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什么是遞延所得稅。所得稅的計(jì)算，如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)和遞延所得稅，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用：項(xiàng)目金額:可以直接根據(jù)利潤(rùn)總額項(xiàng)目金額乘以所得稅稅率計(jì)算得到。 能否舉例子解說(shuō)一下，謝謝
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2019-07-16
A公司2019年度利潤(rùn)表中銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為3 000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （1）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算A公司2019年度的下列數(shù)據(jù)： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （5）應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
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2020-07-02
老師，您好關(guān)于所得稅的總結(jié)，您給看下①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；②新增可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)沖減應(yīng)稅所得；③可抵扣暫時(shí)性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)列入借方，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)列入貸方。④“遞延所得稅資產(chǎn)”的本期發(fā)生額＝當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異的變動(dòng)額×所得稅稅率。⑤“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時(shí)點(diǎn)可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅稅率⑥當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；⑦新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)會(huì)追加應(yīng)稅所得；
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2023-06-07
老師您好！圖片例題我做的分錄 借：應(yīng)收賬款600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入420 預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 180 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本280 應(yīng)收退貨成本120 貸：庫(kù)存商品400 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費(fèi)用45 為什么答案是-15呢？搞不懂，
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2020-07-18
2019年甲公司利潤(rùn)及有關(guān)資料如下1.當(dāng)年的潤(rùn)總額540萬(wàn)，當(dāng)年工資薪酬￥1,000,000。開(kāi)支福利費(fèi)200,000。開(kāi)支工會(huì)經(jīng)費(fèi)￥30,000。開(kāi)支職工教育經(jīng)費(fèi)￥90,000。（規(guī)定的不能超過(guò)的比例分別是職工薪酬的14%、2%、8%）：違法稅法規(guī)定的罰款￥100,000。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支4萬(wàn) 購(gòu)國(guó)債利息收入￥20,000。 2. 2019年未梯所得稅負(fù)債120萬(wàn)，期初100萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)期末80萬(wàn)，期初70萬(wàn)，無(wú)期他納稅調(diào)整項(xiàng)目。
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2021-09-17
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。題目中說(shuō)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=應(yīng)納稅所得額，也就等于納稅調(diào)整的金額是0。既然納稅調(diào)整的金額是0，也就代表不存在暫時(shí)性差異，也就沒(méi)有遞延所得稅。為什么還會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)這一說(shuō)呢
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2019-07-09
小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅率是10%，固定資產(chǎn)一次扣除，請(qǐng)問(wèn)固定資產(chǎn)一次扣除遞延所得稅負(fù)債的稅率是10%還是按25%
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2022-03-02
其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)不同時(shí)，需計(jì)提遞延所得稅負(fù)債，最后處置了該筆其他權(quán)益投資，并盈利，記賬時(shí)轉(zhuǎn)回了之前的遞延所得稅負(fù)債，相應(yīng)的其他綜合收益和利得也轉(zhuǎn)入了未分配利潤(rùn)和盈余公積，最后這個(gè)盈利是否計(jì)提企業(yè)所得稅，分錄是什么？
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2019-07-20
老師您好，請(qǐng)問(wèn)非同一控制下企業(yè)合并在調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值時(shí)要確定遞延所得稅負(fù)債嗎？我看很多例題中都是要確定的，CPA教材書(shū)這個(gè)沒(méi)有確定遞延所得稅是因?yàn)轭}干中說(shuō)不考慮所得稅影響嗎？
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2020-05-29
老師，我不明白。所得稅，那一章。比如固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)按10年提折舊，稅法要求5年提折舊。補(bǔ)提折舊，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，還要調(diào)整應(yīng)交所得稅。由于補(bǔ)提折舊，利潤(rùn)減少，從而調(diào)減應(yīng)交所得稅?？墒牵。槭裁促Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，比如減值允許實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)交所得稅科目呢？減值已經(jīng)做了資產(chǎn)減值損失，利潤(rùn)減少了，如今不允許扣除，不應(yīng)該調(diào)增應(yīng)交所得稅科目么？？？求解，謝謝老師。
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2019-08-25
因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”——這段話是我在網(wǎng)上看到的，不理解。老師看對(duì)不對(duì)呢，如果是對(duì)的話，怎么用會(huì)計(jì)分錄來(lái)表達(dá)一下呢？
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2021-11-20
