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我國境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:<br>(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。<br>(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;12月購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。 (4)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、 教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 (注:該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。1、2021年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤是多少萬元? 2、計算202
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2022-11-13
1.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”1000元；李某的獨(dú)生子正在高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已過
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2021-03-22
七、財務(wù)規(guī)劃 7.1資金使用規(guī)劃 根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算，擬定公司注冊資本為XX萬(可有風(fēng)險投資部分)。 7.2資金來源與運(yùn)用 資金主要來源于股東投資XX萬，其中以貨幣資金入股XX萬元，以固定資產(chǎn)入股XX萬元，以無形資產(chǎn)入股XX萬元，長期借款XX萬元，總計XXX萬元。股東投入貨幣資金XX萬元主要用于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的投資和支付開辦費(fèi)用。包括購置生產(chǎn)設(shè)備，生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用等、開辦費(fèi)和日常辦公費(fèi)等其它各類期間費(fèi)用等。長期借款XX萬主要用于新產(chǎn)品研發(fā)和市場開拓等。 7.3財務(wù)預(yù)測(銷量、營收、成本費(fèi)用預(yù)測) 7.4財務(wù)報表預(yù)測( 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表預(yù)測) 7.5投資分析(投資收益分析:投資回收周期、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率、項(xiàng)目敏感性分析) 7.6風(fēng)險資本的退出方式 八、風(fēng)險分析與控制 分析資金、技術(shù)、市場、環(huán)境、管理等存在的風(fēng)險和規(guī)避方案 8.1優(yōu)勢: a.現(xiàn)有的奶茶店風(fēng)格簡單，給人- -種快餐式消費(fèi)的感覺。 b.市面奶茶品種有限，口感較一般，產(chǎn)品開拓上沒有創(chuàng)新。 c.市場.上加盟奶茶，價格偏高，品種單一，且口感不大致一樣，受季 都需要用到什么數(shù)據(jù)呢
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2020-06-15
乙公司2022年有關(guān)所得稅資料如下: 1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬元。 22022年利潤表中的利潤總額為1200萬元 3.當(dāng)年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門罰款100萬元;非廣告性贊助支出50萬元。 4.年末存貨賬面余額為850萬元，可變現(xiàn)凈值為800萬元，計提了存貨跌價準(zhǔn)備50萬元。作出所得稅會計的賬務(wù)處理 5.2022年1月開始計提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備，成本為800萬元，使用年限為10年，凈殘值為0會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。 6.年末,計提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬元，作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。年末預(yù)計負(fù)債余額為45萬元。 7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元，期末公允價值為130萬元，公允價值變動損益計人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計人應(yīng)納稅所得額。 8.當(dāng)年發(fā)生1600萬元廣告費(fèi)支出，作為銷售費(fèi)用計人當(dāng)期損益，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。 進(jìn)行 2022 年度企業(yè)所得稅會
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2023-06-02
每月工資40000元，“三險一金”負(fù)擔(dān)額為3300元/月。全年取得基本工資收入480000元，按月平均，鄭某全年負(fù)擔(dān)的“三險一金”39600元。 （2）鄭某與他的妻子王某2010年結(jié)婚前分別貸款購買了人生中的第一套住房，夫妻雙方商定選擇王某購買的住房作為首套住房貸款利息支出扣除，由王某全額扣除。 （3）鄭某的兒子小鄭2016年4月1日出生，女兒小王2019年春節(jié)出生，夫妻雙方商定子女教育支出由鄭某扣除。 （4）鄭某和妻子均為獨(dú)生子女，鄭某的父親已經(jīng)年滿60歲，母親年滿56歲，鄭某的父母均有退休工資，不需要鄭某支付贍養(yǎng)費(fèi)；鄭某的岳父母與自己父母同歲，在農(nóng)村生活，鄭某每月給岳父匯款2000元。 （5）4月鄭某按照市價，將其自有居住的一套住房進(jìn)行出租，租金為3900元/每月，按月收取。當(dāng)月，租客反映墻體脫落，要求修繕，故鄭某請裝修公司進(jìn)行維修，花費(fèi)1100元。假設(shè)不考慮其他任何稅費(fèi)問題。 （6）6月從持有三個月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲蓄存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。 （7）9月份在境內(nèi)出版圖書取得一次性稿酬95000元。
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2020-05-24
請問個體戶需要申報哪些稅，公司需要申報哪些稅 個體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據(jù)中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會有所差異。以下是兩者通常需要申報的主要稅種： 個體戶需要申報的稅種可能包括： 1. 個體工商戶個人所得稅（按年度匯算清繳） 2. 增值稅（如果月銷售額超過10萬元或季度銷售額超過30萬元） 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅 4. 教育費(fèi)附加 5. 地方教育附加 6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況） 7. 房產(chǎn)稅（如有房產(chǎn)） 8. 車船稅（如有車輛） 9. 印花稅（簽訂有關(guān)經(jīng)營合同時） 公司需要申報的稅種可能包括： 1. 公司所得稅 2. 增值稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 房產(chǎn)稅 5. 車船稅 6. 土地增值稅 7. 環(huán)境保護(hù)稅（如適用） 8. 資源稅（如適用） 9. 消費(fèi)稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類） 10. 印花稅 11. 城市維護(hù)建設(shè)稅 12. 教育費(fèi)附加 13. 地方教育附加 14. 企業(yè)所得稅預(yù)繳 上述稅種還可能會根據(jù)具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關(guān)規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定或咨詢當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)稅務(wù)專業(yè)人士。 值得注意的是，
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2024-01-15
