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【資料題】中國(guó)公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東。本年1—12月李某取得以下收入(均為稅前收入)。(1)每月工資、薪金收入12000。(2)甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼1000元。(3)兼職勞務(wù)報(bào)酬收入36000元。(4)保險(xiǎn)賠款5000元。(5)購(gòu)買(mǎi)福利彩票,一次中獎(jiǎng)收人25000元。(6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元已知該股票為李某上年1月從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中取得的。(7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元該房產(chǎn)買(mǎi)價(jià)為120000元另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。(8)10月乙企業(yè)為李某購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)并將所有權(quán)歸到李某名下,已知該車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為300000元。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定,乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某本年專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。任務(wù)要求:(1)李某綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。(2)李某取得的保險(xiǎn)賠款和福利彩票中獎(jiǎng)收人的應(yīng)納個(gè)人所得稅。(3)李某取得的紅利所得的應(yīng)納個(gè)人所得
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2020-05-28
我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:<br>(1)全年取得銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。<br>(2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。3)全年與銷(xiāo)售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷(xiāo)售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、 教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。 (注:該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。1、2021年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是多少萬(wàn)元? 2、計(jì)算202
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2022-11-13
1.中國(guó)公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房（甲企業(yè)原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買(mǎi)價(jià)90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1000元；李某的獨(dú)生子正在高中二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已過(guò)
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2021-03-22
七、財(cái)務(wù)規(guī)劃 7.1資金使用規(guī)劃 根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定公司注冊(cè)資本為XX萬(wàn)(可有風(fēng)險(xiǎn)投資部分)。 7.2資金來(lái)源與運(yùn)用 資金主要來(lái)源于股東投資XX萬(wàn)，其中以貨幣資金入股XX萬(wàn)元，以固定資產(chǎn)入股XX萬(wàn)元，以無(wú)形資產(chǎn)入股XX萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款XX萬(wàn)元，總計(jì)XXX萬(wàn)元。股東投入貨幣資金XX萬(wàn)元主要用于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的投資和支付開(kāi)辦費(fèi)用。包括購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備，生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用等、開(kāi)辦費(fèi)和日常辦公費(fèi)等其它各類(lèi)期間費(fèi)用等。長(zhǎng)期借款XX萬(wàn)主要用于新產(chǎn)品研發(fā)和市場(chǎng)開(kāi)拓等。 7.3財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)(銷(xiāo)量、營(yíng)收、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)) 7.4財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)( 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè)) 7.5投資分析(投資收益分析:投資回收周期、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率、項(xiàng)目敏感性分析) 7.6風(fēng)險(xiǎn)資本的退出方式 八、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制 分析資金、技術(shù)、市場(chǎng)、環(huán)境、管理等存在的風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避方案 8.1優(yōu)勢(shì): a.現(xiàn)有的奶茶店風(fēng)格簡(jiǎn)單，給人- -種快餐式消費(fèi)的感覺(jué)。 b.市面奶茶品種有限，口感較一般，產(chǎn)品開(kāi)拓上沒(méi)有創(chuàng)新。 c.市場(chǎng).上加盟奶茶，價(jià)格偏高，品種單一，且口感不大致一樣，受季 都需要用到什么數(shù)據(jù)呢
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2020-06-15
每月工資40000元，“三險(xiǎn)一金”負(fù)擔(dān)額為3300元/月。全年取得基本工資收入480000元，按月平均，鄭某全年負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”39600元。 （2）鄭某與他的妻子王某2010年結(jié)婚前分別貸款購(gòu)買(mǎi)了人生中的第一套住房，夫妻雙方商定選擇王某購(gòu)買(mǎi)的住房作為首套住房貸款利息支出扣除，由王某全額扣除。 （3）鄭某的兒子小鄭2016年4月1日出生，女兒小王2019年春節(jié)出生，夫妻雙方商定子女教育支出由鄭某扣除。 （4）鄭某和妻子均為獨(dú)生子女，鄭某的父親已經(jīng)年滿60歲，母親年滿56歲，鄭某的父母均有退休工資，不需要鄭某支付贍養(yǎng)費(fèi)；鄭某的岳父母與自己父母同歲，在農(nóng)村生活，鄭某每月給岳父匯款2000元。 （5）4月鄭某按照市價(jià)，將其自有居住的一套住房進(jìn)行出租，租金為3900元/每月，按月收取。當(dāng)月，租客反映墻體脫落，要求修繕，故鄭某請(qǐng)裝修公司進(jìn)行維修，花費(fèi)1100元。假設(shè)不考慮其他任何稅費(fèi)問(wèn)題。 （6）6月從持有三個(gè)月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。 （7）9月份在境內(nèi)出版圖書(shū)取得一次性稿酬95000元。
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2020-05-24