整理亂賬問(wèn)題： 1，印花稅少計(jì)提 2，利潤(rùn)為虧損并不需要繳納企業(yè)所得稅 請(qǐng)問(wèn) 經(jīng)過(guò)重新調(diào)賬，企業(yè)為虧損狀態(tài)，已交的企業(yè)所得稅可不可以計(jì)入遞延收益科目中？ 借：遞延收益 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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2024-09-26
老師你好，我們公司本來(lái)是12號(hào)發(fā)工資的，現(xiàn)在延遲到20號(hào)發(fā)工資，這個(gè)月 個(gè)人所得稅是24號(hào)前報(bào)稅即可。 但我們公司以后都是20號(hào)發(fā)工資，這個(gè)個(gè)人所得稅我不就延遲報(bào)了嗎？我應(yīng)該怎么調(diào)整過(guò)來(lái)？
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2020-02-18
我公司沒(méi)有收入和支出，疫情期間的補(bǔ)助應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入還是遞延收益，如果計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，是否要交所得稅？如果計(jì)入遞延收益，在沒(méi)有費(fèi)用可以沖抵的情況下，多久需要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入？
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2020-08-05
老師，我想請(qǐng)問(wèn)就是關(guān)于應(yīng)發(fā)工資那塊兒，因?yàn)槲覀児景l(fā)工資的時(shí)候有扣員工住宿的水電費(fèi)，這時(shí)的的分錄是這樣寫(xiě) 借:應(yīng)付工資 貸: 其他應(yīng)收款-社保 其他應(yīng)收款-水電費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款 可是還有個(gè)問(wèn)題就是怎么才能協(xié)調(diào)好那個(gè)扣電費(fèi)是當(dāng)月，但是員工水電費(fèi)是在工資里面，得到下月才能扣，這樣完整的分錄該如何寫(xiě)呢？
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2019-10-19
投資房地產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生其他綜合收益的遞延所得稅確實(shí)首先影響的是資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)以及其他綜合收益。 具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)房地產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，若其為上升且被確認(rèn)為其他綜合收益，則應(yīng)計(jì)算相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債；若為下降且能夠抵減未來(lái)的可征稅收入，則可能形成遞延所得稅資產(chǎn)。 這部分遞延所得稅涉及的記賬處理通常如下: 1. 確認(rèn)其他綜合收益時(shí)，相應(yīng)地調(diào)整“累積其他綜合收益”賬戶(hù)。 2. 計(jì)算因公允價(jià)值變動(dòng)引起的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)變化額。 3. 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并對(duì)應(yīng)在“累積其他綜合收益”的稅后列報(bào)相應(yīng)金額的變動(dòng)。 當(dāng)這類(lèi)房地產(chǎn)出售或發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)時(shí)（即這部分公允價(jià)值調(diào)整實(shí)際影響稅基的時(shí)候），會(huì)沖銷(xiāo)相應(yīng)的累積其他綜合收益，并將影響反映入利潤(rùn)表。這時(shí)，之前認(rèn)為僅影響其他綜合收益和資產(chǎn)負(fù)債表的遞延所得稅會(huì)通過(guò)計(jì)入利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用（或收益）反應(yīng)出來(lái)。 因此，在習(xí)題中看到涉及所得稅費(fèi)用（流入利潤(rùn)表?yè)p益）可能是因?yàn)樯婕暗氖巧鲜龅倪f延所得稅的沖銷(xiāo)與反轉(zhuǎn)過(guò)程。」 - - - - - - - - - - - - - - - 這個(gè)可以理解為，其他綜合收益最后有兩種流動(dòng)歸屬，一種
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2024-04-20
Snell 中級(jí)會(huì)計(jì)師he劉老師 中級(jí)會(huì)計(jì)師你們?cè)陉P(guān)于安全生產(chǎn)費(fèi)用在不在所得稅前扣除說(shuō)法不一致，誰(shuí)的對(duì)呢？會(huì)不會(huì)牽扯遞延所得稅資產(chǎn)，以及計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用的分錄都沒(méi)有說(shuō)明白麻煩老師給個(gè)準(zhǔn)確的答案，非常感謝
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2016-01-10
長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成，大于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，差額調(diào)減應(yīng)納稅所得額，但為什么不確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”？
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2020-05-31
甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值6 000萬(wàn)元的本公司普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%的凈資產(chǎn)，假定該項(xiàng)企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且乙公司原股東選擇進(jìn)行免稅處理。購(gòu)買(mǎi)日，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、 債的公允價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相比較形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1200萬(wàn)元、可抵扣暫時(shí)性差異400萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)日，乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值5 000萬(wàn)元。 乙公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有() A.確認(rèn)商譽(yù)1000萬(wàn)元 B.確認(rèn)商譽(yù)1 200萬(wàn)元 C.確認(rèn)因商譽(yù)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債300萬(wàn)元 D.不再進(jìn)一步確認(rèn)商譽(yù)的所得稅影響
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2021-05-19
請(qǐng)問(wèn)新租賃準(zhǔn)則在2019年1月1日?qǐng)?zhí)行后，航空公司為什么調(diào)整長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)，長(zhǎng)期股權(quán)投資投資，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債，預(yù)計(jì)負(fù)債，遞延收益，未分配利潤(rùn)，盈余公積，少數(shù)股東權(quán)益等科目？
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2020-03-25