甲公司記賬本位幣是人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，每季度末計算匯兌差額， 2×15年12月31日即期匯率為1美元=7.6元人民幣。甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)2×15年10月20日以每臺2萬美元的價格從境外某供貨商手中購入某新型設(shè)備10臺作為庫存商品，并于當(dāng)日支付了貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.7元人民幣。至2×15年12月31日，設(shè)備尚未銷售，國內(nèi)市場仍無該設(shè)備供應(yīng)，國際市場同類設(shè)備市場價格降至每臺1.9萬美元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。 (2)2×15年12月5日以每股1.5美元的價格購入乙公司B股股票2萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.8元人民幣，款項(xiàng)已付。2×15年12月31日，由于市價變動，當(dāng)月購入的B股的市價變?yōu)槊抗?美元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。 2×16年1月20日，甲公司將所購乙公司B股股票按當(dāng)日市價每股2.2美元全部售出，所得價款為44000美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.5元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，分別編制相關(guān)會計分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
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2020-05-11
甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，取得含稅銷售額113萬元;取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入22.6萬元(含稅價格，與銷售貨物不能分開)，求銷項(xiàng)稅額 2)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶貨物，不含稅價款300萬元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價格優(yōu)惠(開一張發(fā)票) ;由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣，實(shí)收279. 3萬元，求銷項(xiàng)稅額 3)采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈10條，每條零售價1430元，收回舊項(xiàng)鏈10條，每條折價300元，求銷項(xiàng)稅額 4)銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額5.65萬元;同時收取包裝物押金1.13萬元(尚未逾期)，求銷項(xiàng)稅額 5)取得廠家的返利收入2.26萬元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額6)購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，普通發(fā)票上注明金額3.39萬元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額。 7)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機(jī)，支付貨價800萬元(折合人民幣)，支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)共計100萬元，求進(jìn)口應(yīng)納的增值稅。關(guān)稅稅率20% 8)購入生產(chǎn)用原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款9萬元，生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，一種為免稅商品零售價226萬元，
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2020-06-30
中天會計師事務(wù)所于2009年1月10日接受委托，對A公司2008年度會計報表進(jìn)行審計。注冊會計師張一和注冊會計師劉和于2009年3月20日完成了審計工作，按審計業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于2009年4月10日提交審計報告。報表的重要性水平為40萬，現(xiàn)假定存在以下幾種情況： （1）A公司在被審計年度將發(fā)出存貨的計價方法由原來的先進(jìn)先出法改為個別計價法，并在會計報表附注中充分披露。注冊會計師認(rèn)為這種變更是合理的。 （2）注冊會計師得知該公司2008涉及的訴訟案于2009年3月22日判決，A公司敗訴，應(yīng)向原告賠償18萬元，公司對判決結(jié)果沒有提出異議，并在會計報表附注中進(jìn)行了披露。注冊會計師在3月28日完成了對該事項(xiàng)的實(shí)地審計工作，提請公司調(diào)整2008年度會計報表，被公司拒絕。 （3）公司利潤總額中的70%是由其他境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的會計報表進(jìn)行審查，也無法通過其他審計程序加以驗(yàn)證。 要求：假定公司不接受注冊會計師提出的調(diào)整意見，分別針對上述3種情況，說明注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具何種意見的審計報告，并說明理由。
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2017-11-29
老師，請問以下經(jīng)營范圍中應(yīng)該歸屬于哪個國標(biāo)行業(yè)分類代碼？許可項(xiàng)目：各類工程建設(shè)活動，建設(shè)工程設(shè)計，貨物進(jìn)出口，技術(shù)進(jìn)出口，進(jìn)出口代理（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn)）一般項(xiàng)目：配電開關(guān)控制設(shè)備銷售，電力電子元器件銷售，新能源原動設(shè)備銷售，新興能源技術(shù)研發(fā)，智能輸配電及控制設(shè)備銷售，智能機(jī)器人銷售，人工智能硬件銷售，智能基礎(chǔ)制造裝備銷售，智能倉儲裝備銷售，智能港口裝卸設(shè)備銷售，智能儀器儀表銷售，電力行業(yè)高效節(jié)能技術(shù)研發(fā)，節(jié)能管理服務(wù)，石油鉆采專用設(shè)備制造，儀器儀表銷售，太陽能熱發(fā)電裝備銷售，計算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)，環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備銷售，電子元器件與機(jī)電組件設(shè)備銷售，電工儀器儀表銷售，智能機(jī)器人的研發(fā)，技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，工程管理服務(wù)，在線能源計量技術(shù)研發(fā)，在線能源監(jiān)測技術(shù)研發(fā)，運(yùn)行效能評估服務(wù)，軟件開發(fā)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動）
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2020-07-28
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計客戶甲公司2020年度財務(wù)報表，在審計業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計策略和具體審計計劃，以及在制定計劃時所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊會計師不再對被審計單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評判，擬對被審計單位給予信賴。 (2)對計劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過修改計劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍來降低重大錯報風(fēng)險。 (3)承接一個新客戶之前，如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊會計師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計實(shí)務(wù)中，隨著審計工作的推進(jìn)，注冊會計師會發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計計劃需要根據(jù)審計工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。 (5)甲公司于2020年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。 要求：針對上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2023-05-19
案例 1.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險一金”1000元；李某的獨(dú)生子正在高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年
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2020-03-05
（三） 位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷售設(shè)備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)130萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬元、研發(fā)費(fèi)用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。 （4）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。 （5）營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。 （6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元、職工教
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2020-06-12
