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佳樂電子公司為拓展原有的業(yè)務(wù)準(zhǔn)備引進(jìn)一條新型英文翻譯機(jī)電子產(chǎn)品的生產(chǎn)線投資項(xiàng)目，在建設(shè)起點(diǎn)投資200萬元，并墊付流動(dòng)資金30萬元，第二年開始投產(chǎn)，投產(chǎn)后每年獲收入為70萬元，其付現(xiàn)成本為每年20萬元，該生產(chǎn)線的可使用年限為10年，期末凈殘值率為5%，按直線法計(jì)提折舊。墊付的流動(dòng)資金在項(xiàng)目最后一年末收回。已知該項(xiàng)目的折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%。（P/A，12%，9）=5.3282；（P/A， 12%，10）=5.6502；(P/S, 12%，10)=0.3220）。。任務(wù)1、確定該項(xiàng)目各年的凈現(xiàn)金流量； 任務(wù)2、采用靜態(tài)評(píng)價(jià)法確定該項(xiàng)目的投資報(bào)酬率；
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2021-01-09
位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，滿足增值稅加計(jì)抵減政策的條件本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下,(1)取得貸款利息收人2000萬元,另外取得加息,罰息收人120萬元。(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買人價(jià)為950萬元,賣出價(jià)為1100萬元。(3)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收人190萬元、結(jié)算罰款收人10萬元。(4)將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè),每年收取固定利洞1500萬元。(5)為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收人為580萬元,支付給委托方價(jià)款520萬元。(6)受某公司委托發(fā)放貸款,金額為3000萬元,貸款期限為3個(gè)月,年利
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2023-03-13
老師好！我們是小規(guī)模納稅人企業(yè)，這樣的經(jīng)營范圍屬于什么行業(yè)？文化創(chuàng)意、文化交流活動(dòng)策劃；藝術(shù)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、銷售；影視策劃、設(shè)計(jì)；動(dòng)畫設(shè)計(jì)，多媒體設(shè)計(jì)，包裝設(shè)計(jì)，品牌管理，商務(wù)咨詢、企業(yè)管理咨詢，綠化工程的施工，展覽工程、戶外媒體、照明工程、綠化工程設(shè)計(jì)、制作；廣告設(shè)計(jì)、制作，會(huì)務(wù)服務(wù)，企業(yè)形象、慶典禮儀策劃；五金、建材、紡織品、辦公用品、家具、化工產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、機(jī)電設(shè)備、計(jì)算機(jī)軟件的銷售；從事多媒體科技、智能科技、計(jì)算機(jī)科技領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)，裝飾工程、弱電工程、建筑智能化工程的設(shè)計(jì)、施工。
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2020-11-11
某企業(yè)2015年息稅前利潤6億元，營運(yùn)資金占銷售收入的10%（銷售收入60億元，且比上年增長20%），購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)分別為2.5億元和0.5億元，計(jì)提折舊和攤銷分別為0.8億元和0.2億元。 該企業(yè)面臨兩個(gè)發(fā)展階段：一是2016-2018年前3年，在2015年增長速度的基礎(chǔ)上每年以10%的遞增速度增長；二是從2019年起，在2018年增長速度的基礎(chǔ)上每年以5%的遞增速度增長。 目前，所得稅稅率25%，無風(fēng)險(xiǎn)收益率8%，市場平均收益率15%，貝塔系數(shù)為1.8，債務(wù)利率8%，負(fù)債比率50%。 3年后，市場平均收益率12%，貝塔系數(shù)為1.5，負(fù)債比率40%。 要求：估計(jì)企業(yè)價(jià)值。
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2020-06-06
計(jì)算凈收益 紅星皮具計(jì)劃在2020年中秋節(jié)展開促銷活動(dòng)，并提出：滿500送100“活動(dòng)。具體方案如下： 方案一：顧客買滿500元，立減100元； 方案二：顧客買滿500元，贈(zèng)送價(jià)值100元的贈(zèng)品，贈(zèng)品與銷售的商品開在同一張發(fā)票上； 假設(shè)：紅星皮具所有產(chǎn)品均為自產(chǎn)，銷售毛利率為30%(其中：成本結(jié)構(gòu)為材料成本占總成本88%，制造費(fèi)用及直接人工占成本12%，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)只考慮材料成本),不考慮其他費(fèi)用，公司 為一般納稅人； 根據(jù)上面的條件測算兩個(gè)方案的凈收益以供總經(jīng)理做出決策。（計(jì)算過程中保留兩位小數(shù)）請(qǐng)老師寫一下計(jì)算過程
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2022-10-02
