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甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷 一批商品,商品成本為36000元。根據(jù)代銷合同, 商品售價(jià)為40 000元,增值稅稅額為5 200元,甲 公司按銷售價(jià)款(含增值稅)的3%支付手續(xù)費(fèi)。 乙公司將該批商品售出后,給甲公司開來代銷清 單,甲公司根據(jù)代銷清單所列的已銷商品金額給 乙公司開具增值稅專用發(fā)票。 要求:乙公司代銷商品的下列會計(jì)分錄: ①收到受托代銷商品。 20: ②將受托代銷商品售出。 ③收到增值稅專用發(fā)票。 ④結(jié)清代銷商品款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)。
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2021-12-27
某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,當(dāng)月發(fā)生銷售業(yè)務(wù) 5筆,共計(jì)應(yīng)收貨款2000萬元,采用直 接收款方式,其中,有3筆共計(jì)1200萬元,10日內(nèi)貨款兩清;一筆300萬元,2年后一次付清;另一筆500萬元,一年后付250萬元,一年半后付 150萬元,余額100萬元2年后結(jié)清,該企 業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 150萬元;毛利率為15%所得稅稅率為25% 要求:對其進(jìn)行稅務(wù)籌劃。方案一:企業(yè)采取直接收款方式;方案二:企業(yè)對末收到的應(yīng)收賬款分別在貨款結(jié)算中采用賒銷分期收款結(jié)算方式
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2022-04-14
老師,應(yīng)交稅費(fèi)起初和期末都是借方余額對嗎?2:應(yīng)交增值稅起初和期末是借方余額有問題嗎?不是說每月的增值稅余額都要結(jié)轉(zhuǎn)為0嗎?我們公司是每月結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的。3:進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)貸方余額是我們勾選發(fā)票多了那么多,那我要怎么結(jié)平進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)到什么科目去嗎?4:轉(zhuǎn)出未交增值稅起初借和期末借方有余額合理嗎?代表什么呢,有未交的稅嗎?需要處理嗎?這個(gè)表的關(guān)系能幫我梳理一下嗎?什么網(wǎng)才是合理的,這些數(shù)字這樣出現(xiàn)有問題嗎?
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2021-12-19
20×1年6月30日,以銀行存款購入一臺不需安 裝的機(jī)器設(shè)備,不含增值稅的價(jià)款為 500 000 元, 增值稅65 000元;不含增值稅的運(yùn)費(fèi)為1 860元, ,增值稅16 7元; 合計(jì)567 027 元。該機(jī) 器設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為 5年,采用雙倍余額遞 減法計(jì)提折1日,預(yù)計(jì)凈殘值為 17000元。20× 2年12 月31日,該機(jī)器設(shè)備發(fā)生減值,可收 回金額為 200 000 元,折1日年限和預(yù)計(jì)凈殘值 不變。20×4年4 月30日,將該機(jī)器設(shè)備出 售,不含增值稅的價(jià)款為 100 000元,增值稅 13 000 元,款項(xiàng)已存銀行。
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2021-12-30
老師我們是做電商行業(yè)的,4家天貓店,我們老板名下有幾家小規(guī)模公司,主要就是用來開發(fā)票而已,每個(gè)季度就是開到免征額30萬就不開了,換一家公司開,但是對公賬戶對應(yīng)的天貓店,提現(xiàn)額度超開發(fā)票額度很多的,因?yàn)槲覀兊馁~目也是記賬公司做的,我就不知道他們怎么做的了,反正也是不超過30萬免稅,一年也就交幾百所得稅,我們很多支出都是對公戶轉(zhuǎn)老板私人賬戶支出,我想知道這樣下去會怎樣?
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2020-01-10
某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),材料按實(shí) 際成本核算,適用的增值稅率為 13%,2021年3 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1) 購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注 明的材料價(jià)款為 200 萬元 (不含增值稅) 增值稅為 26 萬元。貨款未付,材料已驗(yàn)收入 庫。 (2) 由于管理不善,毀損原材料一批,實(shí)際 成本10萬元,購進(jìn)該批材料時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅 額1.3萬元己經(jīng)抵扣 要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 會計(jì)分錄(為簡化核算,不考慮城市維護(hù)建 設(shè)稅和教育費(fèi)附加)
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2022-06-28
1.2021年10月某增值稅一般納稅人A發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)將自產(chǎn)的一批貨物(成本為9000元,不含稅的售價(jià)為10000元)捐給當(dāng)?shù)丶t十字會; 2)外購一批原材料用于加工生產(chǎn) ,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元: (3)中秋佳節(jié),外購一批月餅發(fā)放給企業(yè)職工,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款5000元; (4)將加工收回的產(chǎn)成品(成本為10000元,當(dāng)期無同類售價(jià))投資于B企業(yè)。 計(jì)算:A企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 失眠的狗 于 2022-06-20 10:28 發(fā)布
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2022-12-22
2020年2月1日,某上市公司賒銷甲產(chǎn)品給A公 司,合同規(guī)定的客戶付款期為企業(yè)交付貨物后30 天內(nèi),付款條件為2/20,n/30°,按增值積的價(jià) 款計(jì)莘現(xiàn)金折扣。當(dāng)日開出增值稅專用發(fā)票,發(fā) 票上注明的不含稅價(jià)款為50000元,增信稅部為 6500元,價(jià)稅合計(jì)為56500元。公司依客戶以往 付款情況的經(jīng)驗(yàn)及客戶現(xiàn)實(shí)經(jīng)常狀況,估計(jì)客戶 很可能在20天內(nèi)結(jié)清全部款項(xiàng)。2020年2月15 日,A公司支付貨款。要求:編制以上業(yè)務(wù)的會計(jì) 分錄
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2020-03-02
某企業(yè)為高新技木類上市公司,目前正處于高速增長階段,2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元,當(dāng)年追加的營運(yùn)資本為 50萬元,當(dāng)年計(jì)提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%,3年后的年增長率為 6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%,稅前債務(wù)資本成本為8%,假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變,公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%, 2016年的付息債務(wù)價(jià)值為5000萬元,評估基準(zhǔn)日為2017年1月1日,要求計(jì)算該公司的股權(quán)價(jià)值。
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2023-11-10
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價(jià)1800萬元、累計(jì)折 l 50萬元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬元、公允價(jià)值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價(jià),自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)僅為0萬元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計(jì)変50元,甲公司與丙公司的會計(jì)年度和采用的會計(jì)政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2021-04-27
