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甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價為300： 20年1月留抵稅額為4000元。20020年2月該廠購銷情況如下: （1）2月1日向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車，該批自行車全部發(fā)出，雙方約定百貨大樓在10日內(nèi)付清貨款，甲自行車廠給予了不含稅價格8%的現(xiàn)金折扣。甲自行車廠基于對當(dāng)?shù)匕儇洿髽堑牧私?，預(yù)計該百貨大樓10天丙付款的概率為95%，后付款的概率為5%。甲自行車廠認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)收回的的對價金額。該批自行車在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)匕儇洿髽恰．?dāng)?shù)匕儇洿髽怯?月8日付款，并按照不含稅價格享受了8%的現(xiàn)金折扣。
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2023-04-22
盛達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人， 適用般計稅方法，增值稅稅率為9%。公司準(zhǔn)備開發(fā)興隆小區(qū)，開發(fā)規(guī)劃建造商品住宅31 200平方米郵局300平方米、鍋爐房90平方米，其中郵局建好后將有償轉(zhuǎn)讓給市郵政局。該小區(qū)發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費按名項開發(fā)產(chǎn)品的建筑面積進(jìn)行分配。興隆小區(qū)在開發(fā)過程中，發(fā)生了下列有關(guān)開發(fā)業(yè)務(wù)(1)用銀行存款支付t地征用及拆遷補(bǔ)償費13 400000元、前期工程費445 200元(含增值稅25200元)、基礎(chǔ)設(shè)施費7346 600元(含增值稅606600元)。(2)土地開發(fā)完工后，結(jié)轉(zhuǎn)其開發(fā)成本。
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2023-10-18
甲葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)葡萄酒適用10%的消費稅稅率。本年7月銷售葡萄酒120萬元，當(dāng)月用300噸葡萄酒換取生產(chǎn)資料。葡萄酒銷售最高價為每噸210元，最低價為每噸190元，中間平均價為每噸200元。甲葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)本年7月應(yīng)納增值稅和消費稅分別為().
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2023-11-21
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率13%。甲公司以庫存商品A換入乙公司的材料B。甲公司換出的庫存商品A的成本為50萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元，公允價值60萬元，甲公司另支付運(yùn)費1萬元，增值稅9%。乙公司換出材料B的成本為45萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，公允價值60萬元。甲公司換入B作為原材料，乙公司換入A作為生產(chǎn)設(shè)備直接交付使用。 要求：分別做出甲、乙公司會計分錄。
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2025-03-11
某家具生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人， 2021年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購板材用于生產(chǎn)家具，取得專用發(fā)票，發(fā)票上 注明不含稅售價為40萬元。(2) 領(lǐng)取本來用于生產(chǎn)家具的涂料用于裝飾職工食堂，該批涂料賬面價值為1萬。(3) 領(lǐng)取自產(chǎn)家具用于獎勵員工，該批家具近期平均不含稅售價為10萬。(4)銷售家具- 批， 取得含稅收入113萬元。要求:計 算該公司6月份應(yīng)納增值稅。
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2022-12-19
甲公司是一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2022年8月1日至2022年8月31日，甲啤酒公司實施“買4噸送1噸”的優(yōu)惠活動，8月共銷售啤酒200噸，贈送啤酒50噸，每噸售價為3500元(不含增值稅)。不考慮企業(yè)所得稅及其他附加費用。請從降低增值稅及消費稅稅負(fù)的角度對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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2023-11-13
1.簡答題 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年度發(fā)生的與無 形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下: （1)2022年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2022年5月31日，用銀行存款支付職工薪酬74萬元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬元，房屋、專用設(shè)備折舊20萬元，經(jīng)測試，該項研發(fā)活動已完成研究階段。 (2)2022年6月1日，研發(fā)活動進(jìn)人開發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元，支付其他相關(guān)支出85萬元，增值稅11.05萬元，全部符合資本化條件，2022年11月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)投入使用。 要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。 請輸入答案
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2023-09-11
