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3.A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額為50萬元。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開始計提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數(shù)總和法計提折舊，稅務(wù)處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用2100萬元，未形成無形資產(chǎn)。（研發(fā)費(fèi)用加計75%） （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。 （6）當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2800萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值3250萬元。 期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時性差異，除上述提及的項(xiàng)目外，無其他項(xiàng)目。 要求：（1）計算2019年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并編制會計分錄。6分 （2）計算出遞延所得稅資產(chǎn)
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2020-07-01
金融業(yè)的業(yè)務(wù)有沒有視頻可以學(xué)習(xí)?。恳荒男┒?？怎么繳稅？收到的資金怎么賬務(wù)處理？
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2017-11-17
老師你好， 您講的宣告分派不做賬務(wù)處理 但是您這不還是做了分錄了（借:應(yīng)收股利 貸：投資收益）么，這不是賬務(wù)處理么 我正學(xué)這個交易性金融資產(chǎn)，這個地方老出題，不明白 謝謝
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2019-03-13
請問指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）指的是不是同一件事？
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2019-06-06
可供出售金融資產(chǎn)的減值分錄，借：資產(chǎn)減值損失 貸：其他綜合收益 可供出售金融資產(chǎn)-減值準(zhǔn)備，還有一個分錄：借：資產(chǎn)減值損失 貸：其他綜合收益 可供出售金融資產(chǎn)-公允價值變動 這2個分錄到底哪個是正確的啊？
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2017-05-19
這道計算題答案還長期股權(quán)投資，但是我認(rèn)為不應(yīng)該用長投，而用可供出售金融資產(chǎn)，到底應(yīng)該是哪個呢？
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2019-10-18
劃入可供出售金融資產(chǎn)的股票價值發(fā)生減值又上升，資產(chǎn)減值損失什么時候處理？為什么處置的時候也不處理？
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2017-04-25
老師，融資性售后回租業(yè)務(wù)，支付的融資租賃手續(xù)費(fèi)，如何入賬。金額很大，對方已開發(fā)票過來。我入長期待攤費(fèi)用，后期按照租賃區(qū)攤到財務(wù)費(fèi)用可以嗎
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2020-05-29
你好，老師，請問融資性售后回租業(yè)務(wù)，作為承租方在支付利息時候，企業(yè)所得稅財務(wù)費(fèi)用扣除限額中不得超過同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率限制嗎？
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2022-12-09
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2×18年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會計處理和稅收處理存在差異的有：本期計提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升1 500萬元；年末持有的其他債權(quán)投資公允價值上升100萬元。假定2×18年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。 為什么遞延所得稅負(fù)債是（1500+100）*0.25=400？賬面4000 計稅 4000-1500-500 =2000 應(yīng)該 2000的暫時
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2020-06-25
甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。 2017年和年和2018年有關(guān)資料如下： （1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當(dāng)年會計與稅收之間的差異包括以下事項(xiàng)： ①取得國債利息收入100萬元； ②支付稅款滯納金50萬元； ③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元； ④本期計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元； ⑤因售后服務(wù)預(yù)計負(fù)債100萬元。 甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下： 單位：萬元 項(xiàng)目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 交易性金融資產(chǎn)650 600 存貨 2000 2200 預(yù)計負(fù)債 100 0 甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下： 單位：萬元 項(xiàng)目 賬面價值 計稅基礎(chǔ) 交易性金融資產(chǎn) 480 380 存貨 270 280 預(yù)計負(fù)債50 0 無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350 計算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負(fù)債 編制所得稅費(fèi)用會計分錄
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2022-04-12
