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甲公司以一臺電子設(shè)備換入A公司的一批商品，該設(shè)備系甲公司2018年2月購入的，賬面原價為800 000元，已提折舊300 000元，已提減值準備60 000元，其公允價值為500 000元；A公司換出商品的賬面成本為300 000元，公允價值（計稅價格）為400 000元，增值稅稅率為16%，A公司另向甲公司支付銀行存款116 000元（其中補價100 000元）。甲公司為換出該項電子設(shè)備發(fā)生相關(guān)清理費用8 000元。該項非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，則甲公司換入商品的入賬價值為是500000×0.16+500000-400000×0.16-11600這里為什么不是減去100000
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2019-06-05
2020年3月1日，甲公司外購一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為六年。每年租金為180萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，該寫字樓的買價為3000萬元。2020年12月31日，該寫字樓的公允價值為3200萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，則該項投資性房地產(chǎn)對家公司2020年度利潤總額的影響金額是多少萬元
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2022-02-09
1、20×3年1月31日,甲公司將所有收人類科目余額:主營業(yè)務(wù)收人貸方余額3000000元、其他業(yè)務(wù)收人貸方余額600000元、投資凈收益貸方余額620000元、營業(yè)外收人貨方余額280000元,公允價值變動損益貸方余額500000元。費用類科目本期余額:主營業(yè)務(wù)成本借方佘額1800000元、稅金及附加借方余額120000元,銷售費用借方余額200000元。管理費用借方余額500000元,財務(wù)費用借方余額80000元、其他業(yè)務(wù)成本借方余額200000元,營業(yè)外支出借方余額60000元,資產(chǎn)減值損失借方余額300000元,資產(chǎn)處置損益貸方余額260000元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25% 要求: (1)根據(jù)所給賬戶資料計算企業(yè)當(dāng)期的:營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用、凈利潤 (2)編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收人類科目的會計分錄。 (3)編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期費用類科目的會計分錄(不包括所得稅費用)。(4)編制計提企業(yè)所得稅的會計分錄。 (5)縝制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄。
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2021-12-13
甲公司2020年以前執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，按照準則規(guī)定應(yīng)當(dāng)從2020年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。甲公司2018年以500萬元的價格從股票市場購入以交易為目的的A股票。按照準則規(guī)定，對其以交易為目的購入的股票由原成本法改為公允價值計量。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為25%，公司按凈利潤的15%提取盈余公積。2019年公司發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為5000萬股。A股票2018年年末公允價值為580萬元，2019年年末公允價值為600萬元。 要求:(1)計算會計政策變更2018年、2019年的累積影響數(shù)、遞延所得稅 (2)編制有關(guān)的會計分錄。
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2023-10-26
1.甲公司有關(guān)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2017年12月10日，甲公司外購一幢辦公大樓，支付銀行存款4000萬元。該辦公樓預(yù)計使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法計提折舊。 （2）2018年12月31日，甲公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公大樓經(jīng)營租賃給乙公司，租賃期為5年，年租金為520萬元，租金于每年年末支付。租賃期開始日為2019年1月1日。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。 （3）2020年1月1日，投資性房地產(chǎn)滿足公允價值計量的條件，甲公司決定對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。當(dāng)日，甲公司出租給乙公司的該棟辦公大樓的公允價值為4400萬元。 （4）2020年12月31日，該建筑物的公允價值為4600萬元。 （5）2021年1月1日，由于甲公司資金緊張，甲公司與乙公司協(xié)商后決定，將該建筑物出售給乙公司，售價為4700萬元。 要求：根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄 老師，怎么計算