甲啤酒公司為增值稅一般納稅人 本年8月實施買4噸送1噸的啤酒營銷優(yōu)惠活動，累計銷售啤酒200噸，贈送啤酒50噸，每噸啤酒原價為3 500元（不含增值稅）。假設(shè)本地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為買一贈一、?綁銷售等組合銷售行為贈送的商品 視同銷售征收增值稅。 【任務(wù)要求】請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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2023-03-09
A、B兩公司均為增值稅一般納稅人，稅率13%，A公司委托B公司加工材料一批，價值20000元，支付加工費3000元，消費稅稅率50%，B公司代墊運(yùn)雜費1000元，上述款項全部以支票支付。假設(shè)： (1)該物資收回后，直接銷售； (2)該物資收回后，繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品。 要求：完成相關(guān)賬務(wù)處理
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2023-11-27
M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為：商品13%、服務(wù)6%。 一、公司本月張三銷售X商品一批，銷售含稅價格20萬元，已收款10萬元，業(yè)務(wù)過程中支付了差旅費1000元，招待費500元。所銷售商品不含稅成本6萬元。制作本業(yè)務(wù)所有分錄（含損益結(jié)轉(zhuǎn)），并根據(jù)業(yè)務(wù)制作資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表（默認(rèn)初始值全部為0，所有支出已全部用銀行存款支付）。 二、公司李四本月簽署1個運(yùn)維項目A，該項目金額8萬元，項目預(yù)收款4萬元，項目實施中產(chǎn)生材料費用20000元（已收到增值稅專票），差旅費2000元（800元費用無發(fā)票），外包人工費用10000元，機(jī)械設(shè)備租賃費用12000元，項目已驗收，發(fā)票已全額開具。制作本業(yè)務(wù)所有分錄（含損益結(jié)轉(zhuǎn)），并根據(jù)業(yè)務(wù)制作資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表（默認(rèn)初始值全部為0，所有支出已全部用銀行存款支付）。
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2023-03-04
(1)計算年末未分配利團(tuán)。B公司為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加下，要求作出相關(guān)的會計分錄（計量單位為萬元）：1采用托收承付方式銷售商品一批，增信和專更注明商品售價為400萬元，增值稅為52萬元，價稅款尚未收到。該批商品生產(chǎn)成本為200萬元。2.計提本月職工工資15萬元。其中生產(chǎn)工人工資10萬元，車問管理人員工資2萬元，行政管理人員工資3萬元。3.出鎮(zhèn)專利救一項，專利權(quán)售價為80萬元，增值稅率為6%，價T稅款已經(jīng)存入銀行。專利權(quán)的賬面成本為100萬元，累計攤銷額為60萬元。4.持有的長期股權(quán)投資(持股比例為60%)，被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。
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2023-06-08
宏源公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價核算，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法。M材料期初結(jié)存500千克，單位實際成本200元，2019年12月份有關(guān)資料如下： 1．2日，以面值為250 000元的銀行匯票購買M材料800千克，單價為250元，價款200 000元，專用發(fā)票上注明的增值稅額26000元，由銷售方代墊運(yùn)雜費（不考慮增值稅），材料驗收入庫，銀行匯票多余款通過銀行退回并已收妥。（4分） 2、10日，收到同方公司作為資本投入的M材料3000千克，并驗收入庫。同時收到同方公司開具的增值稅發(fā)票，投資合同約定該批材料不含稅價格為600 000元（與公允價值相同）允許抵扣的增值稅額為78 000元，同方公司在宏源公司注冊資本中 享受份額的金額為580 000元。（8分） 3、31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的耗用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)取1600千克，車間管理部門領(lǐng)取300千克，行政管理部門領(lǐng)取200千克，銷售部門領(lǐng)取100千克。（10分）
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2022-12-17
某企業(yè)為增值稅一般納稅人有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）生產(chǎn)甲型號小汽車500輛，每輛出廠價為12.5萬元（不含增值稅），其中490輛用于銷售、10輛用于企業(yè)管理部門。 （2）銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價款23.2萬元，另收取手續(xù)費3.48萬元。 （3）將生產(chǎn)的乙型號小汽車30輛，以每輛出廠價12萬元（不含增值稅）給自設(shè)非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16.24萬元（含增值稅）全部銷售給消費者。 （4）將20輛丙型號小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，該企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 已知：小汽車增值稅率13%，消費稅率5% （1）計算銷售甲型號小汽車應(yīng)繳納的消費稅。 （2）計算將甲型號小汽車用于管理部門應(yīng)繳納的消費稅。 （3）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅。 （4）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅。 （5）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費稅。