東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬元,年利率6.5%,當(dāng)月還向A公司借款20萬元,年利率10.5%,兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營;計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元;無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第四季度實(shí)際利潤額累計(jì)280萬元。假定當(dāng)年四個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計(jì)70萬元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳,做相關(guān)會計(jì)處理。 要求:(1)計(jì)身年度應(yīng)納稅所得額,實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 (2根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會計(jì)分錄。
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2022-04-19
"某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值 稅基本稅率13%。該商場8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000 元;取得運(yùn)輸部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值 稅1800元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元, 增值稅13 000元,材料末到。 (3)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增
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2023-03-14
翔飛公司為增值稅一般納稅人,采用計(jì)劃成本對存貨進(jìn)行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56000元,“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4500元,“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為18600元,甲材料每千克計(jì)劃單價(jià)為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗(yàn)收入庫,數(shù)量為500千克。2.16日,購進(jìn)甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為24800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運(yùn)費(fèi)645元(取得普通發(fā)票)。上述款項(xiàng)暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已
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2023-03-08
張某為武漢某建筑設(shè)計(jì)院員工,在2019年度6月取得收入如下: (1)5月工資薪金收入15000元,當(dāng)月扣除五險(xiǎn)一金共4600元;當(dāng)月被評為優(yōu)秀員工獲得獎金5000元 (2)轉(zhuǎn)讓2015年購買的三居室房屋一套 ,售價(jià)230萬元,轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購 進(jìn)價(jià)格為180萬。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證; (3) 參與培訓(xùn)教材編寫獲得稿酬收入8000元; (4) 獲得國債利息收入1200元: (5) 在某商場購物,參加抽獎,獲價(jià)值3000元空調(diào)一臺。 試計(jì)算張某在2019年6月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2022-05-29
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價(jià)1800萬元、累計(jì)折 l 50萬元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬元、公允價(jià)值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價(jià),自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)僅為0萬元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計(jì)変50元,甲公司與丙公司的會計(jì)年度和采用的會計(jì)政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2022-05-03
"王某是—名自由職業(yè)者,本年收入情況如下 (1)1月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入32000元; (2)3月取得稿酬收 入65000元; (3) 5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入120000元; (4)8月取得福利彩票中獎收入50000元; 王某的個(gè)人及家庭情況如下: (1)有一個(gè)上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除; (2) 王某是獨(dú)子,父母健在且均已年滿60歲: (3)王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除; (4)王某沒有繳納三險(xiǎn)一金 上述收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。
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2023-03-03
A公司和甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。2017年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1月1日,A公司3200萬元取得甲公司有表決權(quán)股份60%作為長期股權(quán)投資,當(dāng)日甲公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為5000萬,所有者權(quán)益5000萬,股本2000萬,資本公積1900萬,盈余公積600萬,未分配利潤500萬(2)6月3日A公司向甲公司銷售產(chǎn)品價(jià)格500萬,成本300萬,當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)凈殘值0,可使用年限5年,年限平均法計(jì)提折舊(3)7月1日,A
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2023-03-03
某企業(yè)為高新技木類上市公司,目前正處于高速增長階段,2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元,當(dāng)年追加的營運(yùn)資本為 50萬元,當(dāng)年計(jì)提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%,3年后的年增長率為 6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%,稅前債務(wù)資本成本為8%,假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變,公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%, 2016年的付息債務(wù)價(jià)值為5000萬元,評估基準(zhǔn)日為2017年1月1日,要求計(jì)算該公司的股權(quán)價(jià)值
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2023-11-10
老師,請問我企業(yè)是一般納稅人,去年有一筆租房子的費(fèi)用,從2018年9月到2019年7月,今年3月發(fā)票才拿回來,我作到今年3月的帳上了,借管理費(fèi)用10萬,貸現(xiàn)金10萬,在今年的匯算清繳中,我把屬于2018年9到12月的租房費(fèi)3萬元報(bào)到費(fèi)用里了,去年12月的所得稅應(yīng)納稅所得額為負(fù)的2萬,我今年的匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)的5萬,我把2019年資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤也改成負(fù)的5萬了,那我在3月作的費(fèi)用10萬是不是應(yīng)該沖減3萬?變成7萬?
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2019-06-16
1) 2017年10月10日,華中公司購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備,取得的 增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為400萬元,增值稅為52萬元,另發(fā) 生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元,價(jià)款以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅 費(fèi)。安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用原材料一批,價(jià)值為11萬元,購進(jìn)該批材料時(shí)支 付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.43萬元;支付安裝工人的工作為2.5萬元。 ?該設(shè)備于2017年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用,預(yù)計(jì)使 用年限為10年。預(yù)計(jì)凈殘值為5.5萬元,采用年限平均法計(jì)提折1日。
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2022-05-08