位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般 納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2014年至2019年經(jīng)相 關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，提供技 術(shù)咨詢服務(wù)取得不含稅收入200萬元。當(dāng)年增值稅銷項(xiàng)稅額合計 1000萬元。 (2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用 發(fā)票，原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計344萬元并進(jìn)行了抵扣;12月購進(jìn)并 使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的范圍) 取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，并 進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 (3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年 發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管 理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、與生產(chǎn)經(jīng) 營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。 (4) 計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、實(shí)際拔道工會經(jīng)費(fèi)9萬元并取得 專用票據(jù)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出70萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。 (5)單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100
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2023-11-16
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財務(wù)費(fèi)用2000萬元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。2019年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題： 　?。?）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計算繳納所出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和租賃合同的印花稅。 　?。?）與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價400萬元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺，會計上未做收入核算，未計算繳納印花稅。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅房產(chǎn)余值減除比例為30%，購銷合同的印花稅稅率0.3‰，財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 　?。?）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。 　　（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅。
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2019-11-20
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費(fèi)110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元)。 (5) 發(fā)生財務(wù)費(fèi)用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。 要求:計算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
1.設(shè).立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主 營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料: (1)當(dāng)年8月將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中 已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計236. .4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元(不含增值稅)。(2)企業(yè)2019年12 月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤總額分別是多少？第二個利潤總額需不需要加上第一筆業(yè)務(wù)因?yàn)橐暈殇N售和捐贈而調(diào)增的金額，并且業(yè)務(wù)(2) 該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？在會計和稅法上分別影響了哪些項(xiàng)目
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2020-06-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。 　　（2）銷售成本l000萬元。 　　（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 　　（4）稅金及附加40萬元 　?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 　　（6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、支出職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 　　要求：計算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按A、
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2020-05-23
請問個體戶需要申報哪些稅，公司需要申報哪些稅 個體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據(jù)中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會有所差異。以下是兩者通常需要申報的主要稅種： 個體戶需要申報的稅種可能包括： 1. 個體工商戶個人所得稅（按年度匯算清繳） 2. 增值稅（如果月銷售額超過10萬元或季度銷售額超過30萬元） 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅 4. 教育費(fèi)附加 5. 地方教育附加 6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況） 7. 房產(chǎn)稅（如有房產(chǎn)） 8. 車船稅（如有車輛） 9. 印花稅（簽訂有關(guān)經(jīng)營合同時） 公司需要申報的稅種可能包括： 1. 公司所得稅 2. 增值稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 房產(chǎn)稅 5. 車船稅 6. 土地增值稅 7. 環(huán)境保護(hù)稅（如適用） 8. 資源稅（如適用） 9. 消費(fèi)稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類） 10. 印花稅 11. 城市維護(hù)建設(shè)稅 12. 教育費(fèi)附加 13. 地方教育附加 14. 企業(yè)所得稅預(yù)繳 上述稅種還可能會根據(jù)具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關(guān)規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定或咨詢當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)稅務(wù)專業(yè)人士。 值得注意的是，
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2024-01-15
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元,管理費(fèi)用960萬元,財務(wù)費(fèi)用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè) 違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元 (5)已計入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬元,實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)6萬元 發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元 要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。 (1)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (2
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2020-07-05