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【不定項選擇題】甲企業(yè)為境內居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產經營業(yè)務:(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元)。(4)全年發(fā)生財務費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。根據以上資料，回答下列問題。
1.該企業(yè)當年準予扣除的管理費用為()萬元。A30B25C26D5
2該企業(yè)當年準予扣除的銷售費用為()萬元。A50B150C70D25
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2022-03-15
中國公民李某任職于境內甲企業(yè)，每月取得工資9000元，2023年1~12月還取得以下收入：
(1）取得保險賠款3000元。
(2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。
(3）購買福利彩票，一次中獎收入30000元。
(4）取得兼職收入3000元。
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得股息紅利12000，已知該股票為李某去年10月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的，李某于6月份將該股票轉讓。
(6)8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售，不含增值稅轉讓收入200000元，該房產買價90000元，另支付其他允許稅前扣除的相關稅費8000元。
（其他相關資料：李某每月自行負擔"三險一金"1000元；李某的獨生子就讀高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年過60歲，且李某是獨生子）
要求：根據上述資料，計算回答下列問題
(3）李某取得的股息紅利所得應繳納的個人所得稅。
(5）李某全年綜合所得共應繳納個人所得稅。
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2023-11-30
1有一面值為1000元的債券，票面利率為8%，每年支付一次利息，5年到期若當前市場利率為8%，則該債券的交易價格為多少?若買入后，市場利率上升到10%，計算該債券的久期和凸性，及基于久期和凸性的債券價值的變化值分別是多少?
2.某債券組合中共包含兩種債券，其久期分別為5年和9年，如果此債券組合的久期為7年，則兩種債券在債券組合中的比重分別是多少?
3有一張到期期限為10年的零息債券，假設10年期即期利率為12%，利率的波動性為08%，則該債券價格的波動率為多少?
5.某投資組合共包含三種資產ABC其初始價格分別為8元10元和12元，數量分別為100100200假設資產的價格隨著市場環(huán)境的變化未來漲、跌和保持不變的概率均為(0.20305)資產ABC相應的資產價格分別為(9758)(10.29.910和(1410812)試計算:(1)三種資產各自的預期收益率和標準差;
(2)若已知Pa8=02，Pc=08Psc=-0.5，則該投資組合的預期收益
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2022-04-11
張某任職于國內某化妝品公司為我國居民納稅人201（1）從化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨生子女費補貼200元/月，差旅費津貼1800元/月，誤餐補助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當月發(fā)生修理費1000月((3)購買賬災彩票中獎收入20000元，將8000元對扶貧公益慈善事業(yè)進行捐贈。(4)轉讓境內上市公司股票，取得轉讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8個月）(5)取得國債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報2000元/月。當地規(guī)定的社會保險和任房公積金個人最存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳納社會保險核定的繳費工資基數為10000元。張某為獨生女，其獨生子正就讀于高中二年級，張某當年接受計算機專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，并取得相關證書，支出為5000元。2019年全年應繳納個人所得稅中屬于綜合所得的金額的是()
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2021-10-11
A市某公司，2019年度經營情況如下：
（1）銷售貨物全年取得收入950萬元（不含增值稅，下同），取得房屋租賃收入200萬元，銷售已計提完折舊的報廢固定資產，取得收入2萬元。
（2）取得境內被投資公司分回的股息收入80萬元；取得國債利息收入20萬元。
（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元（其中業(yè)務招待費用20萬元）。
（4）經批準向職工集資100萬元，期限10個月，支付利息8萬元。（同期銀行貸款年利率為6%）
（5）全年實發(fā)工資總額216萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實發(fā)工資總額計算提取了職工工會經費5萬元，取得了合法的收據；實際發(fā)生的職工福利費30.24萬元；職工教育經費6萬元。
（6）發(fā)生意外事故，損失原材料賬面成本16萬元（購進時的增值稅稅率為13%），當年取得保險公司賠償款10萬元。
已知：相關稅金及附加198萬元，工資、三項經費計入（3）中的成本費用。
計算：該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅稅額（適用稅率25%）
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2020-07-06
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅
稅率13%2019年4月發(fā)生以下經濟業(yè)務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加
工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費
1090元
2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙
廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙
絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折
合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區(qū)運費4000元 設備關稅稅率
7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3
萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于
生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅
56500元
逐筆分析以上業(yè)務分別涉及哪些稅種并計算出相應稅額，寫出業(yè)務處理的依據
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2023-11-05
10-2持有至到期投資債券投資;實際利率，溢價
Mills公司2018年7月1日取得一項面值為24000萬美元、票面利率為6%的情券、作為長期投資 的市場利率為4%。Mills公司以28000萬美元取得了該投資。公司每半年收取一次利自，在每年的6月3 出票日為7月1日。公司管理層有明確的意圖和能力將其持有至到期。市場上具有迷似風險和期員的情老 日和12月31日收取。由于市場環(huán)境變化，2018年12月31日該債券的公允價值為27000萬美元 要求:
1.編制2018年7月1日Mills公司債券投資的日記賬分錄
2編制2018年12月31日Mills公司以實際(市場)利率記錄利息的日記賬分錄
3.Mills公司將在2018年12月31日的資產負債表中以多少金額報告該投資?為什么?