某公司資產(chǎn)總額為1000萬元，資金結(jié)構(gòu)為： 資金來源 資金數(shù)額（萬元） 股本 26（面值1元，發(fā)行價(jià)格25元） 公積金 624 債券 350 企業(yè)發(fā)展需要資金500萬元，現(xiàn)有兩個(gè)方案可供選擇： A方案：采用發(fā)行股票方式籌集資金，股票的面值為1元，發(fā)行價(jià)格仍為25不考慮籌資費(fèi)用。 B方案：采用發(fā)行債券方式籌集資金，債券票面利率為10%，不考慮發(fā)行費(fèi)用。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，如果該企業(yè)的基本獲利率為15％則用何種方式籌集資金？如果該企業(yè)的基本獲利率為8%，則又選擇何種方籌集所需資金？（基本獲利率=EBIT/平均資產(chǎn)總額）
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2023-11-12
【拓展】甲公司委托乙公司加工一批材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)10000件，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)1月20日，發(fā)出委托加工用的原材料，計(jì)劃成本為600000元，材料成本差異率為 -3%。 (2)2月20日，支付材料加工費(fèi)12000元，增值稅1560元。支付受托方代收代繳的消費(fèi)稅66000元，該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，消費(fèi)稅可抵扣，甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。 (3)3月4日，用銀行存款支付往返運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元 (4)3月5日，上述委托加工物資10000件加工完畢(每件計(jì)劃成本為65元)，公司已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。
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2022-03-28
某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)從某糧食經(jīng)營部門(一般納稅人)購進(jìn)大麥一批,價(jià)值100萬元(不含稅) (2)購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料,價(jià)值10萬元(不含稅); (3)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)值20萬元(不含稅); (以上業(yè)務(wù)均有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票) (4)向一般納稅人銷售啤酒300噸,每噸單價(jià)3200元(不含稅),貨款已收; (5)向個(gè)體戶銷售啤酒300噸,每噸單價(jià)3500元(開具普通發(fā)票); (6)向某展覽會(huì)贊助啤酒5噸,價(jià)值3200元(不含稅); (7)分給本廠職工啤酒10噸,價(jià)值32000元(不含稅); (8)上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金為8000元。
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2022-10-18
甲公司于2011年1月2購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為90000元，該專利權(quán)的剩余有效期為15年，但根據(jù)對(duì)產(chǎn)品市場技術(shù)發(fā)展的分析，該專利權(quán)的使用壽命為10年，2014年12月31日，由于政府新法規(guī)的出臺(tái)使得使用權(quán)該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品無法再銷售，并且該專利權(quán)無其他任何用途。假定該專利權(quán)制造的產(chǎn)品已全部銷售。則2014年因該專利權(quán)的攤銷和報(bào)廢對(duì)公司總利潤的影響為多少元？ 輕一答案：專利權(quán)的攤銷和報(bào)廢對(duì)公司總利潤的影響=90000/10x11/12+[90000-90000/10/12x(11+12X3)]=63000 報(bào)廢的時(shí)候也已經(jīng)把攤銷的問題考慮進(jìn)去了下，為什么還要再計(jì)算一遍啊
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2020-03-14
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13 %，存貨采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，銷售商品為企業(yè)的主營業(yè)務(wù)。2019年6月初，“庫存商品”科目余額為0。甲公司2019年6月發(fā)生的與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1) 當(dāng)月生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫乙產(chǎn)品1500件，實(shí)際單位成本為200元;丙產(chǎn)品2 000件，實(shí)際單位成本100元。 (2) 月末匯總的發(fā)出商品中，當(dāng)月已實(shí)現(xiàn)銷售的乙產(chǎn)品300件;存放在展覽中心的乙產(chǎn)品10件;存放在門市部準(zhǔn)備出售的丙產(chǎn)品500件;已經(jīng)完成銷售手續(xù),.但購買單位還未提取的丙產(chǎn)品200件。