請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶需要申報(bào)哪些稅，公司需要申報(bào)哪些稅 個(gè)體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會(huì)有所差異。以下是兩者通常需要申報(bào)的主要稅種： 個(gè)體戶需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅（按年度匯算清繳） 2. 增值稅（如果月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元） 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅 4. 教育費(fèi)附加 5. 地方教育附加 6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況） 7. 房產(chǎn)稅（如有房產(chǎn)） 8. 車(chē)船稅（如有車(chē)輛） 9. 印花稅（簽訂有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同時(shí)） 公司需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 公司所得稅 2. 增值稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 房產(chǎn)稅 5. 車(chē)船稅 6. 土地增值稅 7. 環(huán)境保護(hù)稅（如適用） 8. 資源稅（如適用） 9. 消費(fèi)稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類(lèi)） 10. 印花稅 11. 城市維護(hù)建設(shè)稅 12. 教育費(fèi)附加 13. 地方教育附加 14. 企業(yè)所得稅預(yù)繳 上述稅種還可能會(huì)根據(jù)具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關(guān)規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請(qǐng)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定或咨詢當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)人士。 值得注意的是，
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2024-01-15
乙公司2022年有關(guān)所得稅資料如下: 1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬(wàn)元。 22022年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元 3.當(dāng)年取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門(mén)罰款100萬(wàn)元;非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。 4.年末存貨賬面余額為850萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為800萬(wàn)元，計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。作出所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理 5.2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備，成本為800萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 6.年末,計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬(wàn)元，作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為45萬(wàn)元。 7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為130萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)人應(yīng)納稅所得額。 8.當(dāng)年發(fā)生1600萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期損益，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。 進(jìn)行 2022 年度企業(yè)所得稅會(huì)
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2023-06-02
甲公司記賬本位幣是人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，每季度末計(jì)算匯兌差額， 2×15年12月31日即期匯率為1美元=7.6元人民幣。甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)2×15年10月20日以每臺(tái)2萬(wàn)美元的價(jià)格從境外某供貨商手中購(gòu)入某新型設(shè)備10臺(tái)作為庫(kù)存商品，并于當(dāng)日支付了貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.7元人民幣。至2×15年12月31日，設(shè)備尚未銷(xiāo)售，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)仍無(wú)該設(shè)備供應(yīng)，國(guó)際市場(chǎng)同類(lèi)設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格降至每臺(tái)1.9萬(wàn)美元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。 (2)2×15年12月5日以每股1.5美元的價(jià)格購(gòu)入乙公司B股股票2萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.8元人民幣，款項(xiàng)已付。2×15年12月31日，由于市價(jià)變動(dòng)，當(dāng)月購(gòu)入的B股的市價(jià)變?yōu)槊抗?美元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。 2×16年1月20日，甲公司將所購(gòu)乙公司B股股票按當(dāng)日市價(jià)每股2.2美元全部售出，所得價(jià)款為44000美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.5元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，分別編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
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2020-05-11
甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元;取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入22.6萬(wàn)元(含稅價(jià)格，與銷(xiāo)售貨物不能分開(kāi))，求銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2)銷(xiāo)售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶貨物，不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，考慮到與購(gòu)買(mǎi)方長(zhǎng)期合作，給予5%價(jià)格優(yōu)惠(開(kāi)一張發(fā)票) ;由于購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予2%的銷(xiāo)售折扣，實(shí)收279. 3萬(wàn)元，求銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3)采取以舊換新方式銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈10條，每條零售價(jià)1430元，收回舊項(xiàng)鏈10條，每條折價(jià)300元，求銷(xiāo)項(xiàng)稅額 4)銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額5.65萬(wàn)元;同時(shí)收取包裝物押金1.13萬(wàn)元(尚未逾期)，求銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5)取得廠家的返利收入2.26萬(wàn)元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額6)購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，普通發(fā)票上注明金額3.39萬(wàn)元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額。 7)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車(chē)用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬(wàn)元(折合人民幣)，支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)100萬(wàn)元，求進(jìn)口應(yīng)納的增值稅。關(guān)稅稅率20% 8)購(gòu)入生產(chǎn)用原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款9萬(wàn)元，生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，一種為免稅商品零售價(jià)226萬(wàn)元，
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2020-06-30
