方案如下： 方案一：顧客買滿500元，立減100元； 方案二：顧客買滿500元，贈(zèng)送價(jià)值100元的贈(zèng)品，贈(zèng)品與銷售的商品開在同一張發(fā)票上； 假設(shè)：紅星皮具所有產(chǎn)品均為自產(chǎn)，銷售毛利率為30%(其中：成本結(jié)構(gòu)為材料成本占總成本88%，制造費(fèi)用及直接人工占成本12%，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)只考慮材料成本),不考慮其他費(fèi)用，公司 為一般納稅人； 根據(jù)上面的條件測(cè)算兩個(gè)方案的凈收益以供總經(jīng)理做出決策。（計(jì)算過(guò)程中保留兩位小數(shù)）。
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2022-06-23
一、甲公司是增值稅一始納稅企業(yè)，2121年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)務(wù) (1)2月3日，購(gòu)入原材料一批，價(jià)款40000元，培值稅為5200元，材料貨未設(shè)達(dá)，教項(xiàng)已支情(2)2月15日，生產(chǎn)車車間領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值8000元， (3)2月25日，生產(chǎn)車間計(jì)提并支付了從事直接生產(chǎn)的工人師售的工資22000元，(4)2月28日，以銀行存款支付生產(chǎn)車間水、電、氣等車輛開支600元，(5)2月28日，對(duì)車間的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊4200元 (6)3月9日，銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款50000元，開出增值稅專用發(fā)展上記者的銷項(xiàng)稅額6500元 成本是300 00元。 根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2022-12-27
某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,準(zhǔn)備購(gòu)入一套設(shè)備.現(xiàn)有甲.乙兩個(gè)方案可 供選擇,其中甲方案需投資20萬(wàn)元，使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折 舊，5年后設(shè)備無(wú)殘值。5年中每年銷售收入為8萬(wàn)元，每年的付現(xiàn)成本為3 萬(wàn)元。乙方案需投資24萬(wàn)元,也采用直線法計(jì)提折舊,使用壽命也為5年， 5年后有殘值收入4萬(wàn)元。5年中每年的銷售收入為10萬(wàn)元，付現(xiàn)成本的第一 年為4萬(wàn)元，以后隨著設(shè)備25%。 [要求](1)試計(jì)算兩個(gè)方案的現(xiàn)金流量 （2）如果該公司資本成本為10%，試用凈現(xiàn)值法對(duì)兩個(gè)方案作出取舍
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2021-12-23
某集團(tuán)公司為增值稅一般納稅人，5月業(yè)務(wù)如下：(1)內(nèi)銷一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票上注明金額300萬(wàn)元。(2)保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓其100%控股的一家非上市公司的股權(quán)，初始投資成本2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)5000萬(wàn)元。(4)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營(yíng)，取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬(wàn)元。(5)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉(cāng)庫(kù)，取得含稅金額1040|萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)2010年購(gòu)入，購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元，簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。(6)向小規(guī)模納稅人銷售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅金額10.3萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票。
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2022-04-11
中國(guó)公民李某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下: 960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公公積金960元 (2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。 (3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。 (4)到期國(guó)債利息收入886元。 已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女;李某的獨(dú)生子正在讀高中，李某父母均已年過(guò)60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。 要求:計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。
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2021-06-22
老師，我這家可以賣茶葉開票出去嗎？ 經(jīng)營(yíng)范圍：服裝服飾批發(fā)；服裝服飾出租；服裝服飾零售；皮革制品銷售；羽毛(絨)及制品銷售；服飾研發(fā)；互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需要許可的商品）；鞋帽零售；鞋帽批發(fā)；化妝品零售；化妝品批發(fā)；母嬰用品銷售；箱包銷售；針紡織品銷售；針紡織品及原料銷售；玩具、動(dòng)漫及游藝用品銷售；玩具銷售；日用百貨銷售；二手日用百貨銷售；文化用品設(shè)備出租；體育用品及器材零售；體育用品及器材批發(fā)；體育用品設(shè)備出租；產(chǎn)業(yè)用紡織制成品銷售(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。
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2024-05-10