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2022-04-10
智能問：2019年1月1日，大山公司取得銀行貸款 6000萬元,約定貸款期限為4年，貸款年利率7%(等于實(shí)際利率)，按年付息。大山公司已按時(shí)支付所有利息2022年12月31日，大山公司出現(xiàn)嚴(yán)重資金周轉(zhuǎn)問題，多項(xiàng)債務(wù)違約，信用風(fēng)險(xiǎn)增加，無法償還貸款本金，銀行同意與大山公司就該項(xiàng)貸款重新達(dá)成協(xié)議，銀行免除大山公司]300萬元債務(wù)本金，，并將尚未償還的債務(wù)本金5700萬元展期至2023年12月31日，年利率為 8%，當(dāng)日剩余債務(wù)的公允價(jià)值為5807.52萬元。大山公司就該交易確認(rèn)的債務(wù)重組相關(guān) 損益（）萬元 A.107.52 B，192.48 C，246.73 D.300 老師，有空可以解
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2023-08-09
計(jì)算凈收益 紅星皮具計(jì)劃在2020年中秋節(jié)展開促銷活動(dòng)，并提出：滿500送100“活動(dòng)。具體方案如下： 方案一：顧客買滿500元，立減100元； 方案二：顧客買滿500元，贈(zèng)送價(jià)值100元的贈(zèng)品，贈(zèng)品與銷售的商品開在同一張發(fā)票上； 假設(shè)：紅星皮具所有產(chǎn)品均為自產(chǎn)，銷售毛利率為30%(其中：成本結(jié)構(gòu)為材料成本占總成本88%，制造費(fèi)用及直接人工占成本12%，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)只考慮材料成本),不考慮其他費(fèi)用，公司 為一般納稅人； 根據(jù)上面的條件測算兩個(gè)方案的凈收益以供總經(jīng)理做出決策。（計(jì)算過程中保留兩位小數(shù)）
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2022-09-28
老師我想問下，我這邊有個(gè)港資企業(yè)，老板叫我0申報(bào)就好財(cái)務(wù)報(bào)表也做0申報(bào)。不用做賬，他說他們這個(gè)法人香港人是在我們廣東這邊注冊(cè)公司是為了上車牌而已，上車牌是什么意思？這樣0申報(bào)合理嗎？執(zhí)照經(jīng)營范圍是：批發(fā)服裝、手袋、箱包、五金制品、塑料薄膜制品、建筑材料(鋼材除外)、不銹鋼制品及以上產(chǎn)品原輔料、零配件。(以上各項(xiàng)法律、行政法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定禁止的項(xiàng)目除外;法律、行政法規(guī)及國務(wù)院規(guī)定限制的項(xiàng)目需取得許可后方可經(jīng)營)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng))〓
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2018-11-18
.某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務(wù)如下： 1）內(nèi)銷一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價(jià)款 300 萬元，折扣 額30萬元。 (2）取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入 50 萬元，保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入 10.6 萬元 (3）在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營，取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi) 106 萬元 (4）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉庫，取得含稅金額 1040 萬元，該倉庫 2010 年購入，購置價(jià) 200 萬元，簡易方法計(jì)征增值稅。 (5）發(fā)生其他無法準(zhǔn)確劃分用途支出，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 22.5 萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)本月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2022-12-30
老師好！1、我公司是個(gè)做窗簾布的小企業(yè)，1-5月份實(shí)際收款1130907.60元（包括微信、中國銀行、建行、招行等各種帳戶的收款流水全部核對(duì)正確），這筆收款中包括預(yù)收款569283元，569283元中情況如下：如付30000元送1000元，如再支付200元參加了會(huì)展的報(bào)名費(fèi)再送500元，也就是說這個(gè)顧客共計(jì)在我公司的預(yù)存款為31700元，如在我公司做窗簾布時(shí)可以抵扣，直到抵扣完為止。2、公司1-5月份的訂單金額為：1293591.87元，折扣金額為367691.87元，最后各客戶在我公司剩下預(yù)存款338927元，應(yīng)收帳款22816.50元，請(qǐng)問老師怎么做會(huì)計(jì)分錄？謝謝！麻煩老師寫下分錄。
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2025-06-21