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年1月10日接受委托，對(duì)A公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師張一和注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉和于2009年3月20日完成了審計(jì)工作，按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，應(yīng)于2009年4月10日提交審計(jì)報(bào)告。報(bào)表的重要性水平為40萬(wàn)，現(xiàn)假定存在以下幾種情況： （1）A公司在被審計(jì)年度將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為個(gè)別計(jì)價(jià)法，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中充分披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種變更是合理的。 （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知該公司2008涉及的訴訟案于2009年3月22日判決，A公司敗訴，應(yīng)向原告賠償18萬(wàn)元，公司對(duì)判決結(jié)果沒(méi)有提出異議，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在3月28日完成了對(duì)該事項(xiàng)的實(shí)地審計(jì)工作，提請(qǐng)公司調(diào)整2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表，被公司拒絕。 （3）公司利潤(rùn)總額中的70%是由其他境外子公司提供的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法赴國(guó)外對(duì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，也無(wú)法通過(guò)其他審計(jì)程序加以驗(yàn)證。 要求：假定公司不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的調(diào)整意見(jiàn)，分別針對(duì)上述3種情況，說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，并說(shuō)明理由。
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2017-11-29
老師，請(qǐng)問(wèn)以下經(jīng)營(yíng)范圍中應(yīng)該歸屬于哪個(gè)國(guó)標(biāo)行業(yè)分類(lèi)代碼？許可項(xiàng)目：各類(lèi)工程建設(shè)活動(dòng)，建設(shè)工程設(shè)計(jì)，貨物進(jìn)出口，技術(shù)進(jìn)出口，進(jìn)出口代理（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn)）一般項(xiàng)目：配電開(kāi)關(guān)控制設(shè)備銷(xiāo)售，電力電子元器件銷(xiāo)售，新能源原動(dòng)設(shè)備銷(xiāo)售，新興能源技術(shù)研發(fā)，智能輸配電及控制設(shè)備銷(xiāo)售，智能機(jī)器人銷(xiāo)售，人工智能硬件銷(xiāo)售，智能基礎(chǔ)制造裝備銷(xiāo)售，智能倉(cāng)儲(chǔ)裝備銷(xiāo)售，智能港口裝卸設(shè)備銷(xiāo)售，智能儀器儀表銷(xiāo)售，電力行業(yè)高效節(jié)能技術(shù)研發(fā)，節(jié)能管理服務(wù)，石油鉆采專用設(shè)備制造，儀器儀表銷(xiāo)售，太陽(yáng)能熱發(fā)電裝備銷(xiāo)售，計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)，環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備銷(xiāo)售，電子元器件與機(jī)電組件設(shè)備銷(xiāo)售，電工儀器儀表銷(xiāo)售，智能機(jī)器人的研發(fā)，技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，工程管理服務(wù)，在線能源計(jì)量技術(shù)研發(fā)，在線能源監(jiān)測(cè)技術(shù)研發(fā)，運(yùn)行效能評(píng)估服務(wù)，軟件開(kāi)發(fā)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
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2020-07-28
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴。 (2)對(duì)計(jì)劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍來(lái)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (3)承接一個(gè)新客戶之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計(jì)實(shí)務(wù)中，隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。 (5)甲公司于2020年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷(xiāo)了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。 要求：針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2023-05-19
案例 1.中國(guó)公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房（甲企業(yè)原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買(mǎi)價(jià)90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1000元；李某的獨(dú)生子正在高中二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年
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2020-03-05
（三） 位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷(xiāo)售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬(wàn)元，與所銷(xiāo)售設(shè)備配比的銷(xiāo)售成本為5350萬(wàn)元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元。 （3）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn)元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬(wàn)元所支付的全年借款利息100萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為7%）。 （5）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬(wàn)元，包括通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬(wàn)元、因違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商管理部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元、訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬(wàn)元。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元、職工教
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2020-06-12
位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般 納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2014年至2019年經(jīng)相 關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)全年取得銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，提供技 術(shù)咨詢服務(wù)取得不含稅收入200萬(wàn)元。當(dāng)年增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì) 1000萬(wàn)元。 (2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用 發(fā)票，原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)344萬(wàn)元并進(jìn)行了抵扣;12月購(gòu)進(jìn)并 使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的范圍) 取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元，并 進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 (3)全年與銷(xiāo)售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷(xiāo)售成本4150萬(wàn)元;全年 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管 理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、與生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 (4) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、實(shí)際拔道工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元并取得 專用票據(jù)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 (5)單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100