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2022-11-30
A公司為增值稅一般納稅人,銷售單價均為不含增值稅價格,適用增值稅稅率為17%,2021年7月10日,以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費3900元。 分錄怎么寫
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2022-12-12
資料:生態(tài)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品和提供 勞務(wù)均屬于公司的主營業(yè)務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，商品、原材料售價中不含增值稅,且成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2022年12月，生態(tài)公司發(fā)生如下交易事項: (1) 銷售甲商品，商品售價為1200萬元，增值稅156萬，收款存入銀行，該批商品實際成本為800萬元。 會計分錄怎么編寫
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2022-12-27
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機(jī)進(jìn)行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機(jī)可以少付500元（假設(shè)舊手機(jī)的價值為400元）； 方案三：購買滿10 000元的手機(jī)贈送價值500元的收音機(jī)，贈品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設(shè)某顧客采購了價值10 000元（含稅價）的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃。 2、 布置學(xué)習(xí)任務(wù) 根據(jù)所給資料甲百貨商廈的促銷方案進(jìn)行稅收籌劃方案，籌劃方案要求：1.先闡述總體思路。2.制定具體的稅收籌劃。3.提交PPT和WORD兩種格式。
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2023-04-17
光明公司為增值稅一般納稅人,2020年12月8日,購入一項生產(chǎn)用設(shè)備,買價1500 000元,進(jìn)項增值稅240000元,當(dāng)即簽發(fā)銀行承兌匯票,并交付生產(chǎn)車間使用該設(shè)備預(yù) 計凈殘值率為10%,預(yù)計可使用年限為5年公司采用加速折舊法(年數(shù)總和法)計提折舊。 2020年12月20日,該項設(shè)備因被洪水浸泡,予以報廢報廢時,以存款支付清理費 用80000元,殘料作價250000元,已驗收入庫作為原材料使用,該項設(shè)備已清理完成。 要求： (1)編制購入設(shè)備的會計分錄； (2)計算2021年和2022年應(yīng)計提的折舊數(shù)額(假定按年計提折舊，列出計算過程)，并分別編制2021年和2022年計提折舊的會計分錄； (3)編制設(shè)備報廢清理的有關(guān)會計分錄。 (4)如果改用直線法，請計算該設(shè)備2021年和2022年的折舊額；比較直線法與年數(shù)總和法對該設(shè)備報廢處置損失金額。同時請談?wù)勀銓静捎眉铀僬叟f法的看法。
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2023-01-02
3、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，有關(guān)債務(wù)重組資料如下： 　?。?）2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購一批材料，含稅價為1170萬元。乙公司以攤余成本計量該項債權(quán)，甲公司以攤余成本計量該項債務(wù)。 　　（2）2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下： 　?、賻齑嫔唐罚撼杀緸?50萬元；不含稅市價為450萬元（等于計稅價格）； 　?、诠潭ㄙY產(chǎn)：原價為750萬元，累計折舊為200萬元，已計提減值準(zhǔn)備90萬元；不含稅公允價值為375萬元（等于計稅價格）； 　?、蹅鶛?quán)投資：賬面價值總額為75萬元；市價為117.75萬元。票面利率與實際利率一致，按年付息；當(dāng)日，該項債務(wù)的賬面價值仍為1170萬元。 　　
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2022-12-03
某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2022年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項如下: 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)5日，計提供專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工免費使用的10輛小汽 非4師 車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1 000元。 (2) 14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)人。該批毛巾的市場售價總額為80000元(不含增值稅)總額為55000元。
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2023-09-27
某家具生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.外購板材用于生產(chǎn)家具，取得專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅售價為40萬元2.領(lǐng)取本來用于生產(chǎn)家具的涂料用于裝飾職工食堂，該批涂料賬面價值為1萬元3.領(lǐng)取自產(chǎn)家具用于職工福利，該批家具近期不含稅售價為10萬4.銷售家具一批，取得含稅收入113萬元 要求：計算該公司六月份應(yīng)交增值稅
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2022-12-19
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