4，假設穆迪公司的債券評級機構上調了該債券的風險評級，ills公司決定于2019年1月2日以 9000萬美元出售該投資。編制出售時的日記賬分錄。
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2021-05-29
綜合題17/19
填空題(1/3)
某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產經營情況如下：
（1）從境內購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元。
（2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1530萬元。
（3）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。
（4）內銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）出口自產貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。
（6）進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題。
17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計算該企業(yè)當月采用“免、抵、退”法下的當期應納稅額。
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減
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2019-12-31
甲公司為一般納稅人，有關固定資產的業(yè)務事項如下:(1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設備，購買價格600 000元，增值稅稅額78 000元，發(fā)生其他相關稅費40 000元，設備已于當月交付使用。該設備預計使用年限5年，預計凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。(2)2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導致產品銷路不暢，經減值測試該設備發(fā)生減值。經估計，該設備的公允價值為200 000元，可歸屬于該設備的處置費用為10 000元;預計該設備尚可使用年限為3年，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設計提減值準備后預計凈殘值和折舊方法不變。
要求:(1)計算該設備的入賬價值，并編制購入設備時的分錄。
(2)計算2018年度和2019年度該設備應計提的折舊額。
(3)計算2019年12月31日該設備應計提的減值準備，并編制相關會計分錄。(4)計算2020年度該設備應計提的折舊額。
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2023-06-06
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
(2)5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
(3)7月，取得到期國債利息收入2000元；
(4)10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
(5)12月，取得保險賠款5000元；
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅；
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
四、M公司持有N公司20%的股權，能夠對N公司施加重大影響，采用權益法核算對N公司的長期股權投資。20×5年12月31日，該項長期股權投資的賬面價值為200萬元。M公司賬上有應收N公司的長期應收款100萬元，該款項沒有明確的清償計劃。假定M公司在取得該投資時，N公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相等，雙方采用的會計政策及會計期間也相同。
20×6年由于市場環(huán)境發(fā)生變化，N公司虧損800萬元。
20×7年3月10日，N公司宣告20×6年度利潤分配方案為現(xiàn)金股利60萬元。20×7年度N公司繼續(xù)虧損，虧損額為1000萬元。
20×8年，N公司沒有進行現(xiàn)金分配。由于開展大力度的資源整合，20×8年度N公司的實現(xiàn)凈利潤1200萬元。
要求：（1）為M公司編制20×6年至20×8年對N公司長期股權投資的有關會計分錄。（2）說明20×6年至20×8年每年年末M公司對N公司長期股權投資的賬面價值。
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2022-05-12
甲公司是-家在境內、外上市的綜合性國際能源公司,該公司在致力于內涵式發(fā)展的同時,也高度重視企業(yè)并購以實現(xiàn)跨越式發(fā)展,以下是該公司近年來的一些并購資料。
(1)2017年9月30日,甲公司與其母公司乙集團簽訂協(xié)議，以150萬元購入乙集團下屬全資子公司A公司60%的有表決權股份。收購完成后,A公司董事會進行重組。7名董事中4名由甲公司委派,A公司所有生產經營和財務管理重大決策須由半數以上董事表決通過，9月30日,A公司的在集團合并報表中的凈資產賬面價值為180萬元,可辨認凈資產公允價值為200萬
10月1日,甲公司向乙集團支付了150萬元。10月31日,甲公司辦理完畢股權轉讓手續(xù)并擁有實質控制權。A公司當日的在集團合并報表中的凈資產賬面價值為190萬元，可辨認凈資產公允價值為210萬元,此外，甲公司為本次收購發(fā)生審計、法律服務、咨詢等費用2萬元
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2020-06-17
（1）光影旅行社系組團社，7月發(fā)生下列有關經濟業(yè)務。
① 5日，組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅游，陸續(xù)收取30人旅游
費，每人6000元，共計180 000元，存入銀行。
② 7日，0703號旅游團中共有2人因故要求退團，按合同規(guī)定扣除其預付旅費10%的
手續(xù)費后，以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項。
③ 17日，0703號旅游團返回，確認已實現(xiàn)的經營業(yè)務收入。
④ 22日，組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游，旅游團編號為0720，共收
取20人旅游費，每人1 500美元，共計30 000美元，當日美元匯率的中間價為6.74。
⑤ 31日，按提供勞務與應提供勞務總量的比例，確認0720號旅游團已實現(xiàn)的經營業(yè)
務收入，當日美元匯率的中間價為6.75。
（2）輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日，輝煌旅行社結束接待光影旅行