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2023-11-16
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收入25000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加300萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額2700萬(wàn)元。2019年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： 　?。?）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價(jià)值600萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得不含稅租金收入30萬(wàn)元，未計(jì)算繳納所出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和租賃合同的印花稅。 　?。?）與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬(wàn)元，不含稅售價(jià)400萬(wàn)元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)上未做收入核算，未計(jì)算繳納印花稅。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅房產(chǎn)余值減除比例為30%，購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率0.3‰，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 　　（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。 　　（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅。
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2019-11-20
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利間74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬(wàn)元,消費(fèi)110萬(wàn)元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)閉250萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中國(guó)通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn) (7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中含通過(guò)中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，固排污不當(dāng)被壞保部門(mén)罰款1萬(wàn)元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬(wàn)元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬(wàn)元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
1.設(shè).立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，增值稅400萬(wàn)，銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料: (1)當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中 已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)236. .4萬(wàn)元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元(不含增值稅)。(2)企業(yè)2019年12 月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車(chē)一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬(wàn)元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤(rùn)總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤(rùn)總額分別是多少？第二個(gè)利潤(rùn)總額需不需要加上第一筆業(yè)務(wù)因?yàn)橐暈殇N(xiāo)售和捐贈(zèng)而調(diào)增的金額，并且業(yè)務(wù)(2) 該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？在會(huì)計(jì)和稅法上分別影響了哪些項(xiàng)目
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2020-06-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，從被投資單位分回利潤(rùn)200萬(wàn)元，國(guó)債利益100萬(wàn)元。 　　（2）銷(xiāo)售成本l000萬(wàn)元。 　?。?）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 　?。?）稅金及附加40萬(wàn)元 　?。?）營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、
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2020-05-23
請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶需要申報(bào)哪些稅，公司需要申報(bào)哪些稅 個(gè)體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會(huì)有所差異。以下是兩者通常需要申報(bào)的主要稅種： 個(gè)體戶需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅（按年度匯算清繳） 2. 增值稅（如果月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元） 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅 4. 教育費(fèi)附加 5. 地方教育附加 6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況） 7. 房產(chǎn)稅（如有房產(chǎn)） 8. 車(chē)船稅（如有車(chē)輛） 9. 印花稅（簽訂有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同時(shí)） 公司需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 公司所得稅 2. 增值稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 房產(chǎn)稅 5. 車(chē)船稅 6. 土地增值稅 7. 環(huán)境保護(hù)稅（如適用） 8. 資源稅（如適用） 9. 消費(fèi)稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類(lèi)） 10. 印花稅 11. 城市維護(hù)建設(shè)稅 12. 教育費(fèi)附加 13. 地方教育附加 14. 企業(yè)所得稅預(yù)繳 上述稅種還可能會(huì)根據(jù)具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關(guān)規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請(qǐng)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定或咨詢當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)人士。 值得注意的是，
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2024-01-15