甲公司和乙公司均增值稅一般納稅人，銷售商品及材料適用的增值稅稅率均為13%。2019年3月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換。甲公司將其持有的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)、專利權(quán)同乙公司的原材料和成本法核算的長期股權(quán)投資進(jìn)行交換，甲公司持有的庫存商品的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準(zhǔn)備），公允價值為150萬元（不含增值稅）；交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為180萬元（成本170萬元，公允價值變動收益10萬元），公允價值為200萬元，專利權(quán)的賬面原價為400萬元，已計提累計攤銷100萬元，已計提減值準(zhǔn)備為20萬元，公允價值為260萬元。乙公司原材料的賬面價值為300萬元（未計提存貨跌價準(zhǔn)備），公允價值為350萬元（不含增值稅）；長期股權(quán)投資的賬面價值為210萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為230萬元。同時，乙公司支付給甲公司銀行存款4萬元（其中包括支付補(bǔ)價30萬元，收取增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額26萬元）。 假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，甲公司換出庫存商品與乙公司換出的原材料均符合收入確認(rèn)條件，甲公司換入原材料仍作為原材料核算，乙公司換入的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)和專利權(quán)仍作為庫存商品、交易性金
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2020-06-18
甲公司為一家有限責(zé)任公司，一般納稅人。2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制會計分錄。 1.3月1日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，支付價款1 000萬元(其中包括己宜告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 60萬元），另支付相關(guān)交易責(zé)用2.5萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。 2. 5月1日，甲公司向乙企業(yè)購進(jìn)A材料，收到增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.3萬元，支付運(yùn)費(fèi)收到增值稅專用發(fā)票注 明運(yùn)賚款1萬元，增值稅900元，支付裝卸資收到增值稅專用發(fā)票注明裝卸資5000元，增值稅450元，材料己驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)己支 3. 5月31日，由于市場價格下跌，A材料的預(yù)計可變現(xiàn)凈值為10萬元。 4 6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允價值為860萬元。
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2022-04-27
長鼎公司和百優(yōu)公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品和作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2×19年7月1日，長鼎公司以資產(chǎn)為對價取得了百優(yōu)公司60%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)Π賰?yōu)公司實(shí)施控制。當(dāng)日，百優(yōu)公司相對于最終控制方而言的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為7000萬元，假定長鼎公司與百優(yōu)公司同為甲集團(tuán)的兩個子公司。合并中，長鼎公司支付的有關(guān)資產(chǎn)在合并日的賬面價值與公允價值如下表所示（單位：萬元） 項(xiàng)目賬面價值公允價值交易性金融資產(chǎn)（對丙公司投資）800（投資成本600，公允價值變動200）1200固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備）750（成本1000，累計折舊200，計提減值準(zhǔn)備50）900存貨（庫存商品）400（成本500，計提存貨跌價準(zhǔn)備100）500 假定除付出上述資產(chǎn)外，長鼎公司另支付了40萬的審計咨詢等費(fèi)用。不考慮其他因素，長鼎公司取得該股權(quán)投資時應(yīng)確認(rèn)的資本公積金額為（　?。┤f元。 A A、1418　　　　　 B B、2250　　　　　 C C、2068 D D、1600
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2020-04-20
未確認(rèn)融資費(fèi)用是不是指的是利息，而我們的每期利息是1萬8左右，如果按24期算的話，那就超過這個未融資費(fèi)用的金額了，
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2019-09-10
如果應(yīng)交稅費(fèi)，轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅費(fèi)余額如果出現(xiàn)在借方，是什么意思呢
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2018-09-25
分錄 借：投資收益 18000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 18000 中的18000怎么算出的?
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2019-11-04
一家投資管理公司A，作為B私募基金的基金管理人，同時A 公司認(rèn)購了100萬的B 基金，請問這100萬應(yīng)該如何入賬，入長股投還是金融資產(chǎn)
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2020-02-06
確認(rèn)計入其他綜合收益的金額，應(yīng)該是其末金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬價值的差額，此例中為何還要考慮所得稅呢？
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2020-08-03
老師，基金公司轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)，賣賠了的話還用交增值稅嗎，賣賺了，還用交增值稅嗎，賣賺了分錄才有增值稅銷項(xiàng)分錄
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2019-06-19