社0703號旅游團，將旅客送離北京，并向光影旅行社報送了“旅游團費用撥款結算通知
單”，共計金額127200元。
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2022-05-04
A軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,假是209年度有關經營業(yè)務如下:(1)銷售取得不含稅收入8500萬元,銷售成本6000萬元(2)轉讓技術所有權取得收入900萬元,直接與技術所有權轉讓有關的成本和費200萬元,
(3)出租設備取得租金收入500萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬元、增值稅進項稅金13萬元。
(4)稅金及附加100萬元(5)銷售費1700萬元,其中廣告費1400萬元。(6)管理費用800萬元,其中業(yè)務招待費90萬元,研究開發(fā)資60萬元(7)財務費用100萬元,其中含向非金融企業(yè)借款300萬元所支付的年利息30萬元(當年金觸企業(yè)貨款的年利率為7%)。(8)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元,且接同農村小學捐贈20萬元(9)投資收益100萬元,含從境外A國分回股息40萬元,A國的所得稅率為15%;另外還有50萬元為國債利
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2021-11-08
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
（3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
（4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
最近工作遇見瓶頸，想問一個關于職業(yè)規(guī)劃的問題。我在一家公司從籌備期一直到干到現(xiàn)在，兩年時間也是元老級的了，出納崗位，可以說所有的領導都喜歡我、看好我，唯獨和會計鬧的不太好，會計是半路來的，我想努力的配合會計，甚至我對她都低聲下氣的，反而她格局小，從她來的那天開始總是提防著我，什么數據都不給我看的地步，也經常晾著我，我非常苦惱，覺得同事之間勾心斗角太累了，就選擇離職了，沒過半個月，之前公司的領導要求我回去，問了我兩遍，目前新來了個出納，據說在我離職沒兩天，會計自己招來的一個出納，領導也對這個出納不太了解，就和我說讓我回去不想用這個新出納，我該咋辦，之前公司工作待遇都還好，也非常熟悉流程和環(huán)境了，唯獨就是這個會計不好搞哦，離職之后我也找過其他工作，反正就是很不順，一直不合適，目前就在家休息呢。請老師給我指條明路吧
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2020-06-04
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年
取得如下收入:
(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;
(2) 5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關稅費900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元;
(5) 12月，取得保險賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求: (1)計算王某綜合所得應納個人所得稅;
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅;
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
(1)計算甲電視機廠當期的增值稅銷項稅額
(2)計算甲電視機廠當期準予抵扣的增值稅進項稅額。2情境實例設計甲電視機廠為增值稅一般納稅人，本年9月生產出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價6000元。當月發(fā)生如下經濟業(yè)務:
(1)5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當月20天內付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。
(2)15日，購進生產電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000元，稅額為39000元專用發(fā)票已認證。
(3)18日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購8型號電視機、銷售新型號電視機200臺，每臺舊型號電視機折價為500元。
(4)30日，銷售給外省某公司400臺電視機。在銷售過程中，接受某運輸公司的運輸服務，支付運費價稅合計1090元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000元。稅額90元。貨款及運費均以銀行存款支付。
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2022-04-06
案例分析題
古越公司是一家以生產和銷售棉紡織品為主的制造業(yè)企業(yè)。為了激勵經理人努力工作,創(chuàng)造出卓越的績效,古越公司采用了一系列財務指標分析、評價經理人的經管績效,并將經理人的薪酬與經營績效掛鉤。這一系列的財務指標就包括了存貨周轉率,結果,事與愿違,古越公司非但沒有取得卓越的經營績效,相反,經營績放不斷形化,甚至連簡單再生產所需要的原材料(棉花)都短缺。
對此,古越公司的董事會感到十分困惑。
根據上述基本素材,請討論:
(1)古越公司采用存貨周轉率存在何種問題?
(2)如何解決古越公司的上述問題?
(3)假設基于物價持續(xù)上漲的環(huán)境,古越公司決定將存貨流動計價方法從原先的先進先出法改為后進先出法。存貨會計政策(方法)的變化如何影響以下財務指標:
1銷售毛利率
2流動比率
3速動比率
4資產周轉率
5凈資產收益率
6負債對權益比率
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2019-12-23
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅稅率13%生產的卷煙為甲類消費稅稅率為56%150元每箱煙絲的消費稅率為30% 2019年4月發(fā)生以下經濟業(yè)務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費1090元
2煙絲廠將10t煙葉加工成十10噸煙絲卷煙廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區(qū)運費4000元 設備關稅稅率7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅56500元
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2022-10-23
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