以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)用2000元，增值稅稅率為6%，增值稅120元，電視臺(tái)廣告費(fèi)30000元，增值稅稅率6%增值稅1800元 2.計(jì)提本月短期借款利息2900元，長期借款利息9500元（其中：應(yīng)計(jì)入在建工程3000元 3.以銀行存款捐贈(zèng)希望工程50000元 4.以銀行存款購買印花稅票1200元 5.從銀行提取現(xiàn)金支付離退休人員工資8800元，離退休人員醫(yī)藥費(fèi)300元 6.以銀行存款訂閱下半年度報(bào)刊費(fèi)4800元，增值稅稅率9%.增值稅432元 7.以現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)3000元 8.以現(xiàn)金購買零星辦公用品800元，增值稅稅率為13%，增值稅104元 編制會(huì)計(jì)分錄
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2021-11-10
小規(guī)模納稅人自開專票自2019年3月1日新增三個(gè)行業(yè)可自行開專票，詳情內(nèi)容見6,7,8，新增后一共8個(gè)行業(yè)可自行開專票啦[調(diào)皮] 稅務(wù)總局于2016年8月1日起開展小規(guī)模納稅人自開專票試點(diǎn)，目前有8個(gè)試點(diǎn)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專票： ①住宿業(yè) ②鑒證咨詢業(yè) ③建筑業(yè) ④工業(yè) ⑤信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) ⑥租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) ⑦科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) ⑧居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè) 詳細(xì)內(nèi)容見《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)）
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2019-02-26
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)某行政部門及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)： 該部門當(dāng)年將其所屬非獨(dú)立核該算的培訓(xùn)中心，設(shè)立登記為獨(dú)立核算的國有事業(yè)法人單位。鑒于培訓(xùn)中心改制后， 財(cái)政不再安排日常經(jīng)費(fèi)，該部門為了扶持培訓(xùn)中心的起步發(fā)展，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，向培訓(xùn)中心無償劃撥一座辦公樓，辦公樓原價(jià)為600萬元，已提折舊200萬元， 該部門按此金額轉(zhuǎn)銷了固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊，即借記固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 200萬元，無償調(diào)撥凈資產(chǎn)400萬元，貸記固 定資產(chǎn)600萬元。這個(gè)事項(xiàng)或分錄正確嗎？
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2023-05-07
經(jīng)營范圍的開票內(nèi)容，是既可以開建筑服務(wù)，也可以開加工修理修配勞務(wù)嗎？如果是建筑服務(wù)合同不想預(yù)繳稅款開成勞務(wù)費(fèi)發(fā)票合理嗎？經(jīng)營范圍：消防工程，建筑智能化工程、機(jī)電設(shè)備安裝工程、網(wǎng)絡(luò)工程的施工、維修維護(hù)、技術(shù)咨詢及技術(shù)服務(wù)；安防設(shè)備銷售及技術(shù)服務(wù)；計(jì)算機(jī)及配件、通訊自動(dòng)化設(shè)備、光電產(chǎn)品等智能化設(shè)備、機(jī)電設(shè)備；電線電纜、穿線管、五金材料、建筑材料、電氣設(shè)備、消防設(shè)備、防火卷簾門及配件、防火門及配件的銷售；提供勞務(wù)服務(wù)（不含勞務(wù)派遣）。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)）
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2018-11-27
29.某事業(yè)單位(一般納稅人)20XX年發(fā)生以下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購入用于開展經(jīng)營活動(dòng)的甲材料一批，材料價(jià)款為30000元,增值稅款為3900元。材 料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)已通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬支付。 (2)計(jì)提本月專業(yè)活動(dòng)人員薪酬320000元、管理人員薪酬100000元以及經(jīng)營活動(dòng)人員薪 酬80 000 元。 (3)通過銀行轉(zhuǎn)賬,繳納已確認(rèn)的應(yīng)交企業(yè)所得稅120000元。 (4)接到開戶行通知,收到上級(jí)單位撥來的非財(cái)政補(bǔ)助款560000元。 (5)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,增值稅26000元。商品已發(fā) 出，貨款尚未收到。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
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2024-04-23