大明公司因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，需購(gòu)人一套設(shè)備。 現(xiàn)有甲乙兩個(gè)方案可供選擇; 甲方案而校賽200,000 元.。使用壽命為5年采用直線法折舊.五年后設(shè)備無(wú)現(xiàn)值.5年中每年的銷售收人為120,000元,每年的付現(xiàn)皮本為50,000元， 乙方家蕭投資230,000元，使用考命也為5年。五年后有我做收人30,000元。也采用直織法折舊.5年中解年的銷哲收人為148,000元，付現(xiàn)皮本第一年為10,000元。以后隨者設(shè)備折舊，逐年將增加修理費(fèi)5,000元，另需在期初墊支流動(dòng)資金30 ,000元 假設(shè)公司所得稅為25% ,折現(xiàn)率為10%. 要求: (1)計(jì)算兩個(gè)方案的現(xiàn)金流量; (2)計(jì)算兩種方案
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2021-01-09
成立了一個(gè)公司 ，注冊(cè)資本200萬(wàn)，是小規(guī)模納稅人，兩個(gè)股東，一個(gè)是企業(yè)法人股東也就是一個(gè)公司，暫股70%，140萬(wàn)，一個(gè)是自然人股東，站股30%，60萬(wàn)，他們之間簽訂了一份股東協(xié)議，協(xié)議商定了將來(lái)公司盈利的分紅事宜，其中商定公司將來(lái)純利潤(rùn)的50%作為公司后期發(fā)展基金，另外的50%按投資比例分紅，如果其中的自然人股東后期退股了，另一方如果購(gòu)買 是按當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表核算出的每股價(jià)值購(gòu)買，想問(wèn)如果公司盈利了20萬(wàn)了 ，這個(gè)股東想退股 應(yīng)該給他多少錢呢 他實(shí)際出資額是5萬(wàn) 該他多少錢呢 如果
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2017-03-13
乙公司2×16年1月1日，取得B銀行貸款2 000萬(wàn)元，約定貸款期限為4年（即 2×19 年12月 31日到期），年利率6%，按年付息，原實(shí)際利率為 6%。A公司已按時(shí)支付所有利息。2×19 年 12月 31日，乙公司出現(xiàn)嚴(yán)重資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，多項(xiàng)債務(wù)違約，信用風(fēng)險(xiǎn)增加，無(wú)法償還貸款本金，B銀行同意與乙公司就該項(xiàng)貸款重新達(dá)成協(xié)議?！?B銀行免除乙公司 400萬(wàn)元債務(wù)本金，并將尚未償還的債務(wù)本金1600 萬(wàn)元展期至 2×20 年 12月31日，年利率為8%，假定市場(chǎng)利率為 5%。剩余債務(wù)的公允價(jià)值為1600萬(wàn)元。 請(qǐng)編制2×19年12 月31日B銀行、乙公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2021-04-02
在進(jìn)行完第一次的討論后，李四受益匪淺。之后的一個(gè)周日，張三和李四相約在避風(fēng)塘繼續(xù)討論關(guān)于金融學(xué)理論方面的問(wèn)題，下面是關(guān)于這次討論中出現(xiàn)觀點(diǎn)的記錄： Ⅰ.政治風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家的企業(yè)才會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展中國(guó)家的企業(yè)不會(huì)遇到這樣的問(wèn)題。 Ⅱ.投資者面臨的風(fēng)險(xiǎn)取決于資產(chǎn)的波動(dòng)率，與時(shí)間沒(méi)有關(guān)系。 Ⅲ.投資者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度會(huì)影響其投資決策，風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度分為風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)中性和風(fēng)險(xiǎn)厭惡3種類型。 Ⅳ.投資與投機(jī)不同，前者是基于理性分析的結(jié)果，而后者是投機(jī)倒把，只會(huì)擾亂市場(chǎng)秩序。
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2024-01-13
佳樂(lè)電子公司為拓展原有的業(yè)務(wù)準(zhǔn)備引進(jìn)一條新型英文翻譯機(jī)電子產(chǎn)品的生產(chǎn)線投資項(xiàng)目，在建設(shè)起點(diǎn)投資200萬(wàn)元，并墊付流動(dòng)資金30萬(wàn)元，第二年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后每年獲收入為70萬(wàn)元，其付現(xiàn)成本為每年20萬(wàn)元，該生產(chǎn)線的可使用年限為10年，期末凈殘值率為5%，按直線法計(jì)提折舊。墊付的流動(dòng)資金在項(xiàng)目最后一年末收回。已知該項(xiàng)目的折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%。（P/A，12%，9）=5.3282；（P/A， 12%，10）=5.6502；(P/S, 12%，10)=0.3220）。。任務(wù)1、確定該項(xiàng)目各年的凈現(xiàn)金流量； 任務(wù)2、采用靜態(tài)評(píng)價(jià)法確定該項(xiàng)目的投資報(bào)酬率；
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2021-01-09
位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計(jì)抵減政策的條件本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下,(1)取得貸款利息收人2000萬(wàn)元,另外取得加息,罰息收人120萬(wàn)元。(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買人價(jià)為950萬(wàn)元,賣出價(jià)為1100萬(wàn)元。(3)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收人190萬(wàn)元、結(jié)算罰款收人10萬(wàn)元。(4)將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè),每年收取固定利洞1500萬(wàn)元。(5)為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收人為580萬(wàn)元,支付給委托方價(jià)款520萬(wàn)元。(6)受某公司委托發(fā)放貸款,金額為3000萬(wàn)元,貸款期限為3個(gè)月,年利
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2023-03-13