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2021-09-23
2019年，交易性金融資產(chǎn)處置時，不把公允價值變動損益結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益中，那有點想不明白了。如：1號100萬買進資產(chǎn)，10號資產(chǎn)賬面價值是120萬，20號處置時150萬。分錄是：借：其他貨幣資金150萬 貸：成本100萬、公允價值變動30萬、投資收益20萬。那么我的問題是：收益明明有50萬（150-100），為什么分錄上面顯示的是20萬呢？？？
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2019-07-16
25、下列各項中，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。 A交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值進行后續(xù)計量 B取得時支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計入初始成本 C持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利計入投資收益 D如果持有期間公允價值下降幅度較大，需要計提減值準備
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2019-10-28
交易性金融資產(chǎn)出售時點的公允價值變動損益需要提現(xiàn)出來嗎？還是直接記入投資收益？例如1月假如是每股收益跌了1元，現(xiàn)在3月出售每股收益漲了6元，那我這個，那么這每股5元的收益是是直接記入公允價值變動還是記入投資收益，算轉(zhuǎn)讓的增值稅是不是用出售的投資收益乘以稅率？
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2019-03-19
2014年12月31日，甲公司將其一棟建筑物對外出租并采用公允價值模式計量，租期為1年，每年12月31日收取租金70萬元，出租時，該建筑物的成本為1000萬元，已提折舊200萬元，尚可使用年限為20年，公允價值為900萬元，甲公司對該建筑物采用年限平均法計提折舊，無殘值。 2015年12月31日，該建筑物的公允價值為880萬元，收取租金70萬元 2016年1月5日，甲公司將該建筑物對外出售，收到950萬元存入銀 行。不考慮其他因素。 問題: 假定不考慮增值稅、所得稅等相關(guān)稅費的影響。 要求:對以上業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計分錄(答案中的金額單位用萬元表示)
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2022-06-24
甲公司欠乙公司貨款350萬元?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。經(jīng)雙方協(xié)商，由甲公司以一項設(shè)備和所持有的A公司股票抵債。其中，：①抵償設(shè)備原價200萬元，以提折舊15萬元，公允價值180萬元；②甲公司持有的A公司股票10000股作為其他權(quán)益工具投資核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)己確認公允價值變動凈收益100000元，重組日的公允價值為每股30元。乙公司對該項債權(quán)己計提30%的壞賬準備，受讓的設(shè)備仍自用，對受讓的A公司股票確認為交易性金融資產(chǎn)。甲、乙兩家公司均為增值稅一般納稅人，抵債設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。要求：分別計算甲、乙兩家公司進行該項債務(wù)重組所發(fā)生的重組損益，并分別編制相關(guān)的會計分錄。
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2020-06-15
公司將一批自產(chǎn)的產(chǎn)品投資于B公司，取得B公司20%的股權(quán)并計劃長期持有。該批產(chǎn)品的賬面價值為280萬元，公允價值為320萬元，適用的增值稅稅率為13%，未計提減值。該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。 請列示A公司和B公司的分錄處理 生動的時光 于 2021-07-10 14:42 發(fā)布
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2022-07-02
習(xí)題 資料某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,xx年12月份各損 益類賬戶發(fā)生額如下: 主營業(yè)務(wù)收入:300000元 管理費用:36000元 主營業(yè)務(wù)成本:121000元 營業(yè)外收入:59000元 銷售費用:39000元 業(yè)外支出:24000元 稅金及附加:15000元 投資收益:15000元 其他業(yè)務(wù)收入:42000元 公允價值變動損益-15000元 其他業(yè)務(wù)成本:28000元 資產(chǎn)減值損失:22000元 財務(wù)費用:8000元 根據(jù)上述賬戶資料數(shù)據(jù),計算其12月份的營業(yè)利潤、利潤總額及 凈利潤。
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2022-12-14
甲公司和乙公司同為A集團的子公司，2014年6月1日，甲公司以銀行存款1450萬元取得乙公司所有者權(quán)益的80％，同日乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為2000萬元，可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2200萬元。2014年6月1日，長期股權(quán)投資的入賬價值為
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2022-04-12
老師這題的分錄怎么寫呀 2022年9月30日A公司董事會決定將自用辦公樓整體出租形成正式的書面決議。（不考慮士地 使用權(quán)） 當(dāng)日與乙公司簽訂租賃合同，租期為3年，年租金為200萬元。當(dāng)日為租賃期開始日。2022年9月30日收到租金50萬元。假定按年于年末時一次確認租金收入。該寫字樓為2021年9月30日 購建完成達到預(yù)定可以使用狀態(tài)，成本為3840 萬元，預(yù)計使用年限為40年，預(yù)計凈殘值為 零，采用直線法計提折1日。 (1）轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后，如果采用成本模式則采用直線法計提折1日；如果采用公允價值 模式，2022年9月30日和2022年12月 31日辦公 樓公允價值分別為4 000萬元和4 200萬元。 （2） 2023年初收到租金200萬元。2023年12月 31日辦公樓公允價值為5000萬元。 (3) 2024年初收到租金。2024年12月31日辦公樓公允價值為4 600萬元。 要求：編制會計分錄。
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2023-10-11
甲公司以原始成本為2,200萬元、累計折舊為300萬元的設(shè)備換入乙公司的原始成本為2,000萬元、累計折舊為400萬元的一套辦公用公寓。甲公司換入公寓作辦公用房，乙公司換入設(shè)備是為擴大生產(chǎn)規(guī)模。設(shè)備的公允價值和計稅價格為1,700萬元，公寓的公允價值和計稅價格為1,800萬元。甲公司向乙公司支付補價100萬元，假定不考慮相關(guān)稅費，該項非貨幣性資產(chǎn)交換符合商業(yè)實質(zhì)。要求: (1)計算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值 (2)計算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值（3）編制甲公司換入資產(chǎn)會計處理
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2023-11-28
甲公司以原始成本為1200萬元、累計折舊為400萬元的設(shè)備換入乙公司的原始成本為1100萬元、累計折舊為300萬元的一套辦公用公寓。甲公司換入公寓作辦公用房，乙公司換入設(shè)備是為擴大生產(chǎn)規(guī)模。設(shè)備的公允價值和計稅價格為900萬元，公寓的公允價值和計稅價格為1000萬元。假定甲公司出售設(shè)備和乙公司出售公寓的增值稅稅率均為13%。甲公司向乙公司支付銀行存款113萬元，其中：補價100萬元，增值稅13萬元。假定資產(chǎn)交換過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費，且該交換具有商業(yè)性質(zhì)。編制甲、乙公司相關(guān)會計分錄。
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2022-06-20
甲公司以原始成本為1200萬元、累計折舊為400萬元的設(shè)備換入乙公司的原始成本為1100萬元、累計折舊為300萬元的一套辦公用公寓。甲公司換入公寓作辦公用房，乙公司換入設(shè)備是為擴大生產(chǎn)規(guī)模。設(shè)備的公允價值和計稅價格為900萬元，公寓的公允價值和計稅價格為1000萬元。假定甲公司出售設(shè)備和乙公司出售公寓的增值稅稅率均為13%。甲公司向乙公司支付銀行存款113萬元，其中：補價100萬元，增值稅13萬元。假定資產(chǎn)交換過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他相關(guān)稅費。編制甲、乙公司會計分錄
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2022-06-20
一)甲公司將一批自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品A(其生產(chǎn)成本8萬元 公允價值10萬元，已計提 減值1萬元，增值稅率13%，消費稅率5%)，用于以下用途 1.作為節(jié)日禮物分發(fā)給公司員工; 2.用于修建辦公樓. 要求:分別寫出兩種用途下的會計分錄
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2024-10-10
A公司將一批自產(chǎn)的產(chǎn)品投資于B公司，取得B公司20%的限權(quán)并計劃長期持有。該批產(chǎn)品的賬面價值為2 80萬元，公允價值為320萬元適用的增值稅稅率為13%,未計提減值。該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。 要求:分別從A公同角度和B公司角度作出相應(yīng)賬務(wù)處理。
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2022-07-02
"自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額 請問為什么不影響當(dāng)期損益？ 借：投資性房地產(chǎn)-成本 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 其他綜合收益 其中其他綜合收益不影響損益，我知道，但是為什么累計折舊也不影響損益？不是很明白這個"
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2023-03-09